財(cái)務(wù)集約化管理，是現(xiàn)代企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的客觀要求，其目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力，提升財(cái)務(wù)管理水平并以此降低風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率和效益。A施工企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)，以公司一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，構(gòu)建財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，全面推行財(cái)務(wù)管理“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系）、“五集中”（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控），實(shí)行財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化管理。
一、A 企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
A 企業(yè)是一家施工企業(yè)，基建項(xiàng)目眾多，地域涵蓋全國(guó)各地，項(xiàng)目類型主要有總承包、工程管理承包、管理服務(wù)、委托管理等。A企業(yè)以前對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的管理實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，除了項(xiàng)目合同簽訂、變更和解除事項(xiàng)報(bào)企業(yè)總部審批外，項(xiàng)目?jī)?nèi)其他所有事項(xiàng)基本上由項(xiàng)目經(jīng)理自行決定，項(xiàng)目收入的確定、工程款的收取由項(xiàng)目部自行決定。在賬務(wù)設(shè)置方面，各項(xiàng)目部單獨(dú)設(shè)立賬本，核算項(xiàng)目收入、項(xiàng)目成本和費(fèi)用以及項(xiàng)目利潤(rùn)。項(xiàng)目材料、設(shè)備采購(gòu)和項(xiàng)目其他成本費(fèi)用等各項(xiàng)支出基本由各項(xiàng)目經(jīng)理自行決定和控制。企業(yè)總部根據(jù)各項(xiàng)目上報(bào)報(bào)表進(jìn)行匯總，編制匯總報(bào)表，沒(méi)有實(shí)時(shí)控制項(xiàng)目成本費(fèi)用。在資金管理方面，各項(xiàng)目部分別開(kāi)立自己的銀行賬戶。各個(gè)項(xiàng)目自行向業(yè)主單位收取工程款，進(jìn)入各自的銀行賬戶；項(xiàng)目支出也在各自的銀行賬戶內(nèi)支付。企業(yè)總部沒(méi)有對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理和調(diào)度，沒(méi)有編制統(tǒng)一資金計(jì)劃，沒(méi)有實(shí)時(shí)監(jiān)控資金支付情況。在預(yù)算管理方面，項(xiàng)目預(yù)算只有年度預(yù)算，沒(méi)有月度預(yù)算。項(xiàng)目部編制年度預(yù)算上報(bào)企業(yè)總部；企業(yè)總部?jī)H對(duì)項(xiàng)目部的預(yù)算進(jìn)行匯總，在預(yù)算執(zhí)行上只進(jìn)行事后分析和考核，未能實(shí)現(xiàn)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
二、構(gòu)建財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理集約化
針對(duì)存在的問(wèn)題，A企業(yè)構(gòu)建了集中管理的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)。企業(yè)總部及各項(xiàng)目部共享一個(gè)賬套，賬套系統(tǒng)服務(wù)器放在企業(yè)總部，系統(tǒng)基礎(chǔ)信息由企業(yè)總部進(jìn)行維護(hù)。各項(xiàng)目部通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄到系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，按照企業(yè)統(tǒng)一的要求進(jìn)行項(xiàng)目管理和核算，實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)共享一套憑證、賬簿，編制一套會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)總部可以根據(jù)內(nèi)部管理需要隨時(shí)查閱各個(gè)項(xiàng)目部的賬務(wù)，對(duì)各項(xiàng)目的收入、成本及毛利進(jìn)行分析；企業(yè)總部相關(guān)人員可以在授權(quán)范圍內(nèi)及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況。企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)以信息化為支撐，形成企業(yè)信息化的基本框架。有組織、有計(jì)劃地建設(shè)覆蓋企業(yè)基建承包、經(jīng)營(yíng)管理、行政等主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的、較為完備的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，利用信息系統(tǒng)完成業(yè)務(wù)的持續(xù)優(yōu)化；同時(shí)在開(kāi)發(fā)實(shí)施中注意統(tǒng)籌規(guī)劃，標(biāo)準(zhǔn)先行，使各系統(tǒng)有效集成，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的耦合。
A 企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)主要包括以下功能：（1）核心業(yè)務(wù)模塊：總賬管理、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)管理、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)；（2）客戶化開(kāi)發(fā)模塊：預(yù)算與資金管理；（3）項(xiàng)目管理模塊：項(xiàng)目管理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)（包括項(xiàng)目成本和項(xiàng)目開(kāi)單）；（4）物資管理模塊：采購(gòu)訂單管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)。上述模塊構(gòu)成一個(gè)集成A 企業(yè)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，全面解決A企業(yè)的工程物資管理、項(xiàng)目合同管理、資金和預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)，從而達(dá)到項(xiàng)目和企業(yè)總部的有機(jī)統(tǒng)一。
三、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)構(gòu)建取得的成效
通過(guò)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)構(gòu)建，A 企業(yè)建立了全面預(yù)算管理和資金控制體系。以資金計(jì)劃為手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的預(yù)算控制和分析；加強(qiáng)企業(yè)總部對(duì)項(xiàng)目部的管理和監(jiān)督，為項(xiàng)目業(yè)績(jī)考核提供依據(jù)；增強(qiáng)資金計(jì)劃性，降低資金成本。結(jié)合項(xiàng)目管理和網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，共同規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格企業(yè)總部及項(xiàng)目部的權(quán)責(zé)劃分，將內(nèi)部控制流程固化在系統(tǒng)中，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理水平。建立財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，提供各種財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，為科學(xué)決策提供有力依據(jù)。構(gòu)建財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)后，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)了三個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理集約化：第一，在成本控制上，引入網(wǎng)上報(bào)銷功能。通過(guò)劃分企業(yè)總部及項(xiàng)目部的采購(gòu)和支出權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本費(fèi)用控制，推進(jìn)公司的大財(cái)務(wù)概念。第二，在資金管理上，建立企業(yè)財(cái)務(wù)收支兩條線管理。企業(yè)設(shè)立收入專戶，各個(gè)項(xiàng)目的收入必須由業(yè)主單位統(tǒng)一匯入收入專戶。各項(xiàng)目部開(kāi)立的銀行賬戶，只用于日常費(fèi)用的支出。重要采購(gòu)和成本費(fèi)用支出（包括工資）由公司總部統(tǒng)一支付。日常費(fèi)用由各個(gè)項(xiàng)目部每周在系統(tǒng)中填報(bào)資金計(jì)劃，由企業(yè)總部審核后每周一次撥付到各項(xiàng)目部的銀行賬戶。這樣企業(yè)總部成為資金管理主體，改變了以往多個(gè)資金管理主體的不合理情況，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理。第三，在預(yù)算管理上，細(xì)化預(yù)算管理周期。引入月度預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算管理，加強(qiáng)項(xiàng)目概算和預(yù)算管理，將預(yù)算和財(cái)務(wù)管理動(dòng)態(tài)結(jié)合，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析。A 企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升了公司的財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)已成為A 企業(yè)增加核心競(jìng)爭(zhēng)力、持續(xù)健康發(fā)展不可或缺的重要手段和工具。作者單位院浙江省電力建設(shè)有限公司
