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我國小微企業(yè)財務管理風險問題及解決對策

一、我國小微企業(yè)存在的財務風險

(一)籌資風險

小微企業(yè)融資風險主要表現(xiàn)在很難籌集資金問題上。這是我國這幾年來一直存在的問題與困難,國家已經(jīng)對這個問題采取了一系列的解決辦法,目前也取得了一定的成效。小微企業(yè)資金實力薄弱,經(jīng)營時間短,還沒有在社會形成一定的信譽,不能滿足商業(yè)銀行的嚴格放款要求,因此,在面臨困難時,很難從銀行獲得理想的資金支持。因此,小微企業(yè)只能采取從民間融得資金的方法,這期間可能存在著合規(guī)風險,使小微企業(yè)背負更加沉重的財務壓力。

(二)投資風險

對小微企業(yè)來說,除了從日常經(jīng)營中獲得經(jīng)營利潤外,其管理者們還希望能從投資獲得收益,從而提高整體獲益能力。但是,小微企業(yè)的各方面的機制還不成熟,同時也沒有能力強、專業(yè)素質(zhì)高、經(jīng)營豐富的人作為管理者,管理層在做投資決策時,缺乏相關(guān)的投資理論做支撐,在復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境中,很容易做出錯誤的投資決策。這樣投資不僅沒有為企業(yè)增加利潤,促進發(fā)展,反而使企業(yè)陷入經(jīng)濟困境,背負沉重的債務,嚴重的還會使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。

(三)金回收風險

小微企業(yè)發(fā)展時間不長,資源不足,為了在同行業(yè)競爭中獲得優(yōu)勢,它們?yōu)榱说玫筋櫩颓嗖A,擴大銷售規(guī)模,獲得市場份額,不惜大規(guī)模采用賒銷的方式。銷售規(guī)模是增加了,但同時也埋下了資金回收的風險。盲目地賒銷使得其存在大量的應收貨款。但是,應收賬款對企業(yè)來說也是存在資金成本的,也就是貨幣時間價值。然而,其對資金管理的意識不強,對應收賬款能不能收回或者能不能按時按量收回的重視程度不夠,導致貨款收回風險加大,甚至會面臨資金鏈條斷裂的風險。

(四)收益分配風險

小微企業(yè)的收益風險主要體現(xiàn)在對收益的確認不當和收益分配不合理上。一方面,由于其財務管理制度還不完善,很容易虛增或虛減收入,收入的確認不正確,進一步引起利潤分配不合理。究其原因是:一確認收益不合理,二是這類企業(yè)會計制度還不夠完善,三是由于收益分配的具體項目不恰當而引起的,包括時間、方式和金額不當。

二、小微企業(yè)財務風險的形成原因

(一)宏觀環(huán)境具有多變性和復雜性

小微企業(yè)位于市場環(huán)境中,作為其中的經(jīng)濟實體,當然無法避免其中的風險,這也是由風險的客觀性決定的。財務管理的宏觀環(huán)境眾由許多因素組成,這些因素共同對小微企業(yè)的外部處境帶來影響。而這類企業(yè)由于規(guī)模小,對外部環(huán)境變化還不是很敏感,有時候甚至很遲鈍,不能及時作出反應,給財務風險提供了發(fā)展和擴大的機會。

(二)企業(yè)對財務風險重視不足

目前,在世界各國遭受了經(jīng)濟危機的席卷之后,財務風險開始受到關(guān)注。但是,小微企業(yè)為了降低成本,不愿意在風險管理方面投入足夠的資金來進行風險防范和管理工作。因此缺乏財務管理的高素質(zhì)人才,風險預警機制也做的不到位。主要表現(xiàn)首先小微企業(yè)管理層的管理理念缺乏風險意識;企業(yè)員工風險觀念較弱;缺少該有的風險管理體制。

(三)內(nèi)控制度不完善,會計資料不完整

小微企業(yè),崗位安排混亂,一人多崗,人員混崗現(xiàn)象嚴重,會計機構(gòu)缺少應有的職能部門,會計資料缺少該有的內(nèi)容或者直接就是記錄混亂,沒有體系可言,編制的財務報表不能全面準確地反映企業(yè)的真實信息,其結(jié)果是報表反映的內(nèi)容不全面且有所失真,容易出現(xiàn)會計造假現(xiàn)象。小微企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)也不夠成熟,仍然存在內(nèi)控體系控制不到的業(yè)務空白,監(jiān)管部與業(yè)務部、財務部之間缺乏有效的協(xié)調(diào),存在內(nèi)控漏洞。

(四)財務舞弊現(xiàn)象嚴重,企業(yè)誠信度低

對于資金需求和實際擁有量之間的差異,小微企業(yè)很難在其中進行很好的調(diào)節(jié)。這類企業(yè)目光只停留在眼前,只關(guān)注利益的多少,不顧及在公眾面前樹立良好的公眾形象。它們內(nèi)控極差、信息不透明、舞弊現(xiàn)象屢禁不止,這些都使其失去良好的信譽。再加上我國小微企業(yè)的監(jiān)管制度還不健全,它們就會鉆監(jiān)管的空缺,出現(xiàn)道德風險。

(五)企業(yè)財務管理制度不健全,內(nèi)部監(jiān)測機制不完善

目前,我國小微企業(yè)一般都缺乏完善的、符合實際情況的規(guī)則制度,還不重視內(nèi)部體制的建立,影響企業(yè)的長遠發(fā)展。在財務方面,存在內(nèi)控系統(tǒng)缺陷,管理系統(tǒng)權(quán)限不明確,審批程序設(shè)置混亂等,導致執(zhí)行不到位。財務人員只需進行機械的操作統(tǒng)計工作,這是很難找到的財務問題,即使發(fā)現(xiàn)了問題,也不能將風險扼殺在萌芽。在監(jiān)管方面,企業(yè)沒有定期更新,完善內(nèi)部控制機制,存在監(jiān)管漏洞。

(六)資本結(jié)構(gòu)不合理,營運資金管理水平低

小微企業(yè)資金薄弱,沒有足夠的能力增加對外投資來實現(xiàn)更多的收益,再加上維持日常的經(jīng)營運作也需要大量的資金,因此,其資金運轉(zhuǎn)是很緊張的。該類企業(yè)的自有資金少,負債占了總資產(chǎn)的大部分,同時,在所有資產(chǎn)中,流動資產(chǎn)所占比例也較低,這使得資金的周轉(zhuǎn)周期變長,企業(yè)盈利能力下降。同時,小微企業(yè)負債經(jīng)營很可能因資金短缺而面臨破產(chǎn)的威脅。

三、強化小微企業(yè)財務風險管理應對措施

(一)加強財務風險意識,強化財務管理制度

小微企業(yè)的管理層應該加強風險風范意識,加大監(jiān)督管理的力度,做到與時俱進,做好自身的風險防范措施、加強風險防范意識和完善風險監(jiān)測制度。同時,遵守國家的法律法規(guī)和會計制度。應該根據(jù)自身的實際情況加大對相關(guān)制度的執(zhí)行力度。建立財務危機預警系統(tǒng),充分發(fā)揮其財務風險控制功能。

(二)科學預測資金需求,合理選擇籌資方式


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籌資是第一個環(huán)節(jié),為應對可能產(chǎn)生的可能意外,企業(yè)應做好對其的控制工作,使財務風險控制在資金的源頭。首先,企業(yè)根據(jù)所需要的資金進行合理的預測,再結(jié)合自身的實際情況和風險承受能力來選擇籌資方式。其次,時刻關(guān)注市場信息,把握籌資機會,做到心中有數(shù),再結(jié)合考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況和企業(yè)對未來的資金使用計劃,制定及時有效的預防措施。第三,建立財務杠桿約束機制,根據(jù)企業(yè)對資金的需求程度和自身實際情況合理調(diào)整杠桿系數(shù)。另外,小微企業(yè)還可以單獨設(shè)立一個專門用于債務償還的基金庫,保證企業(yè)能夠按時按量地償付借款,避免財務風險的發(fā)生。

(三)合理安排投資,加強風險控制

小微企業(yè)需要提高對市場信息變動的敏感度,時刻把握市場走向,挑選最高效的投資方式,并且盡可能避免投資風險。投資的過程中避免盲目自信,低估風險而遭受巨大損失。小微企業(yè)應時刻保持謹慎態(tài)度,對投資項目進行科學、全面的分析判斷后再進行投資。實踐中,該類企業(yè)實力不足,資金流動性弱,盡量采取短線投資,加快資金周轉(zhuǎn)。其還可以選擇對內(nèi)投資,如購進高效率的生產(chǎn)設(shè)施,研發(fā)新產(chǎn)品,加大親產(chǎn)品宣傳力度,增加市場占有率。

(四)強化企業(yè)財務風險監(jiān)管機制

財務風險是由于風險監(jiān)管機制存在漏洞造成的。時刻監(jiān)控財務風險動態(tài),從細微處發(fā)現(xiàn)暗藏的風險隱患,并將其控制在一定范圍內(nèi),防御風險安全事件的大規(guī)模爆發(fā)。強化企業(yè)財務風險監(jiān)管機制要做到,協(xié)調(diào)內(nèi)外監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題則及時對控制制度進行修改完善,一直保持主動監(jiān)管的態(tài)勢。小微企業(yè)也可以借鑒其他其的風險管理辦法,實行不相容職務相分離、還有輪崗制等。該類企業(yè)的內(nèi)部審計實力薄弱,有的甚至沒有內(nèi)部審計,則應該聘請外審對其進行監(jiān)督,他們專業(yè)知識豐富,審計技能精湛,能夠保證審計結(jié)果的可靠性,從而為企業(yè)監(jiān)管提供依據(jù)。

(五)健全內(nèi)部控制制度,保證會計資料完整準確

小微企業(yè)可以設(shè)立針對自身的審計機構(gòu),進行內(nèi)部審計,它是相對獨立的一個部門,獨立地行使監(jiān)督職能。一旦某個環(huán)節(jié)爆發(fā)了財務風險,則可能向其它環(huán)節(jié)蔓延,因此,對各個環(huán)節(jié)進行風險評估是加強內(nèi)控的必要環(huán)節(jié)。在風險發(fā)生之前做好充分的預防工作,把風險遏制在萌芽階段,未雨綢繆,這遠比等風險爆發(fā)后在采取治理措施要更加有效。

(六)改善管理模式,重視財務人才的引入

企業(yè)要利用財務管理策略來增強自身的實力。將財務管理的思想要覆蓋到企業(yè)文化的內(nèi)部,財務管理中要特別重視對財務風險的管控。對于抗風險能力較弱的小微企業(yè),更要完善各個方面的建設(shè),滲透到每一個過程中去。要提高財務管理的質(zhì)量,還需要招聘高素質(zhì)的財務人才,對其財務改革、政策制定提供可靠有效的意見。于此同時,還要重視內(nèi)部員工的財務管理意識和能力的培養(yǎng),提升專業(yè)水平,使人們更加積極應對困難。

參考文獻:

[1]陳永杰.小企業(yè),大經(jīng)濟[M],北京:中國經(jīng)濟出版社,2013:146188

[2]彭敏.小微企業(yè)財務管理的問題及對策探討[J].經(jīng)營管理者,2015,(3):113

[3]潘麗麗.小微企業(yè)財務管理環(huán)境探析[J].管理視野,2014,(7):183184

基金項目:

大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓練項目,晉財大教【2014】4號,2014.4;山西省教育廳教改項目(2014104),晉財大教【2014】5號,2014.9。

作者簡介:

黃映雪(1995-),女,安徽合肥人,本科,從事會計審計研究;

宋鵬(1993-),男,山西太原人,本科,從事資產(chǎn)評估、會計審計研究。

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