李新福
今天上午聽了黃老師關(guān)于內(nèi)部控制的一般方法的講解，感覺非常貼近實(shí)際工作，下面就談?wù)勎业母惺堋?br />
首先，就第一條關(guān)于不相容職務(wù)分離的要求來說，我局所屬收費(fèi)站在崗位設(shè)置上就存在缺陷，由于崗位編制少，目前勞資工作由會(huì)計(jì)兼任，這就違反了不相容崗位職務(wù)分離的原則，如果會(huì)計(jì)編制月工資表，那么將缺少審核的環(huán)節(jié)，出現(xiàn)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)算的錯(cuò)誤，將很難被發(fā)現(xiàn)，同時(shí)也可能會(huì)出現(xiàn)管理上漏洞，因此會(huì)計(jì)與勞資不應(yīng)由同一個(gè)人來擔(dān)任這兩項(xiàng)工作，制表與審核環(huán)節(jié)不能合二為一。另外，在物資采購環(huán)節(jié)我局應(yīng)按照歸口管理的要求，由管理部門牽頭，使用部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門參加進(jìn)行詢價(jià)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批同意，管理部門負(fù)責(zé)采購，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)支付，使用部門簽字領(lǐng)用，使得各部門能夠各司其職、各負(fù)其責(zé)。因此，只有做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)歸口管理工作，不相容職務(wù)相分離，才能發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。
其次是第六條會(huì)計(jì)控制方面，現(xiàn)在，我局所屬各單位均使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)核算，在辦理日常收支業(yè)務(wù)時(shí)，有時(shí)為了快速辦理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門簡化了會(huì)計(jì)憑證的制作、支付環(huán)節(jié)的審核程序，這些都將會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤出現(xiàn)。正確的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理程序應(yīng)當(dāng)是，先由會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后在軟件中輸入記賬憑證，審核無誤后打印出紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證，交由出納進(jìn)行復(fù)核，出納復(fù)核無誤后，填寫付款票據(jù)連同記賬憑證一并交給會(huì)計(jì)審核無誤后，會(huì)計(jì)在支付票據(jù)上加蓋銀行支付預(yù)留印鑒，交還給出納，出納核對(duì)無誤后加蓋銀行支付預(yù)留印章，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，并保證全部支付用印章不能由同一人保管使用，只有按照上述流程辦理業(yè)務(wù)，才能有效的防范錯(cuò)誤的發(fā)生，才能發(fā)揮出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的職能作用。以上是我的一點(diǎn)小小的學(xué)習(xí)體會(huì)供大家參考。
