為推動(dòng)商業(yè)銀行提高內(nèi)部審計(jì)有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線的作用，中國銀監(jiān)會(huì)起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)指引》），并向社會(huì)公開征求意見。
銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)各界反饋意見，進(jìn)一步修改完善《審計(jì)指引》。
為推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會(huì)結(jié)合國內(nèi)銀行實(shí)際，對(duì)現(xiàn)行《審計(jì)指引》進(jìn)行修訂，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)提出規(guī)范性要求。修訂后的《審計(jì)指引》共8章，48條，包括總則、組織架構(gòu)、章程、職責(zé)與權(quán)限、審計(jì)工作流程、部分審計(jì)活動(dòng)外包、考核與問責(zé)、監(jiān)管評(píng)價(jià)及附則。
修訂的主要內(nèi)容包括：一是強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性；二是完善內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)；三是提出銀行制定內(nèi)審章程的要求；四是明確銀行內(nèi)審工作流程；五是對(duì)審計(jì)外包加以規(guī)范；六是明 確監(jiān)管評(píng)價(jià)的機(jī)制安排；七是對(duì)銀行集團(tuán)和村鎮(zhèn)銀行予以差異化對(duì)待。要求銀行集團(tuán)在集團(tuán)層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度相適宜的內(nèi)部審計(jì)制度。
據(jù)了解，內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行法人治理的重要組成部分，對(duì)評(píng)價(jià)并改善商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果具有重要意義。近年來，巴塞爾委員會(huì)相繼發(fā)布《銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能》和《銀行公司治理原則》等一系列文件，對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)提出新的監(jiān)管要求。2006年銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，首次對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)職能提出明確要求。近期其發(fā)布的《商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中也對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出新的監(jiān)管要求，對(duì)加快我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系改革，提高內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性、獨(dú)立性和有效性，優(yōu)化銀行法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營起到了十分重要的作用。
