實現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的實時、動態(tài)監(jiān)管是財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的未來發(fā)展方向
王柏東/文
信息技術(shù)帶來的深遠(yuǎn)而全面的變化，深刻地影響到社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個領(lǐng)域，國資財務(wù)監(jiān)管工作也不例外。如何以此為契機(jī)，突破傳統(tǒng)國資監(jiān)管方式的制約瓶頸，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)管工作的跨越性發(fā)展，是國資監(jiān)管工作面臨的重要課題。
必然趨勢
首先，財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是國資監(jiān)管的重要基礎(chǔ)性工作。財務(wù)監(jiān)管是國資監(jiān)管的核心內(nèi)容，財務(wù)監(jiān)管數(shù)據(jù)是各級領(lǐng)導(dǎo)、各級部門決策分析的重要依據(jù)。國資監(jiān)管中的規(guī)劃管理、業(yè)績考核、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等工作的財務(wù)數(shù)據(jù)主要來源于財務(wù)監(jiān)管的數(shù)據(jù)。推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管數(shù)據(jù)的處理，提高數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性及分析的有效性，是實現(xiàn)國資監(jiān)管手段跨越式發(fā)展的關(guān)鍵。
其次，財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是提高國資監(jiān)管水平的重要手段。運用信息化的快捷性、準(zhǔn)確性和可靠性，以及在管理上所能達(dá)到的規(guī)范性、透明性和先進(jìn)性建立國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，在統(tǒng)一的技術(shù)平臺上，通過標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作流程，集成地體現(xiàn)國有資產(chǎn)管理日常的資金流、物流和信息流，將有效增強(qiáng)監(jiān)管工作的過程管理和控制力。
第三，財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是推進(jìn)電子政務(wù)、提高行政效率的有效途徑。財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)可以確保有關(guān)信息集中、全面、準(zhǔn)確、及時，有效地消除國有資產(chǎn)監(jiān)管中信息不對稱的問題，實現(xiàn)監(jiān)管者、經(jīng)營管理者和決策者的信息共享，大大降低因距離和時間而造成的成本，提高工作效率。
已有進(jìn)展
各省市國資委推進(jìn)國資監(jiān)管信息化建設(shè)已取得了初步成果。根據(jù)財務(wù)監(jiān)管工作的特點和數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)性作用，已紛紛開發(fā)財務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)。目前，財務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)主要完成國有資產(chǎn)統(tǒng)計、財務(wù)決算、財務(wù)預(yù)算及財務(wù)月度報告數(shù)據(jù)的收集、匯總工作，并針對各級權(quán)限，向不同部門、用戶提供查詢功能。
財務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)基本上涵蓋了綜合信息、會計監(jiān)管、審計監(jiān)管、統(tǒng)計監(jiān)管、重大財務(wù)事項、政策法規(guī)和相關(guān)信息等財務(wù)監(jiān)管工作的主要內(nèi)容。查詢信息包括：出資監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)快報、重大財務(wù)事項和日常監(jiān)管信息；出資監(jiān)管企業(yè)決算審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、改制審計和內(nèi)審工作信息；財務(wù)監(jiān)管方面的政策法規(guī)；分析報告等。
對國有企業(yè)的監(jiān)管在很大程度上是對其經(jīng)營績效、資產(chǎn)保值增值情況的監(jiān)控，其核心是對財務(wù)狀況的及時、有效的監(jiān)控。就財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，目前仍停留在數(shù)據(jù)的收集、匯總階段，沒有實現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)營情況的實時動態(tài)跟蹤，沒有實現(xiàn)對國有企業(yè)財務(wù)狀況的動態(tài)、趨勢財務(wù)分析。
發(fā)展方向
根據(jù)未來國資監(jiān)管的需求，利用信息技術(shù)平臺，在國有資產(chǎn)統(tǒng)計、財務(wù)(預(yù))決算、月度企業(yè)財務(wù)快報數(shù)據(jù)的收集、匯總的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)國有企業(yè)的財務(wù)動態(tài)分析評價等功能，實現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的實時、動態(tài)監(jiān)管是財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的未來發(fā)展方向。主要內(nèi)容如下：
首先，開發(fā)財務(wù)動態(tài)分析功能。發(fā)揮計算機(jī)強(qiáng)大的報表數(shù)據(jù)處理功能，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，根據(jù)定義好的運算公式完成對報表表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)的批量運算，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)分行業(yè)、集團(tuán)的動態(tài)、趨勢財務(wù)分析工作。實現(xiàn)對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營增長等情況的動態(tài)趨勢分析，正確地分析評價企業(yè)。
其次，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的動態(tài)跟蹤。加強(qiáng)對企業(yè)效益波動原因及趨勢等主要財務(wù)情況的及時監(jiān)控，在關(guān)注企業(yè)效益的同時，加強(qiáng)對企業(yè)潛在風(fēng)險的分析，并結(jié)合年度財務(wù)預(yù)算、月度快報，做好對預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)跟蹤監(jiān)測。
第三，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況的實時、動態(tài)監(jiān)控。全面實現(xiàn)國有企業(yè)財務(wù)管理與國資委的財務(wù)信息專線連接，構(gòu)建國有企業(yè)財務(wù)信息監(jiān)管平臺，國資委可以在最短的時間內(nèi)完成信息的收集、整理、加工、分析等工作，對監(jiān)管信息收集的密度和頻度從年度、月度提高到對重要財務(wù)指標(biāo)不定期抽樣，從而實現(xiàn)國資委對國有企業(yè)及其所屬子企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的實時、動態(tài)監(jiān)控。
第四，推進(jìn)國有企業(yè)信息化建設(shè)，建立企業(yè)財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)。建立企業(yè)財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)著重做好以下幾方面工作：
——通過建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)各成員單位會計核算和財務(wù)管理工作的規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)全部所屬企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的大集中，上級公司可直接查詢下級公司的每一筆明細(xì)交易，大幅度提高總部的集中管控能力。
——建立企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)。把各成員企業(yè)分散在各銀行的資金自動匯總起來，實現(xiàn)對全集團(tuán)資金的實時監(jiān)控，加強(qiáng)資金集中管理。
——以財務(wù)管理為核心，建設(shè)覆蓋全企業(yè)的綜合管理系統(tǒng)。規(guī)范各企業(yè)的財務(wù)、計劃、采購、銷售等業(yè)務(wù)管理流程，強(qiáng)化費用、應(yīng)收、應(yīng)付、銷量等關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點的事前和事中控制，實現(xiàn)資金流、物質(zhì)流和信息流的動態(tài)“三流合一”。 強(qiáng)化各項管理業(yè)務(wù)之間、關(guān)聯(lián)協(xié)作企業(yè)之間的實時溝通與協(xié)同，規(guī)范管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范，努力實現(xiàn)跨地域、跨企業(yè)管理模式創(chuàng)新，增強(qiáng)國有企業(yè)對下屬企業(yè)的實時管控能力、業(yè)務(wù)協(xié)同能力。
在省市級國資委積極推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的同時，區(qū)縣國資委也積極地開展了財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)。其中，靜安區(qū)國資委正在開發(fā)的國有資產(chǎn)運營監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，一期已完成了資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息資料、企業(yè)重大事項管理信息等數(shù)據(jù)庫的建立，實現(xiàn)了企業(yè)數(shù)據(jù)的網(wǎng)上傳輸。二期建設(shè)正在積極推進(jìn)過程中，二期將逐步實現(xiàn)國有企業(yè)財務(wù)信息與運營監(jiān)督管理信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況的實時監(jiān)控。
財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)能夠縮短管理鏈條，實現(xiàn)精細(xì)化、扁平化管理，實現(xiàn)信息共享、實時動態(tài)監(jiān)管，降低管理成本，提高監(jiān)管效率，是傳統(tǒng)監(jiān)管手段無法達(dá)到或難以比擬的。全面推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)，必將實現(xiàn)國資財務(wù)監(jiān)管工作的飛躍性發(fā)展，引領(lǐng)國資財務(wù)監(jiān)管進(jìn)入一個嶄新的信息化時代。
