集中支付和公務卡改革的業(yè)務研究／西湖風景名勝區(qū)財政局課題組
一、實施國庫集中支付和公務卡改革的意義和成效
（一）實施國庫集中支付和公務卡改革的背景
實行財政國庫集中支付制度是公共財政管理的需要，也是市場經濟國家的通行做法。隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，傳統(tǒng)上采用國庫分散支付制度弊端日益顯現(xiàn)：一是缺乏嚴格的預算管理監(jiān)督機制，二是資金的使用效率較低，三是無法反映真革，是增強政府宏觀調控能力和優(yōu)化對公共資源配置管理的需要。國庫集中支付制度是當今世界發(fā)達國家普遍實行的財政資金支出管理模式，它是把財政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國庫單一賬戶體系支付的公共財政管理方式。具體地說，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，所有預算單位購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給實的支出進度。因此，推進國庫集中支付制度改公務卡管理制度是對財政授權支付業(yè)務中現(xiàn)金管理的進一步規(guī)范，它規(guī)范了預算單位日常公務支出，實現(xiàn)了國庫單一賬戶體系和公務卡制度的有機銜接。公務卡制度改革是加強公共財政管理、深化國庫集中支付制度改革的要求和延伸，運用信用卡有據(jù)可查、有跡可循的優(yōu)點，減少現(xiàn)金使用，增強政府的支出透明度，強化監(jiān)督管理，對預防腐敗有積極作用。
（二）實施國庫集中支付和公務卡改革的意義1．提高了財政資金的使用效率。實行國庫集中支付后，實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結余體現(xiàn)為用款計劃指標結余，而實際資金結余在國庫單一賬戶和財政專戶。從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效率。2．降低了財政資金的運行成本。實行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結余在國庫，提高了財政資金的調控能力。同時，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。3．提高了財政預算的執(zhí)行力度。實行國庫集中支付后，每筆財政資金的支出都處在相應預算指標控制之下，財政部門可隨時掌握各項預算的實際支出進度，便于對財政資金動態(tài)監(jiān)控，財政監(jiān)督環(huán)節(jié)提前，提高了預算的約束力，為制訂更加合理的部門預算提供準確資料，推進了部門預算的改革步伐。4．真實反映了財政資金的實際支出數(shù)。實行國庫集中支付后，財政總預算支出和單位支出實際上同時形成的，財政總預算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財政形勢做出及時、準確的判斷。5．有效防止了對財政資金的挪用截留。實行國庫集中支付之后，所有財政資金不再撥付到預算單位賬戶，結余都以指標形式體現(xiàn)，從源頭上預防和遏制了截留挪用財政資金的行為。6．提高了財政資金的到位速度。對各預算單位來說，實行國庫集中支付制度省去了國庫向單位撥款的程序，國庫部門批準單位用款計劃后，直接通過電子網絡傳送到預算單位會計部門，預算單位會計部門收到用款計劃，單位即可使用資金，加快了資金到位時間。7．增強了財政的動態(tài)監(jiān)控管理。通過公務卡改革，利用信用卡有據(jù)可查、有跡可循的優(yōu)點，加強了財政對資金的動態(tài)監(jiān)控管理，減少了現(xiàn)金報銷環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。
（三）名勝區(qū)“兩項改革”的主要政策
杭州西湖風景名勝區(qū)（以下簡稱“名勝區(qū)”）在實施國庫集中支付改革和公務卡改革（以下簡稱“兩項改革”）的主要政策口徑是：1．對財政直接支付和財政授權支付的額度進行規(guī)定。預算單位的政府采購支出進行直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍單位的工資支付進行授權支付；對資金流量較大的預算單位實行以下政策：單筆10萬元以上（含）的支出必須進行直接支付，10萬元以下的支出進行授權支付；對其余預算單位實行以下政策：單筆5萬元以上（含）的支出必須進行直接支付，5萬元以下進行授權支付。2．基建資金暫不納入國庫集中支付。對于單位專項資金中涉及基本建設的，為保持預算指標的完整性，要求采用通過國庫集中支付系統(tǒng)，首先授權支付到預算單位基本賬戶或基建賬戶，其次再由預算單位按基建會計核算使用。3．財政專戶資金撥付方式暫時不變。名勝區(qū)財政專戶管理資金仍按原撥付方式撥付至預算單位基本賬戶使用。4．將“兩項改革”執(zhí)行情況納入考核。將財務人員開展國庫集中支付業(yè)務的情況納入每年度對財務人員績效考核，鼓勵預算單位財務人員積極投入到“兩項改革”工作中。
（四）名勝區(qū)“兩項改革”取得的成效
根據(jù)《財政部關于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫〔2011〕167號）文件的精神，在2011年5月省財政廳與名勝區(qū)財政局簽訂了《2011年國庫集中支付及公務卡改革目標財稅調研 杭州財會 2016年第3期 15責任書》，在2011年底名勝區(qū)8家預算單位開展了國庫集中支付改革試點工作、4家預算單位開展了公務卡改革試點工作，并在2012年3月通過了省財政廳組織的階段性目標考核驗收。與此同時，名勝區(qū)根據(jù)《杭州西湖風景名勝區(qū)預算單位公務卡管理辦法（試行）》，建立公務卡結算流程并嚴格執(zhí)行，同時鼓勵公務人員在辦理公務活動時積極使用公務卡，減少現(xiàn)金支出。要求預算單位做好宣傳，將對公務卡改革的認識上升到反腐倡廉、節(jié)約開支的高度上來。國庫代理行工商銀行保俶支行也組織針對性的專項服務或優(yōu)惠活動，積極引導公務人員使用公務卡。在總結試點經驗、優(yōu)化和完善改革實施辦法的基礎上，2012年名勝區(qū)擴大財政國庫集中支付范圍，當年實現(xiàn)了省財政廳關于“橫向到邊、縱向到底”的要求。通過其后兩年的深化和完善，并及時將新劃轉到名勝區(qū)的行政事業(yè)單位納入改革的范圍，截止到2014年底，已納入改革的預算單位為37家，完成改革比例100%；當年累計改革資金量中公共財政預算資金58199萬元，政府性基金預算資金5086萬元，分別占財政支出比重為54.8%和88%。公務卡發(fā)卡量1 0 7 4 張， 激活1 0 7 4 張， 激活率為100%，人均公務卡刷卡消費量1106元，現(xiàn)金結報量與公務卡刷卡消費量比率為1.03∶1。此外，根據(jù)上級關于鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道實施“兩項改革”的要求，名勝區(qū)所轄的街道及其行政事業(yè)單位也順利完成了“兩項改革”任務。
二、“兩項改革”進程中存在的問題
通過最近的問卷調查和座談交流，我們總結了“兩項改革”進程中發(fā)現(xiàn)的問題。
1．對“兩項改革”的思想認識和理解不到位一是對“兩項改革”認識不準確。國庫集中支付改革實施以來，絕大多數(shù)預算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但個別預算單位錯誤地認為“改革就是收權”，并因為改革后的一些做法與以往不一樣，而對國庫支付產生抵觸情緒。不少單位認為國庫集中支付使得財政資金使用權和財務自主權都歸屬財政部門，單位將不再擁有這些權力。二是部分財務人員滋生了依賴性。相當一部分預算單位的財務經辦人員認為實行國庫集中支付，特別是直接支付后，所有的支付憑證都要拿給結算中心前臺進行審核，因此在原始資料的審核（如招投標資料、合同、清單等）上把關不嚴，沒有較好地履行對本單位經濟活動的真實性、合法性進行審核和監(jiān)督的職責。三是普遍存在對“兩項改革”業(yè)務不熟悉的問題。由于慣性思維及操作習慣等原因，改革伊始，財務人員、業(yè)務人員往往還是按以前的思維模式操作，直到遇到付款環(huán)節(jié)，才意識國庫集中支付與以往的支付模式有所不同。由于前期準備不足，就覺得國庫集中支付審批時間長，手續(xù)麻煩，付款速度慢；還有個人公務卡的使用，一部分人由于不了解公務卡的使用范圍，沒有透支刷卡的習慣等，害怕因忘記還款而罰息等種種原因，遲遲不肯辦卡，也不愿意使用公務卡刷卡消費。
2．信息化建設基礎薄弱，崗位交叉，人員配備不足一是系統(tǒng)的整合度不高?！皟身椄母铩币袁F(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)、國庫支付操作系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)為依托，才能確保財政資金支付的高效和快捷。當前名勝區(qū)國庫支付系統(tǒng)軟件是省財政廳委托軟件公司開發(fā)的單個軟件體系，預算編制軟件、政府采購平臺、國有資產管理軟件和會計核算是其他軟件公司開發(fā)的單個軟件體系，相互之間未做接口進行統(tǒng)一監(jiān)督管理，造成有些業(yè)務靠手工進行傳遞和清算，工作量加大、重復勞動多，工作效率及信息利用效率較低。二是數(shù)據(jù)安全堪憂。名勝區(qū)財政局缺乏專業(yè)信息技術人員，導致目前信息化工作存在以下幾個問題：一是設備基本無人管理的狀態(tài)，數(shù)據(jù)安全堪憂；二是設備逐步老化，專業(yè)巡檢力量不足；三是核心業(yè)務未簽訂委托和服務合同，長期靠日常的合作關系維系，缺乏可靠的服務保證。三是現(xiàn)有的分工對系統(tǒng)管理不連貫。受人員編制和配置的約束，名勝區(qū)財政部門對預算指標的分配、錄入、批復及使用等環(huán)節(jié)的管理，未建立有效的信息運用機制。目前雖然按照國庫集中支付制度要求，設立了由不同人員擔任的用款計劃錄入、批復、清算等崗位，但由于擔任這些崗位人員日常的主要職責并非上述業(yè)務，如：指標錄入崗位，由負責基層單位預算的人員兼任；指標批復崗位，由負責政府采購及審核部門經費的人員兼任；銀行清算崗位，由財政總會計兼任。正是由于缺少專職人員，國庫支付系統(tǒng)的管理不連貫，具有片段性，財政層面不能有效提供國庫資金整體使用的動態(tài)情況。如：銀行清算崗位不清楚上下年度財政資金使用的增減變化原因，預算崗位不清楚預算項目資金的使用情況等。
3．對基層單位事業(yè)收入管理的局限性目前國庫集中支付資金范圍僅包括區(qū)級財政性資金及部分省市轉移性支付項目資金，基建資金、財政專戶管理資金及其他自有資金尚未納入其中，如：事業(yè)單位收入未納入集中支付的范圍，目前采用的是經區(qū)財政專戶過渡的方式，這就造成對于財政適當補助單位而言，某筆支付業(yè)務，既可以選擇通過國庫系統(tǒng)的財政資金支付，也可以選擇使用事業(yè)收入的自有資金支付。從單位角度來講，一般首先會將資金結算是否方便作為選擇標準，其次才會選擇是否通過財政資金支付，是否使用公務卡結算是最后才考慮的問題。以2014年為例，名勝區(qū)行政事業(yè)單位財務決算收入為89252.68萬元，其中財政撥款補助收入為43462.19萬元、事業(yè)收入45498.27為萬元，也就是說當年單位不通過國庫集中支付系統(tǒng)使用的資金量（單位自有收入）與通過國庫集中支付系統(tǒng)使用的資金量（財政補助收入）兩者規(guī)模相當?？梢哉f，目前對事業(yè)收入的管理方式，使財政適當補助事業(yè)單位在資金使用中存在著一定的隨意性。
4．授權支付比例偏高，監(jiān)管力量不足目前，名勝區(qū)授權支付不需要到結算中心前臺審核，單位財務審核后即可直接支付。由于一些事業(yè)單位預算細化程度不夠、政府采購業(yè)務平臺未與國庫集中支付系統(tǒng)聯(lián)網、預算執(zhí)行的約束力不強等原因，實踐中個別單位將某些大額采購項目進行拆分，來滿足使用授權支付的額度要求，以此來規(guī)避直接支付的審核環(huán)節(jié)，使得直接支付的比率偏低。同時，實行國庫集中支付后，對財政資金撥付監(jiān)管機制存在薄弱環(huán)節(jié)，盡管建立健全動態(tài)監(jiān)控是一項有效的手段，但是名勝區(qū)因人員、技術等諸多因素影響尚未開展預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，無力對國庫集中支付中授權支付業(yè)務進行事后審核監(jiān)管。
5．資金支付不規(guī)范通過分析各預算單位“兩項改革”自查報告，資金支付過程中操作不規(guī)范的問題比較明顯，特別是在2013年，主要有以下幾類問題：一是應直接支付的，擅自改用授權支付。按名勝區(qū)的規(guī)定，小規(guī)模單位單筆5萬元以上，大規(guī)模單位單筆1 0 萬元以上（工資、社保等托收業(yè)務除外），以及涉及政府采購平臺的采購業(yè)務，均需實行國庫直接支付，但在實際工作中，有些單位把應該直接支付的業(yè)務錯誤地采用了授權支付方式。某單位2014年物業(yè)合同金額為64.91萬元，通過授權支付方式，支付給對方43.27萬元。2013—2014年，有3家單位的14筆費用應采用直接支付，而實際卻采用了授權支付。二是資金從單位基本戶先墊付，再通過國庫集中支付系統(tǒng)撥回財政性資金。目前大部分單位除“單位零余額賬戶”外，還保留一個基本戶，以保證自有資金收支的正常運行。由于預算下達的滯后性，一些單位在支付款項時，支付資金尚不明確在哪個專項中開支，預算單位先用基本戶代墊，等國庫指標下達后再通過授權支付形式歸回，脫離了財政監(jiān)控范疇。這一情況在2013年國庫集中支付剛開始實施的階段比較突出。據(jù)統(tǒng)計，2013年從“單位零余額賬戶”劃至基本戶累計金額達345.25萬元。三是將國庫資金先劃入單位基本戶，再由基本戶支付。由于有些專項資金未安排到位，項目又急于啟動，預算單位在基本戶資金不夠墊付的情況下，先將國庫集中支付系統(tǒng)中的財政性資金劃入基本戶，用于支付這些專項的應急支出，待專項資金到位后，再進行調賬。這一問題在2013年和2014年較為普遍，且業(yè)務涉及的數(shù)量和金額都比較大。四是資金支出渠道不合理，甚至存在浪費現(xiàn)象。由于對“兩項改革”理解不到位，有時用款的理智性、規(guī)范性會有所降低，把不該財政用款的支出也用財政經費支出。一些單位由于擔心財政部門會收回年底未用完結余資金，或者擔心財政會因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經費，年底采取各種方法將當年下達的國庫指標通過零余額賬戶使用完畢，這樣就不能排除部分支出并不合理、甚至浪費資金的問題。
6．公務卡刷卡量比現(xiàn)金結報量低截止到2014年12月31日，現(xiàn)金結報量與公務卡刷卡消費量比率為1.03∶1，說明以公務卡刷卡形式的消費量仍然低于現(xiàn)金結報量。并且，在37家預算單位中，有12家單位的現(xiàn)金結報量與公務卡刷卡消費量比率超過100%，其中最高的單位比率高達1086%。采取現(xiàn)金結報的方式相對于直接用公務卡刷卡結算的方式，監(jiān)管的難度較大，人為操控的可能性較大，因此相對風險也較大。在預算單位的自查報告中，我們也發(fā)現(xiàn)有預算單位使用現(xiàn)金支付比例較大的情況，主要原因是計劃外用工在稅務局代開勞務發(fā)票、農副產品發(fā)票等需要現(xiàn)金支付，另外有些收款單位由于沒有配備POSE機，不具備刷卡條件。
7．部門預算編制不夠細化，用款計劃預見性不高國庫集中支付的基礎依據(jù)是單位用款計劃，而單位編制用款計劃的前提條件是單位的部門預算。因此，部門預算編制是否科學、規(guī)范、精細，直接影響到國庫集中支付的順利實施。從實際情況來看，存在由于預算編制不夠細化或指標調整不及時導致支出無法執(zhí)行，或者占用其他指標等問題。由于國庫集中支付制度下需按用款進度每月申報用款計劃，本月需對次月的用款計劃進行申報，而很多單位在申報用款計劃時，僅由財務人員對用款計劃進行了大概估算，而財務人員并不完全了解業(yè)務部門的資金使用需求，故不能進行全面申報，用款計劃的預見性不高，有時候單位需進行某項資金支付時，由于沒有用款計劃而不能進行支付，影響了單位的業(yè)務開展。
8．軟件銜接度不夠，調賬和對賬比較復雜國庫集中支付對于財務人員操作的準確性要求更高，一旦輸錯信息，出現(xiàn)退庫、退回，更正的方式比較復雜，必須到開戶銀行柜臺辦理，如果是直接支付退庫，還需先去區(qū)結算中心辦理，再去銀行辦理。另外，在國庫集中支付系統(tǒng)內進行調賬，比傳統(tǒng)的財務軟件要更加復雜，不是單純的科目調整，而是國庫集中支付指標資金與核算科目一同變動，要求反映一致性。而且，在沒有完成數(shù)據(jù)對接的情況下，國庫集中支付系統(tǒng)與財務核算軟件的核對也較以往更為復雜。
9．街道的“兩項改革”有待完善目前，名勝區(qū)所轄的西湖街道，其國庫集中支付改革采用“視同縣級預算單位”改革模式，主要考慮操作簡單、易上線，但是其資金覆蓋率也不高，而且同樣存在人員緊張、崗位設置交叉、部分支付操作不夠規(guī)范等問題。
三、對名勝區(qū)完善“兩項改革”措施的建議
1．提高思想認識，重視財務工作，加強政策宣傳首先，要提高單位領導的認識和重視程度。通過宣傳和實例，讓單位領導認識到國庫集中支付是在不改變單位的資金使用權和財務自主權的前提下，通過單一賬戶體系，提高財政資金的使用效益和加強會計監(jiān)督。其次，要適當增加基層單位財務力量。近年來受單位在編人員持續(xù)減少的影響，單位財務人員的力量很難增強，開始不斷出現(xiàn)聘用編外人員從事財務工作的情況。財政政策、財務制度以及人事制度不斷推陳出新，要求財務工作者需花大量時間進行知識更新，工作壓力日益增加。因此，財政部門要加強對財務人員的業(yè)務培訓，并強化與業(yè)務部門的溝通與交流，將國庫集中支付制度真正落實到日常工作中，設計與完善業(yè)務流程，使之更加符合當下對財政性資金管理的要求。再次，加強對整個單位的業(yè)務培訓和宣傳。一項經濟業(yè)務的完成并非只依靠財務人員，有必要從源頭抓起，加強業(yè)務經辦人員的培訓，普及“兩項改革”的相關知識，提高財務規(guī)范化意識?，F(xiàn)階段財務人員對核算事項的事前參與程度仍然不夠，對部分經濟業(yè)務的首次知道時間往往是在需要支付款項時，造成“事后彌補”受多種因素制約，容易產生資金核算不規(guī)范的情況。
2．加快國庫系統(tǒng)網絡化信息化建設步伐一要建立以財政部門為核心的財務信息處理中心。建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網絡基礎上的自動化處理程序，實現(xiàn)部門間的信息共享，財務信息實時在線，由事后控制轉為全過程控制的具備真正遠程化數(shù)據(jù)管理能力的先進、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)。二要建立以國庫集中支付系統(tǒng)為主體的網格化管理系統(tǒng)。將財政管理事務中預算編制軟件、政府采購平臺、國有資產管理軟件、會計核算、部門決算軟件等相互鏈接、相互牽制監(jiān)控，減少財政管理的漏洞，提高工作效率，提高財政性資金的規(guī)范性、安全性、利用率。三要建立完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。在區(qū)本級增設國庫支付系統(tǒng)指標管理員，負責國庫集中支付系統(tǒng)各崗位之間的數(shù)據(jù)銜接、提供共享信息，并且對該系統(tǒng)的業(yè)務全程實施實時的動態(tài)管控。全面建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，出臺動態(tài)監(jiān)控相關配套制度，細化監(jiān)控流程，完善監(jiān)控方式方法，提高監(jiān)控時效性和違規(guī)支付糾正率。現(xiàn)階段應結合現(xiàn)有支付、審核流程，探索不同的監(jiān)控模式，待動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)上線后再行轉換。四要改進國庫系統(tǒng)應用模塊，盡快完成與財務軟件的對接。目前，名勝區(qū)的國庫集中支付系統(tǒng)尚未啟用核算功能，國庫系統(tǒng)中的會計科目與“用友”財務軟件中的并非一致，兩個系統(tǒng)沒有形成有效的數(shù)據(jù)對接，其實在支付指令輸入時已寫明會計科目，可以在國庫系統(tǒng)中直接生成憑證，而“用友”財務軟件的憑證錄入更是重復勞動。因此建議改進系統(tǒng)模塊，完成與財務軟件的數(shù)據(jù)對接，簡化核算工作量。
3．逐步將單位所有資金納入集中支付加快推進國庫管理制度改革，積極探索、研究基建資金、財政專戶管理資金及其他財政性資金納入集中支付管理的措施和辦法，最終將所有資金納入國庫集中支付，使財政資金在國庫單一賬戶體系內安全、高效運轉，徹底實行收、支兩條線管理，單位全部支出都通過國庫系統(tǒng)支付，消除差額單位對資金使用的隨意性，牢固樹立“支出只能通過國庫集中支付系統(tǒng)”的意識。
4．提高用款計劃準確性，縮減授權支付范圍一是提高用款計劃的科學性和準確度。預算單位各部門要根據(jù)各自的業(yè)務特點，制訂合理的年度預算工作計劃，并規(guī)定其用款數(shù)目及用款時間，嚴格規(guī)定報送時間，加大或嚴控臨時用款計劃的審批力度。二是逐步擴大財政直接支付的范圍。建議將“五公”經費等納入直接支付的范圍，形成以財政直接支付為主，授權支付為輔的支付格局。適當降低授權支付的額度標準，強化授權支付審核監(jiān)管，對單位的授權支付計劃進行嚴格甄別把關和跟蹤審查。
5．提高核算的規(guī)范度一是建立“關聯(lián)賬戶交易報備（告）審核制度”。在國庫集中支付系統(tǒng)中增設關聯(lián)賬戶審核環(huán)節(jié)， 一般不允許財政性資金撥付到本單位資金核算賬戶（ 包括工會、食堂、一般戶、臨時戶）。個別確需將財政性資金撥付到基本戶進行核算的業(yè)務（如發(fā)放工資），則采用報備制度，單位定期、如實申報此類特殊業(yè)務的筆數(shù)及資金數(shù)，便于財政監(jiān)督。二是完善單位公務卡核算體系。社保、水電、公積金等單位各項通過托收方式支付的資金能順利實現(xiàn)托收，減少單位將財政性資金撥付到基本戶的情況。三是簡化預算指標錄入流程，出臺相關應急預案。之前提到的一些不規(guī)范的財務操作，很重要的一個原因是由于預算下達的滯后性，國庫集中支付系統(tǒng)指標未錄入，但業(yè)務工作仍需按進度執(zhí)行，所以一些單位就從基本戶周轉資金。在近兩年的改革中，已摸索了一些經驗，了解相關工作的時間結點，如：一般名勝區(qū)部門預算下達的時間在每年的4-5月，其他一些省市轉移和各部門的專項資金預算下達的時間會更晚，在這樣的情況下，除了簡化流程，盡早把預算指標錄入國庫外，要使各單位按要求規(guī)范的執(zhí)行國庫集中支付，必須出臺相關的應急預案，預算單位也要積極地與財政部門溝通，做到一事一備案。
6．講紀律，守規(guī)矩，積極推行公務卡制度預算單位要全面推進公務卡制度改革，建立公務卡強制結算目錄制度，公務卡強制結算制度重在“強制”。對差旅費、招待費、會議費及零星購買支出，具備刷卡條件的，必須用公務卡結算，否則不予報銷，以真正實現(xiàn)完全的公務卡結算，杜絕出現(xiàn)各種名目的卡外報銷方式。同時，財政部門會同發(fā)卡銀行，完善公務卡用卡環(huán)境，開發(fā)公務卡功能，不斷提高公務卡的使用率。此外，作為必要的監(jiān)督手段，財政部門、紀檢部門要加大對預算現(xiàn)金支出的監(jiān)管力度，畢竟“動員千遍，不如查處一遍”，需要具有“動真格”的精神，才能助推公務卡制度改革的有效實施。
7．進一步推進和細化部門預算編制國庫集中支付與部門預算是相互配套、不可分割的。國庫集中支付要求預算具體準確，而當前的預算編制時很細，下達時只有一個定額補助總數(shù)，預算單位，特別是差額補助單位，哪些支出通過國庫集中支付，哪些支出不通過國庫集中支付，由預算單位說了算。預算單位在安排支出時會把一些比較規(guī)范的支出（如人員支出、退休人員支出）盡量安排在國庫集中支出，而把業(yè)務費安排在單位基本戶支出。因此，根據(jù)《預算法》的規(guī)定，不僅應細化預算編制的內容，將預算支出按部門和支出項目進行細分，更要將預算下達指標細化，由財政決算哪些支出必須進入國庫集中支付，并且盡早編制下達部門預算，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。
8．建立國庫集中支付系統(tǒng)交流平臺，方便信息互通國庫集中系統(tǒng)操作過程中，出納崗位具有重要作用，無論是從用款計劃或是支付指令的錄入，都必須由出納首先發(fā)起。名勝區(qū)已有的財會人員QQ群中，基本不含出納人員，因此轄區(qū)內各預算單位的出納缺乏相應的交流平臺，建議創(chuàng)建國庫集中支付QQ群，人員可以包括出納、會計、財政人員及銀行人員等，方便國庫集中支付制度改革信息的傳達和經驗的交流，各環(huán)節(jié)的經辦人員可以隨時反饋在實際操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及建議；商業(yè)銀行可以在銀行的層面給予建議和意見；財政部門可以作為橋梁，綜合多方意見。最終的目的是不斷完善國庫集中支付和公務卡制度。
9．繼續(xù)完善街道財政國庫集中支付改革加強對街道的財政國庫集中支付改革的指導、宣傳和培訓，進一步優(yōu)化、規(guī)范支付操作流程，切實提高支付效率。同時，對現(xiàn)有的改革模式作進一步梳理，待條件成熟，可以考慮按“一級政府、一級財政”改革模式進行深化完善。啟動實施“兩項改革”是對預算管理制度進行的一次根本性重大變革，是在新的形勢下，對財政性資金如何高效、規(guī)范地使用，提出的新要求，也是財政部門對預算單位資金進行管理的有效手段，符合社會主義市場經濟的發(fā)展需要，其意義深遠、作用巨大。在改革的過程中，會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷總結經驗教訓，加強業(yè)務研究，不斷邁進改革的步伐，相信名勝區(qū)的“兩項改革”之路上將會越走越寬，越走越順。課題組組長：胡文革副組長：劉 濤、林維勤成 員：陳 榮（執(zhí)筆） 周 英（執(zhí)筆） 陳 演
王勤蓉 蔣云燕 楊 華 曹 燕 嚴卓群
