全面推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，源頭預(yù)防腐敗，構(gòu)建“制度籠子”的重要舉措。為全面推進(jìn)我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》相關(guān)要求，確保2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本工作方案。
一、工作目標(biāo)
以貫徹落實(shí)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)為主線，以夯實(shí)單位業(yè)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整為目的，以?xún)?nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以流程梳理、機(jī)制建設(shè)、資金績(jī)效管理為重點(diǎn)，逐步建立貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程的內(nèi)部控制制度，實(shí)行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管權(quán)，管人，管錢(qián)”，提升行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和效果。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作涉及面廣，需要上下聯(lián)動(dòng)，各方參與，共同實(shí)施。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)采取由內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)輔助，自治區(qū)本級(jí)各部門(mén)、市縣財(cái)政部門(mén)及本級(jí)單位共同參與實(shí)施的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。自治區(qū)財(cái)政廳成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)總體工作。
自治區(qū)本級(jí)各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)及所屬單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)由自治區(qū)財(cái)政廳相關(guān)處室、本級(jí)部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高等院校專(zhuān)家教授、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控咨詢(xún)專(zhuān)家、高端會(huì)計(jì)人才等組成，負(fù)責(zé)提供內(nèi)部控制制度政策咨詢(xún)和建議，指導(dǎo)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)施，開(kāi)展內(nèi)控制度調(diào)查研究、案例總結(jié)、課題研究、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)以及效果評(píng)價(jià)等工作。
三、工作步驟
為確保2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)全面實(shí)施，采取橫向聯(lián)動(dòng)與縱向聯(lián)動(dòng)共同推進(jìn)，調(diào)查與督導(dǎo)同時(shí)開(kāi)展，案例總結(jié)與指導(dǎo)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，整體推進(jìn)。
（一）調(diào)查督導(dǎo)階段（2016年4月-6月）
4月-6月開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)研。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，重點(diǎn)選擇教育、科技、文化、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等基本公共服務(wù)保障單位，通過(guò)實(shí)地調(diào)研、問(wèn)卷調(diào)查、監(jiān)督檢查等方式，調(diào)查了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、績(jī)效管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面內(nèi)部控制制度建設(shè)情況，摸清本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)狀況及存在的問(wèn)題，制定本地區(qū)完成內(nèi)部控制建設(shè)的工作任務(wù)、時(shí)間表、路線圖，并將工作方案于6月20日前上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳。
（二）貫徹實(shí)施階段（2016年6月-10月）
針對(duì)調(diào)查與督導(dǎo)階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合審計(jì)部門(mén)揭示的單位內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，自治區(qū)財(cái)政廳將進(jìn)一步梳理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，收集內(nèi)控建設(shè)典型案例，選取內(nèi)控建設(shè)好的部門(mén)、單位開(kāi)展學(xué)習(xí)觀摩，進(jìn)行推廣應(yīng)用。同時(shí)，廣泛開(kāi)展宣傳培訓(xùn)，并組織專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)加大對(duì)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)踐指導(dǎo)，研究制定適應(yīng)不同管理類(lèi)型的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本，指導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要發(fā)揮牽頭部門(mén)作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做好行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，督促部門(mén)、單位建立健全內(nèi)部控制制度。對(duì)已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，督促開(kāi)展自我評(píng)價(jià)，繼續(xù)抓好整改落實(shí)；對(duì)部門(mén)、單位已經(jīng)建立的某方面業(yè)務(wù)、某項(xiàng)資金、某個(gè)工作環(huán)節(jié)的管理制度，要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，將分散的、碎片化的制度有機(jī)整合，對(duì)原有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理后，流程再造，形成完整的內(nèi)部管理鏈條，使其規(guī)范化、程序化、系統(tǒng)化，構(gòu)建本部門(mén)、本單位的內(nèi)部控制制度體系；對(duì)尚未建立內(nèi)部控制制度的單位，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加大督查力度，督導(dǎo)單位2016年底前完成本地區(qū)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施。自治區(qū)本級(jí)部門(mén)要結(jié)合本單位實(shí)際情況，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，逐項(xiàng)梳理內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步優(yōu)化流程，明確職責(zé)，規(guī)范操作規(guī)程，健全制度，并要及時(shí)督促、指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保本部門(mén)內(nèi)控建設(shè)的整體推進(jìn)。各市縣財(cái)政局要認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控制度“一把手”負(fù)責(zé)制，除督導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)外，還要盡快梳理、規(guī)范財(cái)政管理業(yè)務(wù)流程，完善本單位內(nèi)控制度，制定《內(nèi)部控制工作手冊(cè)》，作為本地區(qū)推行內(nèi)部控制制度建設(shè)的范本。
（三）總結(jié)交流階段（2016年11月-12月）
自治區(qū)財(cái)政廳將結(jié)合自治區(qū)本級(jí)部門(mén)、市縣財(cái)政部門(mén)工作開(kāi)展情況，組織人員對(duì)市縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，量化考核指標(biāo)，公開(kāi)考評(píng)結(jié)果；對(duì)自治區(qū)本級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，納入部門(mén)綜合績(jī)效管理考核指標(biāo)體系，作為預(yù)算資金分配的依據(jù)，并逐步納入政府效能考核范圍。在對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況督導(dǎo)檢查的基礎(chǔ)上，自治區(qū)財(cái)政廳組織專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，為下一年度推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，各選取1-2個(gè)內(nèi)控制度落實(shí)較好的自治區(qū)本級(jí)部門(mén)和市縣財(cái)政局進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，探索單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部制度完善，貫徹落實(shí)好的自治區(qū)本級(jí)部門(mén)和市縣財(cái)政局進(jìn)行通報(bào)表彰。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要總結(jié)本地區(qū)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和成果，形成本地區(qū)內(nèi)控制度實(shí)施范本，為深入推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)提供指導(dǎo)。
四、工作要求
（一）高度重視，抓好落實(shí)。制度的生命力貴在執(zhí)行落實(shí)。財(cái)政部門(mén)既是內(nèi)控制度建設(shè)的組織者和推動(dòng)者，也是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，因此，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要把貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》作為提升財(cái)政、財(cái)務(wù)管理水平的一項(xiàng)重要工作，將行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)納入以后年度財(cái)政績(jī)效管理和監(jiān)督檢查的重點(diǎn)，堅(jiān)持不懈抓落實(shí)，有條不紊深入推進(jìn)。
（二）健全機(jī)制，精心組織。自治區(qū)本級(jí)各部門(mén)、各級(jí)財(cái)政部門(mén)要結(jié)合本地情況，成立“一把手”負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專(zhuān)門(mén)處室和人員負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)工作，細(xì)化工作方案，明確職責(zé)分工，健全工作機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要建立健全財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)共同參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，制定本地區(qū)內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)施方案，要發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用，探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，齊抓共管，確保內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。
（三）加強(qiáng)指導(dǎo)，做好服務(wù)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的牽頭部門(mén)，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟練掌握《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的主要內(nèi)容，主動(dòng)為部門(mén)單位提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)和技術(shù)支持，及時(shí)了解掌握單位在推行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中存在的困難和問(wèn)題，做好服務(wù)指導(dǎo)。
