鐵路資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理是鐵路資金結(jié)算所管理的立足之本，鐵路資金的集中、歸集、運用都是在資金結(jié)算的基礎(chǔ)上進行的，資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理是資金結(jié)算所管理的一個重要組成部分，加強對鐵路內(nèi)部各單位資金結(jié)算的管理，在防范資金支付風(fēng)險、提高資金使用效率方面起到了至關(guān)重要的作用。
一、鐵路資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程
辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)的一般流程為：業(yè)務(wù)審核、賬務(wù)處理、票據(jù)交換、憑證及賬簿整理裝訂。資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程通常與崗位分工結(jié)合在一起，崗位一般有接柜、記賬、復(fù)核、票據(jù)交換、裝訂、保管、后督、臺賬八個，每個崗位都有各自的操作流程和注意事項，崗位之間有互控機制，且有些崗位可以由一人兼任。在資金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理過程中，接柜崗位的業(yè)務(wù)最為關(guān)鍵，是業(yè)務(wù)辦理的第一關(guān)，所有提入、提出票據(jù)的審核、驗印、傳遞等都必須嚴(yán)格按照規(guī)范辦理，相關(guān)崗位之間要協(xié)調(diào)互控，確保資金支付的安全。
二、鐵路資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理中容易發(fā)生的問題
在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中總會發(fā)生一些差錯，有些差錯雖不嚴(yán)重，但經(jīng)常發(fā)生，造成這些差錯存在的原因，總結(jié)歸納為以下幾點：
（一）粗心大意、責(zé)任心不強
結(jié)算室后督崗位經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)結(jié)算憑證上經(jīng)辦人印章遺漏、業(yè)務(wù)印章日期有誤、大小寫金額不符但入賬正確等問題，都要找有關(guān)人員進行更正，如果后督人員沒有檢查出來或更正不及時，稽核人員便會認(rèn)定為一般差錯，進行通報整改，像這類問題在差錯比率中達(dá)到80%以上。主要原因是結(jié)算人員工作不認(rèn)真、不細(xì)致，不能熟練掌握自己崗位的工作流程，有些是業(yè)務(wù)能力問題，如特殊結(jié)算業(yè)務(wù)不知如何處理；有些結(jié)算人員無論干哪個崗位都會頻頻出錯，日常結(jié)算業(yè)務(wù)也要有人監(jiān)督提醒，但出過的錯誤還要犯，這就不是業(yè)務(wù)能力問題，而是工作心不在焉、責(zé)任心不強造成的。
（二）票據(jù)審核不細(xì)、習(xí)慣性操作頻繁
票據(jù)的審核主要是接柜崗位，記賬、復(fù)核崗位也對經(jīng)手的票據(jù)進行審核，但不會很細(xì)致。記賬崗位將票據(jù)信息錄入系統(tǒng)時，如果票據(jù)有問題能夠及時發(fā)現(xiàn)，可以撤銷該筆業(yè)務(wù)，并退回接柜崗位；復(fù)核崗位對已記賬的票據(jù)進行復(fù)審無誤后，確認(rèn)完成該筆業(yè)務(wù)，復(fù)核崗位進行復(fù)核確認(rèn)前發(fā)現(xiàn)票據(jù)問題，可以退回記賬修改錄入憑證，一旦復(fù)核確認(rèn)完成，發(fā)現(xiàn)問題已不能修改，只能按業(yè)務(wù)規(guī)范要求進行賬務(wù)處理。而復(fù)核人員往往在復(fù)核時沒有逐項核對票據(jù)信息，順手執(zhí)行確認(rèn)操作，如發(fā)生記賬竄戶、金額錄入錯誤等，這都是習(xí)慣性操作造成的，這類差錯也時有發(fā)生。
（三）崗位間互不提醒、缺少溝通
由于崗位間缺少溝通，互相不提醒、不協(xié)調(diào)，就容易發(fā)生很多差錯，雖然制定了許多相關(guān)崗位互控的規(guī)定，但由于職工個人認(rèn)識問題，或者是職工之間有了矛盾或隔閡，在業(yè)務(wù)處理過程中就會造成相互間不提醒，別人的工作與自己無關(guān)，拿工作當(dāng)兒戲的局面發(fā)生。例如，調(diào)撥結(jié)算室資金，銀行付款票據(jù)未取回，而復(fù)核人員對此不知情，就進行了日結(jié)操作，導(dǎo)致發(fā)生銀行已付、結(jié)算室未付的較嚴(yán)重差錯。
（四）容易發(fā)生的其它問題
在結(jié)算工作中還會發(fā)生如下一些問題，因?qū)~不及時，發(fā)生銀行存款應(yīng)收未收，或銀行系統(tǒng)自動扣款而結(jié)算室未發(fā)現(xiàn)，形成銀行已付結(jié)算室未付的情況；與銀行票據(jù)交換記錄中雙方未簽字確認(rèn)；憑證裝訂未按規(guī)范裝訂，發(fā)生超厚、漏頁、掉頁和裝訂順序顛倒的情況；大額資金支付上報發(fā)生漏報、錯報現(xiàn)象等等，這些問題的存在，也說明結(jié)算人員工作不認(rèn)真、責(zé)任心不強。結(jié)算人員對制度及規(guī)定理解不一致、或規(guī)定中較籠統(tǒng)、或未涉及的業(yè)務(wù)造成處理方法的不同，也會導(dǎo)致問題的發(fā)生。
三、加強資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理的對策
鐵路總公司、鐵路局財務(wù)處和資金結(jié)算所為確保資金安全制定了許多相關(guān)規(guī)定，逐步完善了規(guī)章制度，在加強資金管理、防范資金風(fēng)險方面取得了一定的實效，但針對資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理存在的上述問題，采取什么措施來加強資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理、降低差錯率，提高結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量呢？下面提出以下幾點對策來共同探討：
（一）細(xì)化文件規(guī)定要求，提高可操作性
鐵路規(guī)章制度和各級文件中對資金管理方面的規(guī)定和要求，是處理好資金結(jié)算業(yè)務(wù)的根本依據(jù)，而文件規(guī)定的內(nèi)容往往不會過細(xì)，結(jié)算業(yè)務(wù)人員的理解程度不同，對有些規(guī)定和要求不能完全掌握和運用，從而造成不能完全貫徹執(zhí)行文件規(guī)定。
這就需要在資金結(jié)算所所長的領(lǐng)導(dǎo)下，集中相關(guān)管理部門對資金管理方面的文件、規(guī)定和要求逐條逐項進行分析、理解，同時結(jié)合對結(jié)算室檢查出來的各種問題和結(jié)算室反饋上來的相關(guān)信息對照選擇正確的處理方法，并由資金結(jié)算所組織集中召開專題會議研究具體方案，對文件規(guī)定進行細(xì)化，制定出方便可行的實施細(xì)則，涵蓋全面、不留死角，提高文件規(guī)定的可操作性，在全所進行傳達(dá)和解釋，自上而下、層層把關(guān)，確保文件規(guī)定的貫徹落實。
（二）加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高結(jié)算人員素質(zhì)
結(jié)算人員除按規(guī)定參加會計人員培訓(xùn)外，資金結(jié)算所還應(yīng)定期組織結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從全局形勢、生產(chǎn)知識、結(jié)算業(yè)務(wù)操作、思想政治教育和職業(yè)道德教育等方面進行宣講學(xué)習(xí)，并通過崗位練兵、業(yè)務(wù)技能比賽等形式，全面提高結(jié)算人員業(yè)務(wù)技能和職業(yè)判斷能力，提高結(jié)算人員綜合素質(zhì)。資金結(jié)算室也要定期組織本室結(jié)算人員進行規(guī)章制度和結(jié)算業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，加強團結(jié)協(xié)作教育，細(xì)化崗位分工，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程。
通過學(xué)習(xí)和教育，使資金結(jié)算人員牢固樹立大局意識、責(zé)任意識，珍惜自己的崗位，提高自身素質(zhì)，樹立良好的形象，增強干好本職工作的責(zé)任心和使命感。
（三）加強結(jié)算業(yè)務(wù)過程控制，努力降低差錯率
1、資金結(jié)算室要貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度，落實上級文件規(guī)定和要求，嚴(yán)格資金支付審批程序，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強內(nèi)部監(jiān)督控制，隨時掌握資金動態(tài)，正確處理每筆業(yè)務(wù)，將差錯率降到最低，并及時向結(jié)算所反饋信息。對于結(jié)算室結(jié)算業(yè)務(wù)管理要做到以下幾點，從而達(dá)到降低差錯率的目的：
（1）嚴(yán)格審核票據(jù)的合理、合法性，內(nèi)容要素是否正確、完整，支付依據(jù)是否符合規(guī)定，對不規(guī)范的支付行為嚴(yán)格制止，拒絕支付，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題，及時上報。
（2）對大額資金的支付，嚴(yán)格審批，做好記錄，并嚴(yán)格執(zhí)行大額資金報告制度，及時向上級主管部門報告。
（3）加強崗位間互控，在票據(jù)傳遞中，后手要對票據(jù)進行復(fù)審，以防止錯漏情況的發(fā)生，保證資金支付的絕對安全。
（4）加強憑證、票據(jù)的后督，當(dāng)天的憑證、票據(jù)必須在第二天日結(jié)之前后督檢查完畢，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對后督崗位發(fā)現(xiàn)的問題，逐個認(rèn)真分析造成問題的原因，然后制定整改措施，并組織落實，降低結(jié)算差錯率。
（5）建立各崗位的關(guān)鍵控制點。每個崗位除了履行崗位責(zé)任制之外，應(yīng)將每個崗位的業(yè)務(wù)關(guān)鍵卡控點找出并記錄下來，制作專門的備忘錄，將本崗位的注意事項或者說是工作經(jīng)驗寫出來，在臨時崗位交接或定期輪崗時作為重要資料進行交接，以便下一任能及時掌握工作重點，做到“無縫銜接”。這樣，無論哪個崗位，無論誰干，都能很快進入狀態(tài)，不易產(chǎn)生差錯。
（6）關(guān)鍵業(yè)務(wù)專人緊盯、專項負(fù)責(zé)。如開銷戶管理、錯賬沖正、定期結(jié)息、結(jié)轉(zhuǎn)科目、聯(lián)網(wǎng)軋差、月末結(jié)賬等關(guān)鍵業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主管一定隨時隨地關(guān)注，和具體經(jīng)辦崗位溝通，互相提醒，做到萬無一失。
2、資金結(jié)算所要加強對結(jié)算室資金結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)控，掌握結(jié)算室結(jié)算業(yè)務(wù)動態(tài)，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取相關(guān)措施，避免問題重復(fù)發(fā)生，從而降低差錯率。
（1）資金結(jié)算所的相關(guān)管理部門要定期、不定期對結(jié)算室的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和內(nèi)部管理控制等方面進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時與結(jié)算室溝通，并研究討論處理方法后上報結(jié)算所。
（2）責(zé)令結(jié)算室制定相應(yīng)整改措施并限期整改，整改情況上報結(jié)算所。
（3）結(jié)算所定期整理匯總發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)問題的處理方法和整改后的實際效果，向全所進行通報。
（4）要求各結(jié)算室逐條對照檢查落實，并提醒結(jié)算人員注意，避免類似問題的重復(fù)發(fā)生。
作者單位：大秦公司鐵路資金結(jié)算所
