今年6月，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》，明確要以量化評價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，其行政事業(yè)單位內(nèi)控工作迎來攻堅(jiān)戰(zhàn)。
對此，深圳市財(cái)政委員會高度重視，積極部署，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式，將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
“我們采取的八大措施包括領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、細(xì)化評分指標(biāo)、伴隨預(yù)算開展、運(yùn)用信息化手段、采購第三方服務(wù)、開展評價(jià)初稿審查、樹立典型樣本和編制工作簡報(bào)?！鄙钲谑胸?cái)政委員會會計(jì)處處長萬美娜介紹說。
夯實(shí)基礎(chǔ)是關(guān)鍵
據(jù)悉，深圳市財(cái)政委員會成立了由黨組書記、主任湯暑葵擔(dān)任組長，分管會計(jì)工作的黨組成員溫?zé)◤?qiáng)任副組長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強(qiáng)對全市內(nèi)控評價(jià)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
“領(lǐng)導(dǎo)小組既負(fù)責(zé)本委內(nèi)控評價(jià)工作，亦督導(dǎo)市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價(jià)工作和各區(qū)財(cái)政局（新區(qū)發(fā)展與財(cái)政局）牽頭的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控評價(jià)工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組帶領(lǐng)全市各級財(cái)政部門上下齊心、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，共同做好此次內(nèi)控評價(jià)工作?！比f美娜說。
為了將內(nèi)控評價(jià)工作做深、做細(xì)、做實(shí)，深圳市財(cái)政委員會會計(jì)處處長主持對評分表格進(jìn)行了逐項(xiàng)細(xì)化。表格細(xì)化工作兩次征求全委意見，5次修改評分內(nèi)容，最終形成了12項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)36個(gè)評價(jià)要點(diǎn)下的137個(gè)具體評分細(xì)項(xiàng)。其中，有71個(gè)評分細(xì)項(xiàng)與財(cái)政部填表說明保持一致，有64個(gè)評分細(xì)項(xiàng)是對財(cái)政部填表說明的調(diào)整和改進(jìn)，還有2個(gè)評分細(xì)項(xiàng)是深圳市財(cái)政委員會業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財(cái)政“預(yù)算支出進(jìn)度”和“收入足額上繳”的管理需要進(jìn)行的新增。
“補(bǔ)充細(xì)化后的內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際、易于執(zhí)行，為推動(dòng)本次內(nèi)控評價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基 礎(chǔ)。”萬美娜說。
此外，為了提高各單位對內(nèi)控評價(jià)工作的重視，深圳市財(cái)政委員會參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將深圳市內(nèi)控評價(jià)工作與2017年部門預(yù)算編制工作同步開展。
深圳市財(cái)政委員會根據(jù)2017年部門預(yù)算布置時(shí)間，于2016年8月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評價(jià)的通知，于9月23至29日結(jié)合全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報(bào)時(shí)間同步提交報(bào)告，以促使各單位內(nèi)控評價(jià)工作如期順利完成。
針對單位內(nèi)控評價(jià)中可能面臨的組織難、溝通難、時(shí)間緊、工作量大等問題，深圳市財(cái)政委員會積極運(yùn)用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實(shí)現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實(shí)施證據(jù)、自動(dòng)生成評價(jià)報(bào)告，監(jiān)管端實(shí)時(shí)監(jiān)控單位工作進(jìn)度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動(dòng)匯總報(bào)告。
“運(yùn)用信息化手段，既便于我們評分審查和統(tǒng)計(jì)分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評價(jià)工作的效率?！比f美娜說。
向案例庫“輸送”典型樣本
考慮到內(nèi)控評價(jià)工作接近年底，與預(yù)算編報(bào)同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價(jià)工作質(zhì)量，深圳市財(cái)政委員會明確允許各預(yù)算單位采取購買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)開展此項(xiàng) 工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評價(jià)工作。
同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會也引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評價(jià)組織工作，提供專業(yè)咨詢、評價(jià)系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評價(jià)組織工作的效率和效果。
深圳市財(cái)政委員會還開展評價(jià)初稿審查，強(qiáng)化內(nèi)控評價(jià)工作監(jiān)督。
“為加強(qiáng)內(nèi)控評價(jià)工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評價(jià)完成質(zhì)量和效果，我委特別參考部門預(yù)算編制‘二上’方式增加了內(nèi)控評價(jià)報(bào)告初稿審查環(huán)節(jié)?！比f美娜說。
深圳市各單位在137項(xiàng)細(xì)化評分表指引下進(jìn)行自評，提供評分依據(jù)并且標(biāo)明具體位置，認(rèn)真細(xì)致地完成評價(jià)。同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會組織專人對全市一級預(yù)算單位上報(bào)的初稿進(jìn)行逐一檢查，驗(yàn)證評分是否準(zhǔn)確、評價(jià)證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實(shí)際情況。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報(bào)并督促改正。在各單位按照初稿審查意見修正評分后，向深圳市財(cái)政委員會上報(bào)單位內(nèi)控評價(jià)結(jié)果終稿。采取初稿審查的方式提高了財(cái)政部門對全市內(nèi)控評價(jià)工作的督導(dǎo)。
此外，為了積極配合財(cái)政部內(nèi)控評價(jià)工作的宣傳和案例庫建設(shè)，深圳市財(cái)政委員會將選取3到5家內(nèi)控評價(jià)典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財(cái)政部推薦深圳案例；二是通過宣傳先進(jìn)，調(diào)動(dòng)和鼓勵(lì)全市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面；三是將典型單位案例通報(bào)全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進(jìn)和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。
“我們希望通過發(fā)現(xiàn)典型，以點(diǎn)帶面，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控評價(jià)在內(nèi)控建設(shè)工作中‘以評促建’的積極作用?！比f美娜說。
今后，深圳市財(cái)政委員會還將不定期編報(bào)《內(nèi)控評價(jià)工作簡報(bào)》，密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)刊發(fā)經(jīng)驗(yàn)體會，總結(jié)常見問題及方法，積極宣傳內(nèi)控評價(jià)工作先進(jìn)典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評價(jià)工作。同時(shí)，深圳市財(cái)政委員會在其網(wǎng)站首頁開立“內(nèi)控評價(jià)”專欄，通過會計(jì)學(xué)會雜志、工作簡報(bào)、網(wǎng)站、微信公眾號等開展內(nèi)控評價(jià)宣傳，積極提高各單位認(rèn)可度和社會認(rèn)知度。
