□ 嘉興秀洲區(qū)審計局
嘉興秀洲區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計起勢于二十世紀(jì)九十年代，1998年區(qū)政府印發(fā)了《嘉興市郊區(qū)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的實施意見》，2004年區(qū)政府重新印發(fā)了《嘉興市秀洲區(qū)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的實施意見》，進一步明確了內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作職責(zé)、工作程序。各鎮(zhèn)（街道）按照區(qū)政府文件的要求，設(shè)立了內(nèi)部審計辦公室，配備專兼職人員，建立內(nèi)部審計工作制度，組織開展財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、工程建設(shè)項目、專項審計或調(diào)查等工作。同時，對200萬元以下工程項目負責(zé)送審工作。
目前，區(qū)級機關(guān)部門單位和鎮(zhèn)（街道）、秀洲國家高新區(qū)共設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)16個，其中五鎮(zhèn)二街道和秀洲高新區(qū)等八個主體，均建立了專職內(nèi)審機構(gòu)，全區(qū)配備內(nèi)審人員59名，其中：專職12名，兼職47名。
2015-2016年全區(qū)內(nèi)審機構(gòu)共完成財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等內(nèi)部審計項目156個，提出審計建議255條，查處管理不規(guī)范金額1120.29萬元，其中：上繳財政9.4萬元、追回損失金額4.5萬元。組織對200萬元以下1168項工程項目送審，送審金額共177398.85萬元，核減金額1945.4萬元。內(nèi)部審計在規(guī)范管理、提高資金使用效益、促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
一、加強宣傳，贏得各級領(lǐng)導(dǎo)重視和支持
近年來，我局把內(nèi)審工作作為一項重要工作抓， 提出工作重點為“一個中心，兩個著力點”，即以提升審計績效為中心，著力提升履職能力、著力提升內(nèi)審工作，而基礎(chǔ)工作就是發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用。
?。ㄒ唬╅_展調(diào)研，摸清情況。每年局主要領(lǐng)導(dǎo)都會帶隊深入基層，對內(nèi)審工作進行調(diào)研，在組織建設(shè)、隊伍建設(shè)、制度建設(shè)、審計方向方面給予高度重視和指導(dǎo)。
（二）主動匯報，爭取區(qū)級支持。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，就我區(qū)內(nèi)審工作的現(xiàn)狀、鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間內(nèi)審工作平衡發(fā)展、內(nèi)審與國家審計銜接、內(nèi)審作用的發(fā)揮及所取得的成效多次向區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，以爭取區(qū)領(lǐng)導(dǎo)支持。
?。ㄈ贤ń涣鳎瑺幦挝恢С?。在調(diào)研時加強與各鎮(zhèn)（街道）主要領(lǐng)導(dǎo)溝通，宣傳內(nèi)審工作。近幾年，隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)投入的資金量越來越大，包括五水共治、三改一拆、農(nóng)村公路改造提升、征地拆遷、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)等，基層領(lǐng)導(dǎo)干部既要干事，又要管理隊伍不出事、防范風(fēng)險的意識大大增強，對內(nèi)審的自我監(jiān)管作用越來越重視，在配強配齊內(nèi)審人員、內(nèi)審資金安排等方面給予有力支持和保障。
?。ㄋ模├酶鞣N方式途徑，加大內(nèi)部審計宣傳。利用區(qū)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研、工作布置會、審計進點會、座談會等時機積極向政府領(lǐng)導(dǎo)、社會公眾進行宣傳，營造支持、關(guān)心內(nèi)部審計工作的良好氛圍。近年來利用政協(xié)平臺撰寫上報的《加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計的幾點建議》、《關(guān)于加強審計工作的幾點建議》均得到了區(qū)委區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)的批示、督辦。利用省市內(nèi)審協(xié)會平臺，加強輿論引導(dǎo)，擴大秀洲內(nèi)審對外影響力，組織骨干內(nèi)審人員參加市內(nèi)審協(xié)會的經(jīng)驗交流，撰寫上報的區(qū)農(nóng)經(jīng)、審計建立村級審計監(jiān)督新模式這一信息被省內(nèi)審協(xié)會采用。
二、借力國家審計，推動內(nèi)部審計工作發(fā)展
（一）開展內(nèi)審工作評價制度。我局在對區(qū)級部門、鎮(zhèn)（街道）、秀洲高新區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計中，把內(nèi)部審計工作納入國家審計監(jiān)督范圍，將各級領(lǐng)導(dǎo)干部對單位自我監(jiān)督職能列入經(jīng)濟責(zé)任審計必審內(nèi)容，并作出評價。審計過程中對單位內(nèi)審工作開展情況、存在的問題進行檢查輔導(dǎo)，提出指導(dǎo)意見，促進被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度。
?。ǘ┘哟髢?nèi)審成果運用。我局明確對區(qū)級機關(guān)單位、鎮(zhèn)（街道）、工業(yè)園區(qū)內(nèi)審工作作出的事實清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計結(jié)果，我局審計中核實后將直接利用；對內(nèi)審報告提出的問題整改到位的，在我局出具的經(jīng)責(zé)等報告中不再反映，充分、有效利用內(nèi)審成果，以實際行動鼓勵支持內(nèi)審工作。
三、指導(dǎo)考核相結(jié)合，有效推進內(nèi)部審計工作開展
?。ㄒ唬┲贫ㄓ媱?，用于指導(dǎo)全年內(nèi)審工作。年初制定《內(nèi)部審計工作監(jiān)督指導(dǎo)計劃》，明確本年內(nèi)審工作監(jiān)督目標(biāo)、重點，從健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)，充實人員；加強培訓(xùn)；實行季度會議制度（區(qū)審計局原則上每季度召開內(nèi)審季度會議，包括：年初的上年度工作總結(jié)會、二季度的同步方案布置及優(yōu)秀項目評比表彰會、三季度的項目開展交流及學(xué)習(xí)培訓(xùn)會、四季度的項目總結(jié)交流會及學(xué)習(xí)培訓(xùn)會）；監(jiān)督指導(dǎo)同步審計項目的實施；開展評優(yōu)工作等五個方面來指導(dǎo)全年的內(nèi)部審計工作。同時在年初就明確當(dāng)年的同步審計項目。
（二）出臺考核辦法，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。制定出臺了《秀洲區(qū)內(nèi)審工作考核辦法（試行）》，考核內(nèi)容包括：內(nèi)審人員配備情況、內(nèi)審制度健全情況、內(nèi)審工作成效情況、審計質(zhì)量情況（優(yōu)秀項目評審）等四方面，以進一步加強我區(qū)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。
四、建立部門聯(lián)動機制，創(chuàng)新建立村級審計監(jiān)督新模式
針對村級集體經(jīng)濟審計中鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審與農(nóng)經(jīng)條線相互交叉問題，與區(qū)農(nóng)經(jīng)局建立村級審計監(jiān)督新模式。一是定期會商信息，定期召開會議，研究布置年度審計工作要點，相互通報、研究審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題。二是制定統(tǒng)一計劃、標(biāo)準(zhǔn)，由區(qū)農(nóng)經(jīng)局牽頭，每年第四季度統(tǒng)一制定下年度村（街道）審計計劃；統(tǒng)一印發(fā)年度審計工作方案；統(tǒng)一審計重點、內(nèi)容和范圍，統(tǒng)一處理處罰意見。三是建立審計監(jiān)督新模式，村級經(jīng)濟審計采取三種模式：區(qū)農(nóng)經(jīng)局經(jīng)管站（審計辦）直接審計；由區(qū)農(nóng)經(jīng)局委托社會中介審計；由鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審辦直接審計，各自的村級審計項目數(shù)量在統(tǒng)一制定的年度村（街道）審計計劃中分配完成。四是審計報告抄送制度。村級經(jīng)濟審計報告均抄送區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計局。
五、以開展同步項目審計為抓手，分類指導(dǎo)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量提高
?。ㄒ唬┎块T聯(lián)動開展審計。我區(qū)連續(xù)三年組織內(nèi)審機構(gòu)開展公務(wù)支出同步審計，內(nèi)審人員在項目審計中起到了重要作用。這個項目不但對強化公職人員“公款姓公，一分一厘都不能亂花”意識、嚴(yán)肅執(zhí)行和維護財經(jīng)紀(jì)律，而且對推動審計全覆蓋起到積極作用，對區(qū)級所有的行政事業(yè)單位“三公經(jīng)費”支出進行了全面審計。
?。ǘ┥舷侣?lián)動指導(dǎo)村級審計。連續(xù)兩年組織了五鎮(zhèn)二街道同步開展了村級經(jīng)濟組織書記（主任）經(jīng)責(zé)審計，由區(qū)審計局下發(fā)統(tǒng)一工作方案，統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一工作時間、統(tǒng)一工作進度，在規(guī)范審計程序、規(guī)范審計報告撰寫等方面加大指導(dǎo)，以提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
一是細化審計方案。針對內(nèi)審人員審計水平參差不齊的現(xiàn)狀，細化項目統(tǒng)一工作方案，走訪財政局、農(nóng)經(jīng)局聽取意見、召開鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審人員項目座談會、結(jié)合國家審計在鎮(zhèn)（街道）審計、專項審計中發(fā)現(xiàn)的問題，制定下發(fā)《村、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任情況審計工作方案》，在方案中明確審計重點，細化審計方法、步驟，盡量使內(nèi)審人員依照方案的重點和步驟就能進行審計，發(fā)現(xiàn)問題。
二是加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)。開導(dǎo)同步項目期間我局對鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審辦進行了針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括審計程序履行、審計方案實施、審計報告規(guī)范性撰寫等以提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。審計前組織內(nèi)審人員學(xué)習(xí)工作方案、法規(guī)依據(jù)，定性定責(zé)基本標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范審計程序，下發(fā)統(tǒng)一的文書模板；審計期間組織內(nèi)審人員對初步查明的問題、尚未查清的事項進行交流、指導(dǎo)、培訓(xùn)；審計結(jié)束后組織內(nèi)審對項目取得的成績和問題進行總結(jié)、交流。通過同步項目方式審計，既為鍛煉提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提供工作平臺，又著力從特殊問題中發(fā)現(xiàn)共性問題，從制度角度提出治本之策，達到規(guī)范全區(qū)村級經(jīng)濟管理的作用。
三是加大督促整改力度。每年對各鎮(zhèn)(街道)在村級經(jīng)濟審計中發(fā)現(xiàn)的問題，反饋到所在鎮(zhèn)（街道），促進對村存在的問題進行整改。區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計局建立健全整改檢查跟蹤機制，對其督促整改情況進行檢查，使審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位。
四是加強審計結(jié)果運用。年度末區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計局對涉及典型性、普遍性、制度建設(shè)等方面問題，向區(qū)政府提交綜合報告，及時提出改進建議，在體制、機制上予以規(guī)范。
六、加強人員的培訓(xùn)交流、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)能力
開展多種形式的教育培訓(xùn)，組織和引導(dǎo)審計人員學(xué)習(xí)國家的方針政策、有關(guān)經(jīng)濟政策和相關(guān)的經(jīng)濟知識。
一是組織內(nèi)審人員參加市審計協(xié)會的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對全區(qū)內(nèi)審人員的培訓(xùn)情況進行初審，分批、分層次組織，對骨干內(nèi)審結(jié)合相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)容統(tǒng)一報名相關(guān)課程培訓(xùn)。
二是組織我局科室業(yè)務(wù)骨干對內(nèi)審人員進行培訓(xùn)，分別對鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)管干部經(jīng)責(zé)審計（結(jié)合同步開展的經(jīng)責(zé)審計項目）、政府投資項目審計、審計規(guī)范（取證、審前調(diào)查）等進行培訓(xùn)，切實提高培訓(xùn)的針對性與實用性。
三是組織并開展評優(yōu)評選工作，并組織對優(yōu)秀項目的成功經(jīng)驗、方法進行交流，同時通過表彰先進、宣揚典型，擴大內(nèi)部審計的影響力，營造良好的內(nèi)部審計發(fā)展氛圍。
四是以會代訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)審季度例會，召開同步審計方案培訓(xùn)、同步項目開展交流會及實施完成后的總結(jié)、交流會等。
五是以審代訓(xùn)，根據(jù)項目需要抽調(diào)內(nèi)審人員參加區(qū)審計局組織的審計項目，通過參與國家審計項目的實施，增加對內(nèi)審人員實戰(zhàn)指導(dǎo)和專業(yè)技術(shù)的培養(yǎng)，以加大對內(nèi)審骨干的培訓(xùn)從而帶動內(nèi)審人員整體業(yè)務(wù)能力的強化。
