隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理也發(fā)生了巨大變化。2016 年年初柯城區(qū)國(guó)資委正式啟動(dòng)跨銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)（CBS），同年9 月份啟動(dòng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，11 月啟動(dòng)NC 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理工作?？鲁菂^(qū)國(guó)資委以支付電子化管理和核算網(wǎng)絡(luò)化管理為契機(jī)，徹底轉(zhuǎn)變了接口報(bào)文規(guī)范和網(wǎng)絡(luò)銜接模式。目前，依托于“互聯(lián)網(wǎng)+”的資金集中管理、全面預(yù)算管理和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算工作已全面上線，運(yùn)行情況良好，從根本上規(guī)范資金集中支付、資金收支計(jì)劃和集團(tuán)會(huì)計(jì)核算，資金支付效率、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)核算集中化水平明顯提升，得到各相關(guān)部門(mén)的支持和肯定，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。
一、科學(xué)謀劃，大力推進(jìn)資金集中管理統(tǒng)一調(diào)劑工作
在推進(jìn)資金集中管理、編制全面預(yù)算、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算管理工作中，柯城區(qū)國(guó)資委緊緊圍繞“確保資金安全支付、資金收支精準(zhǔn)編制、會(huì)計(jì)核算體系統(tǒng)一”這一根本要求穩(wěn)步推進(jìn)的理念，以建立“資金池”，實(shí)現(xiàn)資金收付電子化管理工作為基礎(chǔ)，在充分吸納先進(jìn)市、縣實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)精心規(guī)劃、充分論證，周密組織，采購(gòu)了招商銀行股份公司的資金管理控制系統(tǒng)――CBS 系統(tǒng)，利用區(qū)政務(wù)網(wǎng)將客戶(hù)端連接到招行服務(wù)器，區(qū)級(jí)10家國(guó)有企業(yè)，19 家代理銀行順利實(shí)現(xiàn)電子化管理一次性實(shí)施到位，國(guó)資集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中，由國(guó)資公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)劑。（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃協(xié)調(diào)推進(jìn)2015 年6月，柯城區(qū)委、區(qū)政府印發(fā)《關(guān)于柯城區(qū)區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)改革實(shí)施方案》，柯城國(guó)資建立以“1+10”為架構(gòu)的母子集團(tuán)公司體系，明確了區(qū)國(guó)資委、國(guó)資公司、各子公司職能的三層組織架構(gòu)。其中盈川產(chǎn)業(yè)基金公司、基投公司、田園開(kāi)發(fā)公司等10 家公司為區(qū)國(guó)資公司的子公司，共同構(gòu)建了集團(tuán)母子公司體系。柯城區(qū)政府成立由區(qū)政府區(qū)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)（單位）組成的領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，主要負(fù)責(zé)資金、預(yù)算、核算等日常管理工作。在資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑過(guò)程中，財(cái)政、國(guó)資、代理銀行三方建立起定期聯(lián)席會(huì)議和高效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有關(guān)疑難問(wèn)題得到了及時(shí)溝通和解決，各業(yè)務(wù)方在環(huán)境部署、軟硬件設(shè)備采購(gòu)、系統(tǒng)改造、聯(lián)調(diào)測(cè)試、試運(yùn)行等方面的工作順利開(kāi)展。（二）強(qiáng)化制度保障，規(guī)范管理業(yè)務(wù)制度建設(shè)是實(shí)現(xiàn)資金、預(yù)算、核算管理的基礎(chǔ)保障，柯城區(qū)國(guó)資委堅(jiān)持以“資金池”的集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑為基礎(chǔ)，有序推進(jìn)區(qū)屬?lài)?guó)有公司全面預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一管理工作，按照資金、預(yù)算、核算管理的工作要求，結(jié)合各公司業(yè)務(wù)實(shí)際和工作流程，反復(fù)征求各公司、代理銀行和招商銀行軟件開(kāi)發(fā)部意見(jiàn)，制定了《柯城區(qū)屬?lài)?guó)有投資公司（單位）資金集中管理統(tǒng)一調(diào)劑辦法》《柯城區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》《柯城區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批報(bào)備制度》《柯城區(qū)國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理辦法》等一系列規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，明確業(yè)務(wù)范圍和工作程序，內(nèi)控機(jī)制和安全管理，指導(dǎo)代理銀行與國(guó)有企業(yè)簽訂委托收款協(xié)議或補(bǔ)充條款，委托招商銀行軟件開(kāi)發(fā)部對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)系統(tǒng)功能、有關(guān)操作進(jìn)行了全面的講解和上機(jī)輔導(dǎo)。（三）優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)銜接，夯實(shí)管理基礎(chǔ)按照資金上劃、下劃電子化管理三方對(duì)待部署，建立“權(quán)責(zé)清晰、規(guī)范有序”的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制和管理框架的總體要求，柯城區(qū)國(guó)資委、國(guó)資公司與財(cái)政局信息中心通力合作，協(xié)調(diào)各方，改變了原有“國(guó)有企業(yè)原區(qū)國(guó)資公司原市國(guó)資公司原各代理銀行”的直線網(wǎng)絡(luò)連接模式，將各代理銀行接柯城區(qū)政務(wù)網(wǎng)，形成三方對(duì)等的網(wǎng)絡(luò)格局，大大增加了國(guó)資的業(yè)務(wù)主動(dòng)性和控制力度，也利于三方循環(huán)對(duì)賬，規(guī)范資金上劃、下劃電子支付業(yè)務(wù)，有力支撐資金集中管理電子化業(yè)務(wù)的推進(jìn)。陰韓琛江愛(ài)娟（四）引入銀企直聯(lián)技術(shù)，建立資金集中管理模式建立“資金池”及內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，設(shè)立了以區(qū)國(guó)資公司賬戶(hù)為“資金池”的主辦賬戶(hù)，各投資公司的基本戶(hù)為資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑的主辦賬戶(hù)，其余為輔助賬戶(hù)。除區(qū)國(guó)資公司外其他賬戶(hù)實(shí)行“零余額”管理，賬戶(hù)每日16：00 前由管理系統(tǒng)自動(dòng)歸集，流入主辦賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的資金每日自動(dòng)歸集至“資金池”管理。通過(guò)銀行聯(lián)動(dòng)支付功能，各成員單位確認(rèn)的支出款項(xiàng)及時(shí)從主辦賬戶(hù)自動(dòng)劃出；通過(guò)成員單位內(nèi)部借款模式，拆余補(bǔ)缺，平衡各單位之間的資金需求；通過(guò)區(qū)國(guó)資委的統(tǒng)一調(diào)度，達(dá)到結(jié)存資金量合理的存放狀態(tài)。
二、再接再厲，穩(wěn)步推進(jìn)全面預(yù)算管理和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算
柯城區(qū)國(guó)資委繼續(xù)深入鞏固完善“資金池”實(shí)施成果，并以此為基礎(chǔ)，制定企業(yè)預(yù)算、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算處理的集中化運(yùn)作的方案和推進(jìn)計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)國(guó)有企業(yè)的資金、預(yù)算、核算的財(cái)務(wù)管理工作向縱深拓展。（一）依托CBS 資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理柯城區(qū)國(guó)資委圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐步匯總”的原則，統(tǒng)一實(shí)行按季度的滾動(dòng)預(yù)算，以現(xiàn)金流為主線，以管理和項(xiàng)目為基礎(chǔ)，按季度通過(guò)預(yù)算數(shù)和實(shí)際數(shù)的對(duì)比，做好預(yù)算執(zhí)行?？鲁菂^(qū)國(guó)資委根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)家宏觀調(diào)控政策及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)于每年9月底前布置下一年度企業(yè)預(yù)算編制工作。企業(yè)按照區(qū)國(guó)資委要求，結(jié)合次年度投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織編制預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，于10 月底前報(bào)區(qū)國(guó)資委審核。區(qū)國(guó)資委對(duì)企業(yè)的預(yù)算草案進(jìn)行初審、匯總，形成國(guó)資企業(yè)資金收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投融資計(jì)劃和費(fèi)用支出計(jì)劃草案報(bào)區(qū)政府審批，經(jīng)區(qū)政府審批同意后，由區(qū)國(guó)資委批復(fù)企業(yè)預(yù)算，企業(yè)按照批復(fù)后的年度預(yù)算，將預(yù)算數(shù)據(jù)錄入到CBS 資金系統(tǒng)管理平臺(tái)中。預(yù)算內(nèi)的資金通過(guò)信息化平臺(tái)直接支付，預(yù)算外資金通過(guò)調(diào)整事項(xiàng)審批程序由業(yè)務(wù)單位提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《柯城區(qū)國(guó)有公司預(yù)算追加審批表》，經(jīng)區(qū)國(guó)資委審核，報(bào)區(qū)政府審批后，再錄入信息化平臺(tái)中加以管理，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。（二）搭建NC 財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，推行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)面臨重新調(diào)整，2016 年11 月柯城區(qū)國(guó)資委建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，開(kāi)始探索實(shí)踐“集團(tuán)財(cái)務(wù)”的管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算處理的集中化運(yùn)作。通過(guò)柯城區(qū)政務(wù)網(wǎng)建立NC 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，對(duì)現(xiàn)有分散的管理流程和技術(shù)手段進(jìn)行資源整合，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的數(shù)據(jù)集成和共享。實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理，提升財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理和流轉(zhuǎn)的效率。提高會(huì)計(jì)核算效率、提升財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理和流轉(zhuǎn)的效率，提高報(bào)表報(bào)送及合并效率。實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性和可比性，為未來(lái)深入的集團(tuán)化管理奠定基礎(chǔ)，提供豐富、準(zhǔn)確、及時(shí)、方便的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。三、效果初顯，財(cái)務(wù)管理實(shí)施取得多項(xiàng)成效信息化的發(fā)展使得“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)管理”的結(jié)合成為必然趨勢(shì)，合理運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”的優(yōu)勢(shì)才能讓財(cái)務(wù)管理更好地服務(wù)企業(yè)，提高企業(yè)核心的競(jìng)爭(zhēng)力。（一）重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，提升資金管理效能通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)而建立的“資金池”，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理統(tǒng)一調(diào)劑，提高資金使用效益，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，增加了各投資公司的資金收益，截至2016 年12月底共歸集至市國(guó)資“資金池”的資金8.5 億元，各國(guó)有公司調(diào)劑使用資金5.04億元，增加的資金收益額1050 萬(wàn)元（按理財(cái)產(chǎn)品年率4%來(lái)算收益1680 萬(wàn)元與按一年定期算630 萬(wàn)元差額1050 萬(wàn)元作增加資金收益額）。（二）支付流程無(wú)紙化，提高資金支付效率通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+”管理，全力推進(jìn)業(yè)務(wù)全流程無(wú)紙化、業(yè)務(wù)辦理自動(dòng)化的全新支付業(yè)務(wù)管理模式。將原來(lái)由人工比對(duì)支付單據(jù)要素、低效率做法，改變?yōu)橥ㄟ^(guò)電子憑證等技術(shù)手段比對(duì)和校驗(yàn)的方式，企業(yè)足不出戶(hù)就可完成資金的上劃、支付，大大提高資金支付效率降低資金支付成本，極大方便了企業(yè)收支業(yè)務(wù)辦理。（三）通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流預(yù)算和資金收支計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資金的精確調(diào)度在年度現(xiàn)金流量預(yù)算靜態(tài)分解的基礎(chǔ)上，通過(guò)季度滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃，利用“互聯(lián)網(wǎng)+預(yù)算”對(duì)各公司的資金收支進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，按日調(diào)度，確保資金運(yùn)用的及時(shí)、高效，降低了由于資金計(jì)劃不準(zhǔn)確造成的資金閑置和浪費(fèi)。（四）推行集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算運(yùn)作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)核算”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算處理的集中化運(yùn)作?？鲁菂^(qū)國(guó)資委利用信息化平臺(tái)在集團(tuán)的每一個(gè)公司建立端口，全部數(shù)據(jù)都匯總到母公司，統(tǒng)一收集統(tǒng)一處理，即保證了數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和統(tǒng)一性，能快速出具企業(yè)報(bào)表與集團(tuán)合并報(bào)表，為集團(tuán)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理提供更多、更快捷的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息支持（管理報(bào)告和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告）。作者單位院衢州市柯城區(qū)財(cái)政局8
