要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中管理，必須首先了解集團(tuán)公司所屬子公司現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)。因此必須建立一個(gè)覆蓋整個(gè)集團(tuán)公司的現(xiàn)金流入流出的信息集成系統(tǒng)，將集團(tuán)公司下的各公司的現(xiàn)金流入流出的原始信息直接輸入這一信息系統(tǒng)。
文/謝志華
要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中管理，必須首先了解集團(tuán)公司所屬子公司現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)，進(jìn)而了解所屬子公司正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動。因此集團(tuán)公司必須建立一個(gè)覆蓋整個(gè)集團(tuán)的信息集成系統(tǒng)，由此對分散的子公司的現(xiàn)金使用狀態(tài)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面、動態(tài)的了解，這就是所謂的現(xiàn)金管理的知情權(quán)。
事實(shí)上，現(xiàn)金管理中的知情權(quán)，不僅是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中管理的前提，也是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中管理的最低底線，因?yàn)榧瘓F(tuán)公司如果不能了解所屬子公司正在發(fā)生著的現(xiàn)金流入流出狀態(tài)，也就不可能對整個(gè)集團(tuán)公司的各個(gè)子公司的現(xiàn)金進(jìn)行集中調(diào)配和控制。
現(xiàn)金集中管理分為三個(gè)層面：一、對所屬子公司的現(xiàn)金流入流出進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃，這通常是通過現(xiàn)金流入流出的預(yù)算實(shí)現(xiàn)；二、對現(xiàn)金實(shí)際流入流出的過程實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，以此判斷是否執(zhí)行相關(guān)預(yù)算，并通過預(yù)算與實(shí)際的差異及時(shí)了解原因并糾正差異；三、對子公司的某些特定的現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目不予授權(quán)，規(guī)定這些項(xiàng)目必須經(jīng)由母公司批準(zhǔn)，這一般稱之為現(xiàn)金收支的控制權(quán)或者審批權(quán)?，F(xiàn)金集中管理的三個(gè)層次都離不開建立上文所提的信息集成體系，這就是現(xiàn)金集中管理的知情權(quán)的重要性所在。
如何建立有關(guān)現(xiàn)金的信息集成體系？應(yīng)根據(jù)以上現(xiàn)金集中管理的三個(gè)層次進(jìn)行信息集成?？偟乃悸肥牵瑢⑺鶎僮庸竞图瘓F(tuán)公司本身的現(xiàn)金流入流出的信息進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)集成，通過連接所有公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提供所屬子公司及集團(tuán)公司自身的現(xiàn)金流入流出適時(shí)、動態(tài)的信息。
各公司現(xiàn)金的流入流出主要是通過銀行，此外還有一些自收自支的現(xiàn)金，必須使得這兩個(gè)方面的信息都進(jìn)入整個(gè)集團(tuán)公司的現(xiàn)金流入流出的信息網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)為了保證信息的真實(shí)性，相關(guān)信息最好可以是原始的。
對于通過銀行流入流出的現(xiàn)金信息，必須將集團(tuán)公司與銀行的的信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接。由于如今中國各銀行之間尚未完全聯(lián)網(wǎng)，所以所屬子公司以及集團(tuán)公司本身最好可以在同一個(gè)銀行開設(shè)賬號，如果必須在多家銀行開設(shè)賬號，也必須在開戶銀行與集團(tuán)公司的信息網(wǎng)絡(luò)之間實(shí)施多點(diǎn)連接，以便最終將開戶銀行的現(xiàn)金流入流出信息都能傳輸?shù)郊瘓F(tuán)公司的監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。
為了更好的監(jiān)控各個(gè)子公司在銀行的現(xiàn)金流入流出的過程，一般要求各個(gè)子公司在銀行開戶時(shí)必須實(shí)行收支兩條線，也就是在銀行開戶時(shí)必須將收入賬號和支出賬號分離。集團(tuán)公司通常與銀行簽約，約定未經(jīng)集團(tuán)公司同意，各子公司開戶銀行收入賬號的現(xiàn)金不得轉(zhuǎn)入支出賬號。通過這一過程，集團(tuán)公司就能及時(shí)地了解子公司的現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)。
對于子公司和母公司自收自支的現(xiàn)金，集團(tuán)公司應(yīng)盡可能限制這類現(xiàn)金的使用，也就是所有的公司都應(yīng)該盡可能通過銀行進(jìn)行現(xiàn)金收支結(jié)算。確實(shí)無法通過銀行結(jié)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目，可以在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立“一卡通”系統(tǒng)。通過這個(gè)系統(tǒng)把相應(yīng)的現(xiàn)金收支納入集團(tuán)公司的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)并進(jìn)行監(jiān)控。
