文 ／ 謝培燦
近年來，隨著城市建設(shè)推進(jìn)，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入很大。由于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資所占比例較大，工程項(xiàng)目繁多而且涉及面廣，以及體量大小不一，投資額度差別很大，致使財(cái)務(wù)監(jiān)管難度加大，建設(shè)成本難以有效控制。目前，在城建項(xiàng)目中普遍存在重融資取得輕融資計(jì)劃管理，導(dǎo)致融資利息支出很高；在建設(shè)成本控制上輕事前準(zhǔn)備階段重施工階段，導(dǎo)致項(xiàng)目投資突破“三算”控制；重主體工程輕費(fèi)用管理，致使竣工財(cái)務(wù)決算拖而不“決”。
城市建設(shè)地方性較強(qiáng)，各地的運(yùn)作模式、流轉(zhuǎn)程序不盡相同，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制稍有區(qū)別。筆者按照基建項(xiàng)目投資管理的有關(guān)要求，就做好城市基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)管理談一些看法。
1.加強(qiáng)資金投資計(jì)劃動(dòng)態(tài)控制，合理測(cè)算融資計(jì)劃，降低融資成本。對(duì)融資計(jì)劃要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，盡可能減少資金的沉淀，降低融資利息支出。要按照年初下達(dá)的建設(shè)計(jì)劃以及實(shí)施時(shí)間，編制按月分解的資金投資計(jì)劃，結(jié)合財(cái)政結(jié)算，排定當(dāng)年融資計(jì)劃。根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際工程進(jìn)度，投資變化等進(jìn)行跟蹤測(cè)算，及時(shí)調(diào)整各月度資金投資計(jì)劃及融資計(jì)劃。要針對(duì)融資通常是一次性到位、資金投入分階段分步實(shí)施的特性，運(yùn)用動(dòng)態(tài)投融資計(jì)劃，對(duì)有借款意向的金融機(jī)構(gòu)的借款條件進(jìn)行輕重緩急分析、成本比較，為降低融資成本發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用。
2.加強(qiáng)實(shí)施過程財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，降低工程建設(shè)成本。實(shí)施過程財(cái)務(wù)控制是從項(xiàng)目前期工作開始到工程竣工財(cái)務(wù)決算整個(gè)過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制，按照估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制結(jié)算“三算”控制及財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的要求，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施把握好下面各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。
①關(guān)口前移，抓好事前控制。一是財(cái)務(wù)部門要參與“任務(wù)書”的下達(dá)和招投標(biāo)文件有關(guān)條款的審核，控制投資額，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理。二是把好概算、預(yù)算關(guān)。要認(rèn)真審核初步設(shè)計(jì)中的項(xiàng)目費(fèi)用測(cè)算是否合理、符合有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審查中介機(jī)構(gòu)按施工設(shè)計(jì)圖編制的預(yù)算有否超概算。
②事中控制把好合同履行、工程款、費(fèi)用支付關(guān)。要對(duì)照合同，督促如期收繳履約保證金。集中收繳各業(yè)主單位履約保證金，作為城市建設(shè)資金的有效補(bǔ)充。此外，要對(duì)工程款項(xiàng)實(shí)行分級(jí)審核，嚴(yán)格控制編校、設(shè)計(jì)等中介費(fèi)用，以降低實(shí)際費(fèi)用支出。
③事后控制把好工程結(jié)算關(guān)，督促竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)。按現(xiàn)場(chǎng)施工管理臺(tái)賬，對(duì)照合同條款，監(jiān)督合同獎(jiǎng)罰措施履行；規(guī)范質(zhì)量保證金的扣留、養(yǎng)護(hù)期滿后退付等。審核公共費(fèi)用分?jǐn)偤侠硇?，督促及時(shí)、真實(shí)、全面進(jìn)行財(cái)務(wù)決算編報(bào)。
3.規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。
①建立一支高效、精干的隊(duì)伍，根據(jù)需要重新設(shè)置崗位，精細(xì)、明確職責(zé)分工，合理配備人力資源，各施其職，相互配合。
②健全內(nèi)部流轉(zhuǎn)、控制制度，制訂建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法、財(cái)務(wù)工作考核等有關(guān)辦法，把基建資金管理作為一項(xiàng)重要工作內(nèi)容列入個(gè)人、業(yè)主單位和部門的考核范圍。
此外，針對(duì)城建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目多、進(jìn)度管理復(fù)雜的特點(diǎn)，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)建立工程建設(shè)軟件，信息共享，準(zhǔn)確及時(shí)掌握各項(xiàng)工程的進(jìn)展情況，提高工作效率。
（作者單位：上虞市財(cái)政局）
