“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法，現(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序?！鳖A(yù)算管理作為一種成熟的管理方法和管理工具，在企業(yè)中的已經(jīng)普遍應(yīng)用，但效果不盡人意。很多企業(yè)的預(yù)算僅僅作業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理工具，其他部門參與度有限；預(yù)算僅限于成本費(fèi)用管控，與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃缺乏關(guān)聯(lián)；預(yù)算重編制輕控制，預(yù)算與業(yè)務(wù)執(zhí)行兩張皮；預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)相脫節(jié)，等等。
預(yù)算管理體系應(yīng)當(dāng)能夠清晰地表明計(jì)劃與控制的緊密聯(lián)系，通過(guò)數(shù)量形式將企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃予以細(xì)化和具體化，將企業(yè)各種資源進(jìn)行有效地規(guī)劃和配置，并通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)將發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)很好地銜接起來(lái)，真正提升企業(yè)的目標(biāo)管理水平。
為了幫助企業(yè)提升預(yù)算管理能力，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院將在2018年繼續(xù)舉辦“全面預(yù)算管理”研修班，本專題研修班基于企業(yè)最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，著眼于提升預(yù)算管理的有效性，在系統(tǒng)介紹預(yù)算管理模式與流程的基礎(chǔ)上，與學(xué)員分享預(yù)算管理的模式選擇與流程設(shè)計(jì)的具體方法。
模塊一、全面預(yù)算管理體系的建立與實(shí)施
（一）全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)
1、什么是全面預(yù)算管理
2、現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理
3、國(guó)內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算管理推行的困惑與挑戰(zhàn)
4、全面預(yù)算管理與各項(xiàng)管理工具之間的關(guān)系
（1）與戰(zhàn)略管理的關(guān)系
（2）與績(jī)效管理的關(guān)系
（3）與計(jì)劃管理的關(guān)系
（4）與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系
5、預(yù)算管理主體及職責(zé)定位
6、預(yù)算管理對(duì)象的性質(zhì)及其分類
（二）預(yù)算管理的組織與制度建設(shè)
1、不同類型企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)
2、全面預(yù)算管理組織的職責(zé)
3、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理組織的設(shè)計(jì)
（1）如何避免財(cái)務(wù)部門單打獨(dú)斗問(wèn)題
（2）如何避免組織的形同虛設(shè)問(wèn)題
4、預(yù)算管理的被管理機(jī)構(gòu)
（1）成本中心、費(fèi)用中心定位及其考核
（2）收入中心、利潤(rùn)中心、投資中心定位及其考核
（3）內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)基礎(chǔ)及其影響因素
5、預(yù)算管理的制度體系的構(gòu)建
（三）如何編制全面預(yù)算
1、預(yù)算管理內(nèi)容及其編制思路
2、哪些方法更適合企業(yè)編制預(yù)算
3、分項(xiàng)預(yù)算的編制與審查
4、預(yù)算的匯總與平衡
5、預(yù)算報(bào)告的編制
（四）責(zé)任經(jīng)營(yíng)體系的構(gòu)建
1、責(zé)任中心建設(shè)的內(nèi)涵
2、組織設(shè)計(jì)-責(zé)任中心建設(shè)（事業(yè)部模型、法人單位模型、責(zé)任中心組合模型）
3、責(zé)任中心的設(shè)計(jì)定位和分類
4、組織架構(gòu)與責(zé)任中心的對(duì)應(yīng)關(guān)系
5、責(zé)任中心的財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)
（五）預(yù)算執(zhí)行控制與分析
1、預(yù)算執(zhí)行中的偏差管理
2、預(yù)算執(zhí)行分析方法與關(guān)鍵點(diǎn)
3、如何把預(yù)算執(zhí)行情況分析轉(zhuǎn)化為預(yù)算管控的手段
4、如何將預(yù)算目標(biāo)的控制由結(jié)果控制轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)監(jiān)控
5、如何明確預(yù)算控制對(duì)象
6、如何選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算控制方法
7、預(yù)算調(diào)整制度的建立與優(yōu)化
（六）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整
1、計(jì)劃外調(diào)整項(xiàng)目過(guò)多的原因在哪里？
2、如何通過(guò)制度、流程管理減少預(yù)算外項(xiàng)目的發(fā)生
3、預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)行為剖析
4、預(yù)算調(diào)整后的考核問(wèn)題
（七）預(yù)算考核的定位與實(shí)施
1、預(yù)算考核在企業(yè)整體考核中的定位
2、預(yù)算考核與績(jī)效考核融合的方式
3、全面預(yù)算績(jī)效考核與專項(xiàng)控制手段考核
4、如何解決考核結(jié)果與實(shí)際情況出入大
5、預(yù)算考核的實(shí)施與兌現(xiàn)
（八）預(yù)算管理信息化
模塊二、全面預(yù)算管理實(shí)踐案例剖析
1、超大規(guī)模綜合性建筑集團(tuán)全面預(yù)算實(shí)踐
2、多維度管理口徑下的全面預(yù)算實(shí)踐
3、地產(chǎn)行業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)踐
4、投資性企業(yè)全面預(yù)算管理與控制實(shí)踐
5、以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主的全面預(yù)算實(shí)踐
