阮玲亞
業(yè)財(cái)融合是指財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)
融合。業(yè)財(cái)融合需要財(cái)務(wù)部門通過規(guī)范
的流程、恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣绞胶秃献鞯墓ぷ?br />
姿態(tài)與業(yè)務(wù)部門溝通交流，使公司的戰(zhàn)
略規(guī)劃不偏離企業(yè)價(jià)值最大化的要求，
不偏離企業(yè)整體預(yù)算資源的能力，不偏
離整體內(nèi)外部監(jiān)管的要求。
中國移動(dòng)臺(tái)州分公司（以下簡稱“臺(tái)
州移動(dòng)”）是中國移動(dòng)浙江公司下屬市級
分公司，在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，臺(tái)
州移動(dòng)注重核心競爭力的提升，通過深
化部門協(xié)同機(jī)制、打造財(cái)務(wù)一站式服務(wù)
支撐能力以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，進(jìn)一
步推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的應(yīng)用和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公
司價(jià)值增值。 一、深化全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的部門協(xié) 同機(jī)制，進(jìn)一步打破部門壁壘，奠 定業(yè)財(cái)融合工作基礎(chǔ) 1.通過加強(qiáng)預(yù)算資源配置，保證重點(diǎn) 項(xiàng)目的資源投入，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展 2017年臺(tái)州移動(dòng)公司提出，要加快 “四輪驅(qū)動(dòng)”發(fā)展，即“移動(dòng)市場爭進(jìn)位，
家庭市場爭規(guī)模，政企市場爭收入，數(shù)字
化服務(wù)爭先鋒，培育發(fā)展新動(dòng)能，加快公
司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與業(yè)績增長”。財(cái)務(wù)部根據(jù)公
司總體工作思路的要求，以公司戰(zhàn)略為
導(dǎo)向，確定年度各類和戰(zhàn)略發(fā)展相關(guān)的
項(xiàng)目事項(xiàng)，根據(jù)事項(xiàng)的具體內(nèi)容，安排預(yù)
算資源的分配。通過預(yù)算資源與企業(yè)戰(zhàn)
略的結(jié)合，隨時(shí)掌握重點(diǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)
度，以 利于及時(shí)調(diào)整相關(guān)策略，對相關(guān)機(jī)
遇和戰(zhàn)略進(jìn)行反饋，提高企業(yè)的資源管 控水平。2017年臺(tái)州公司對重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng) 目進(jìn)行重點(diǎn)保障，優(yōu)先安排相關(guān)預(yù)算資
源，確保戰(zhàn)略性資源到位。一、二季度按
季，三季度按月，四季度按旬進(jìn)行預(yù)算滾
動(dòng)，并依據(jù)滾動(dòng)結(jié)果實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算余缺，
合理修正預(yù)算偏差。同時(shí)，根據(jù)公司實(shí)際
經(jīng)營情況，及時(shí)調(diào)整收入、利潤目標(biāo)值，
并通過強(qiáng)化預(yù)算使用責(zé)任，全面提升資
源使用的緊迫度。 2.通過加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制， 促進(jìn)年度 利潤均衡發(fā)展
年末過于集中的市場行為，會(huì)導(dǎo)致
公司業(yè)績波動(dòng)過大，這種業(yè)績不均衡會(huì)
給公司長遠(yuǎn)發(fā)展帶來隱患，而且資源投
放的過度集中不僅會(huì)引發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外
部關(guān)注，還會(huì)造成每月收入和利潤的大
幅波動(dòng)，產(chǎn)生業(yè)績不均衡的現(xiàn)象。為此，
在收入方面，臺(tái)州移動(dòng)通過加強(qiáng)部門間
協(xié)同，保證收入管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一。結(jié)合臺(tái)州
當(dāng)?shù)匕l(fā)展特點(diǎn)，按照收入均衡目標(biāo)，制定
各月收入目標(biāo)值。同時(shí)，每月根據(jù)實(shí)際情
況，對后續(xù)收入規(guī)劃進(jìn)行合理調(diào)整。年初
會(huì)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行全年的收入折扣投放
安排和營銷方案規(guī)劃，并根據(jù)實(shí)際收入
完成情況及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門調(diào)整營銷方
式，保證收入季度均衡。此外，為提高收
入預(yù)測精準(zhǔn)度，一方面，劃 小單元對收入
細(xì)項(xiàng)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測；另 一 方 面 ，建 立 收入
預(yù)測模型，進(jìn)行旬度常態(tài)化部門聯(lián)動(dòng)預(yù)
測，并開展收入預(yù)測模型的校驗(yàn)，不 斷 提
高 收入預(yù)測精準(zhǔn)度。在成本方面，通過加
強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用精細(xì)化、規(guī)范化管理，將責(zé)任
落到具體業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人，實(shí)現(xiàn)精細(xì)
管控。通過改變成本使用方式，著重對網(wǎng)
絡(luò)維護(hù)成本進(jìn)行按需、按次精細(xì)化管理，
提高支出效用。通過與業(yè)務(wù)部門在收入
管控、成本管理方面的聯(lián)動(dòng)合作機(jī)制，進(jìn)
一步實(shí)現(xiàn)了年度利潤的均衡發(fā)展，有效
防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，并有利于
及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，保障公司各方面業(yè)
務(wù)平穩(wěn)健康發(fā)展。 3.通過資金稅務(wù)方面的政策宣貫，促 進(jìn)基礎(chǔ)管理工作提升
財(cái)務(wù)部門通過定期收集財(cái)稅政策，
并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，將政策落
實(shí)到具體的業(yè)務(wù)核算中。同時(shí)，積極解答
業(yè)務(wù)前端增值稅發(fā)票獲取的相關(guān)疑問，
支撐業(yè)務(wù)前端稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)分析和籌劃
實(shí)戰(zhàn)案例應(yīng)用，深入掌握稅務(wù)籌劃技術(shù)。
此外，對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行梳理，加強(qiáng)基于業(yè)
務(wù)調(diào)整、稅負(fù)變化、政策變更的籌劃，持
續(xù)降低增值稅綜合稅負(fù)率。 二、打造財(cái)務(wù)一站式服務(wù)支撐 能力，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合向縱深發(fā)展 1.聚焦精細(xì)管控，提升網(wǎng)絡(luò)電費(fèi)管理 水平
網(wǎng)絡(luò)電費(fèi)一直是臺(tái)州移動(dòng)的重點(diǎn)成
本支出， 2016年電費(fèi)計(jì)提達(dá)1.5 億元左
右。為節(jié)約人力成本，防范人為錯(cuò)誤風(fēng)
險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)部協(xié)助網(wǎng)絡(luò)部對電費(fèi)管理
的全生命周期工作進(jìn)行分析，并配合網(wǎng)
絡(luò)部對電費(fèi)管理智能運(yùn)營系統(tǒng)的升級進(jìn)
行測試，提出優(yōu)化建議。
前期，財(cái)務(wù)部通過極細(xì)顆粒度的電
費(fèi)臺(tái)賬登記，為后續(xù)電費(fèi)管理提供依據(jù)。 通過完成2014-2016年共計(jì)10991條電 費(fèi)臺(tái)賬登記，將統(tǒng)計(jì)顆粒度精確到單一
基站，包含站名、站號、業(yè) 主 、用 電 月 份 、
起止抄表數(shù)、電量、單價(jià)、金額及收款人
賬號、金額等信息，補(bǔ)充后續(xù)管理的基礎(chǔ)
數(shù)據(jù)。同時(shí)，按照網(wǎng)絡(luò)部下發(fā)的電費(fèi)管理
辦法，規(guī)范電費(fèi)報(bào)賬信息，做到現(xiàn)有報(bào)賬
信息與電費(fèi)管理平臺(tái)信息一致。
中后期，臺(tái)州移動(dòng)財(cái)務(wù)部為配合電
費(fèi)管理平臺(tái)的優(yōu)化，做了大量的工作。一
方面建立部門間、上下級的溝通反饋機(jī)
制，對平臺(tái)及報(bào)賬審批的問題及建議進(jìn)
行歸集、上報(bào)、反饋、落實(shí)；另 一 方 面 ，召
開 專題學(xué)習(xí)會(huì)，針對下發(fā)的電費(fèi)管理辦
法進(jìn)行學(xué)習(xí)，對電費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則仔細(xì)
研讀并提出反饋意見。會(huì)上邀請網(wǎng)絡(luò)部
及平臺(tái)開發(fā)人員就平臺(tái)操作進(jìn)行培訓(xùn)，
面對面反饋縣市存在的問題，并提出平
臺(tái)優(yōu)化建議等。此外，通過配合完成電費(fèi)
合同簽訂審批、直供電資金統(tǒng)一支付賬
戶的調(diào)整、電費(fèi)管理平臺(tái)一鍵式報(bào)賬、合
同 信息自動(dòng)匹配的測試優(yōu)化等工作，進(jìn)
一步促進(jìn)電費(fèi)業(yè)財(cái)一致性工作的完善。
通過電費(fèi)管理平臺(tái)的升級，臺(tái)州移
動(dòng)在電費(fèi)的報(bào)賬管理上主要實(shí)現(xiàn)了五大
方面的優(yōu)化：一是電費(fèi)數(shù)據(jù)的自動(dòng)計(jì)算。
對于轉(zhuǎn)供電，可根據(jù)稽核后的電度及電
費(fèi)協(xié)議的電價(jià)計(jì)算出當(dāng)期電費(fèi)。二是電
費(fèi)結(jié)算的自動(dòng)通知。電費(fèi)管理系統(tǒng)計(jì)算
出電費(fèi)后，經(jīng)確定后以短信等形式通知
供電業(yè)主及公司電費(fèi)結(jié)算人員。三是電
子發(fā)票的推行。通過與業(yè)主的溝通，供電
業(yè)主直接開具電子發(fā)票，發(fā)到結(jié)算人員
的郵箱，結(jié)算人員收到后及時(shí)進(jìn)行打印。
四是電價(jià)的自動(dòng)稽核。系統(tǒng)自動(dòng)將收到
錄入的電費(fèi)發(fā)票相關(guān)信息與計(jì)算金額、
合同單價(jià)及合同稅率等進(jìn)行比較稽核，
稽核異常的退回修改。五是電費(fèi)報(bào)賬數(shù)
據(jù)的自動(dòng)推送。電費(fèi)管理平臺(tái)與財(cái)務(wù)報(bào)
賬系統(tǒng)對接，將審核后的電費(fèi)報(bào)賬信息
自動(dòng)推送給財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，不需要人工
再次錄入，財(cái)務(wù)人員核對無誤后，確定報(bào)
賬。 2.聚焦效益管控，提升ICT項(xiàng)目閉環(huán) 管理能力 ICT項(xiàng)目是為客戶提供通信服務(wù)和 信息化應(yīng)用的完整的一站式綜合解決方
案，具體涵蓋語音、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等融合 通信服務(wù)和IT應(yīng)用服務(wù)。通過政企、財(cái) 務(wù) 共 同 開 展 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)評估，分析項(xiàng)目
與預(yù)審報(bào)告之間的差異、項(xiàng)目運(yùn)作過程 中的問題等，建立ICT效益后評估機(jī)制， 形成辦法和文件，從而提高ICT項(xiàng)目管 理效益。
通過嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)、嚴(yán)控合同簽訂、按
進(jìn)度確認(rèn)收入與成本、項(xiàng)目后評估等方
式， 對ICT項(xiàng)目進(jìn)行閉環(huán)管理。嚴(yán)格審批 立項(xiàng)項(xiàng)目凈現(xiàn)值、動(dòng)態(tài)回收期等效益指 標(biāo)，降低回款風(fēng)險(xiǎn)；按照審批通過的ICT 立項(xiàng)文件簽訂收/支合同，重點(diǎn)關(guān)注稅率 匹配等要素，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)政企部 門復(fù)核后的實(shí)際情況確認(rèn)ICT收入，并 按對方實(shí)際結(jié)算金額每月末根據(jù)收入進(jìn)
度確認(rèn)本月成本進(jìn)度；項(xiàng)目完成后，重 新 測 算 NPV、回收期、 IRR等指標(biāo)，并與當(dāng) 初立項(xiàng)各指標(biāo)對比，形成后評估報(bào)告，實(shí)
現(xiàn)閉環(huán)管理。 3. 聚焦公司戰(zhàn)略，提升分析成果的 運(yùn)用
通過制訂專項(xiàng)分析計(jì)劃，結(jié)合公司
運(yùn)營發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和新業(yè)務(wù)，設(shè)置系
列專題，一方面診斷公司整體運(yùn)營走勢，
直面問題、分 析 原因并提出解決方案；另
一 方 面 對 業(yè)務(wù)模式、管理模式進(jìn)行分析
評價(jià)，建立分析與預(yù)算聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將問題
改進(jìn)情況與預(yù)算調(diào)整掛鉤，要求跟進(jìn)分
析并整改。通過省市協(xié)同、部門聯(lián)動(dòng)，加
強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同分析并解決問題。 例如：為搶占4G+發(fā)展快車道，鞏固 市場領(lǐng)先優(yōu)勢，臺(tái)州移動(dòng)財(cái)務(wù)部通過網(wǎng) 絡(luò)運(yùn)行數(shù)據(jù)、市場發(fā)展表現(xiàn)，開展VoLTE 發(fā)展情況分析，發(fā)現(xiàn)了臺(tái)州VoLTE開通 及滲透情況全省領(lǐng)先， VoLTE掉話率、初 始注冊成功率處中游水平，但有活躍率
不足的情況，針對上述情況提出相關(guān)建
議，有 效助推了公司戰(zhàn)略的發(fā)展。 三、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，保障業(yè)財(cái)融 合順利開展
臺(tái)州移動(dòng)通過設(shè)立業(yè)財(cái)融合專崗、
開展內(nèi)部全崗位的交流輪崗、建立工作 A/B角機(jī)制等方式， 形成財(cái)務(wù)管理過硬的 專家隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)全時(shí)段的服務(wù)能力；
通過落實(shí)會(huì)計(jì)對接業(yè)務(wù)條線、與業(yè)務(wù)部
門進(jìn)行常態(tài)化協(xié)商洽談、派駐人員參與
到業(yè)務(wù)前端等方式，多崗位協(xié)同支撐業(yè)
務(wù)發(fā)展；通過圍繞省公司制定的管理實(shí)
踐和重點(diǎn)任務(wù)，進(jìn)行重點(diǎn)項(xiàng)目推動(dòng)，達(dá)成
個(gè)人與團(tuán)隊(duì)、團(tuán)隊(duì)與部門共同發(fā)展的目 標(biāo)。
作者單位院中國移動(dòng)通信集 團(tuán)浙江有限公司臺(tái)州分公司
