近年來，廣州市國土資源和規(guī)劃委 員會建立并不斷完善資金管理內(nèi)控體 系，使全市國土資源和規(guī)劃系統(tǒng)在各種 經(jīng)費管理與經(jīng)濟活動中，有效規(guī)避了 法律風險、制度風險與腐敗風險，實現(xiàn) 了資金管理規(guī)范、透明、動態(tài)的科學控 制，探索出了一條具有國土資源和規(guī) 劃特色的廉政風險防控新路徑，為高 質(zhì)量做好規(guī)劃引領、強化國土保障保 駕護航。
先行先試： 探索廉政風險防控新抓手
黨的十八大以來，黨和國家領導人 強調(diào)，要加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān) 督，把權(quán)力關進制度的籠子里。黨的十 九大報告指出，要健全依法決策機制， 構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的 權(quán)力運行機制。 作為全市重要的政府職能部門，廣 州市國土資源和規(guī)劃系統(tǒng)隊伍龐大、點 多線長，規(guī)劃類項目雜額度偏小，土地 收儲類項目大額度也大，各種經(jīng)濟活動 盤根錯節(jié)、情況復雜，風險管理、內(nèi)部控 制等尚顯不足。而在全面從嚴治黨要 求越來越高的背景下，全市乃至全國一 些腐敗案件的發(fā)生很大程度上源于內(nèi) 控機制的缺失，這給該委黨組敲響了警 鐘：要抓緊建起強大的內(nèi)控體系，把資 金管好、把權(quán)力管住，強化內(nèi)部控制勢 在必行。 2012年，財政部印發(fā)了《行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，送來了 “財政內(nèi)控”的思想理念，并指明了方 法路徑。依據(jù)這一基本遵循，原廣州 市國土房管局財務處主動創(chuàng)新、積極探 索、攻堅克難，與研發(fā)機構(gòu)一道，共同完 成了需求分析、編碼開發(fā)、指標校驗和 功能測試等一系列任務。6個月開發(fā)、 4個月測試和2個月培訓，內(nèi)控體系的 誕生猶如孕育生命，2014 年初，名為 “真內(nèi)控”的資金管理內(nèi)控體系終于應 運而生。 2015年，廣州市啟動政府機構(gòu)改 革，重組新建的廣州市國土資源和規(guī)劃 委員會黨組極為重視內(nèi)控體系，認為內(nèi) 控體系建設是一項固根本、管長遠、保 安全的基礎性工作，是防范資金風險的 必然選擇，明確要把內(nèi)控體系作為全系 統(tǒng)廉政風險防控的重要抓手，全力以赴 推動升級轉(zhuǎn)型，切實發(fā)揮出“嚴管理、控 風險、治未病、保平安”的作用。
自此，內(nèi)控體系建設按下向高質(zhì)量 發(fā)展的“快進鍵” 。 2016年的主題是“精準聚焦、做優(yōu) 做強”。廣州市國土資源和規(guī)劃委員會 著眼新的項目需求和財務管理需要，新 增了預算編審、收入管理、資產(chǎn)管理等 功能模塊，內(nèi)控體系實現(xiàn)重大升級。 2017年的主題是“持續(xù)發(fā)力、精益 求精”。廣州市國土資源和規(guī)劃委員會 立足全系統(tǒng)各部門單位的應用實際情 況，研究制定印發(fā)《內(nèi)控基礎性評價工 作方案》，請群眾評一評好壞，講一講不 足，揭一揭短板，進一步規(guī)范內(nèi)控體系 的運行和使用。 2018年的主題是“著力提升、走深 走實”。對標中央、省市關于全面績效 管理要求，廣州市國土資源和規(guī)劃委員 會建立了“一把手”負責制，并在全系統(tǒng) 范圍內(nèi)完成了兩輪內(nèi)控體系升級意見 征詢，力求通過第二次升級，推進全系 統(tǒng)預算績效管理制度在內(nèi)控體系開花 結(jié)果，實現(xiàn)“花錢必問效、無效必問責” 。
設計理念： 建立“減少機會”管理大體系
內(nèi)控體系之所以受到該委黨組的 高度重視，正是源于體系管用的權(quán)力 運行制約機制，特別是背后科學的設 計理念。 據(jù)主導設計的該委工作人員介紹， 內(nèi)控體系是建立在“機會理論”基礎上 的，這個理論告訴大家，機會和欲望是 違規(guī)行為的兩大誘因。在現(xiàn)實工作中， 在“降低欲望”方面，許多單位都花費了 大量精力開展反腐教育等，但是在如何 “減少機會”方面，卻普遍相對薄弱，有 的制衡不足、缺乏標準，有的透明度不 夠、責任不明確等。因而，要通過“減少 機會”來實現(xiàn)規(guī)避違法行為的目的，內(nèi) 控體系必須在約束機制、標準規(guī)范、責 任界定、全程公開方面另辟蹊徑，有所 突破。 規(guī)劃先行，謀定后動。該委及研發(fā) 機構(gòu)以“減少機會”為著力點，精心對內(nèi) 控體系進行整體設計，賦予了其與其他 資金管理內(nèi)控體系不一樣的職責使命。 一是注重權(quán)力約束的自動化。對 經(jīng)濟業(yè)務按照風險程度、支出性質(zhì)進行 了60多種分類，設置了100種附件要 求、120多種管控規(guī)則和600多項提醒， 包括中央八項規(guī)定精神、反對“四風”等 黨紀黨規(guī)，以及大部分地方財政、審計、
紀委明確要求的規(guī)章制度。流程控制 只認規(guī)則不認人，如果經(jīng)濟活動不符 合相關規(guī)定，即使領導同意也無法獲 得體系的審批，真正實現(xiàn)了“一個體 系”取代過去的“一支筆”審批，權(quán)力運 行更加科學。 二是注重運行過程的透明化。在 內(nèi)控體系里，任何部門、任何人、任何資 金的申請、運行、流向全過程都是透明 的。表面上曬出來的是資金活動，實際 上曬出來的是業(yè)務活動，是人的行為， 權(quán)力運行更加陽光。 三是注重審批責任的明確化。實 施“責任認領”，把每個崗位的責任說 明、工作要求直接嵌入工作界面，各崗 位各負其責，逐一確認。同時，經(jīng)由內(nèi) 控體系的效能統(tǒng)計、工作進度反饋等， 回過頭來看誰勤政誰懶政，通過“管財 務”達到“管業(yè)務”“管干部”的目的，權(quán) 力運行更加高效。 四是注重財務工作的標準化。對 關鍵環(huán)節(jié)的每個步驟、每個風險要素， 都制定統(tǒng)一的標準，應該怎么做、做到 什么程度、哪些不能碰、碰了有什么后 果等，到節(jié)點自動關聯(lián)顯示，一目了 然?？梢哉f，哪里有權(quán)力，哪里就有監(jiān) 督；哪里有風險，哪里就有預警，權(quán)力運 行更加規(guī)范。 在實踐發(fā)展過程中，內(nèi)控體系從無 到有，從弱到強，從不完善到較完美，一 步一個腳印，一年一個臺階，一個涵蓋 預算、收支、采購、合同、項目、資產(chǎn)六大 板塊，貫穿于事前申請審批、事中規(guī)范 操作、事后強化監(jiān)督全過程的監(jiān)督鏈條 已然形成。
成效初顯： 筑牢資金運行風險防火墻
該委改變了傳統(tǒng)的“人控”模式，充 分發(fā)揮信息化優(yōu)勢，通過內(nèi)控體系的 “機控”模式，把本單位的各項經(jīng)濟活動 裝進制度的籠子里，使錢、財、物都在政 策制度下規(guī)范運行，譜寫著“科技內(nèi)控” 的新篇章。 一是實現(xiàn)了“正確地做事”。過去， 由于經(jīng)辦人員往往對財務工作規(guī)則不 熟悉，經(jīng)常會出現(xiàn)提供資料不齊、不準 的現(xiàn)象，有時甚至還會無意違規(guī)。如 今，在內(nèi)控體系里，采購需要提供什么 合同、登記要填報什么憑證、報銷要留 下什么票據(jù)等，通俗易懂，一清二楚，即 使“門外漢”也不會出錯。內(nèi)控體系就
像一個“指南針”，把做事的方向路子指 得明明白白，告別過去那種因為專業(yè)不 對口而走彎路的現(xiàn)象，極大地提高了資 金運行的效率。 二是實現(xiàn)了“做正確的事”。體系 內(nèi)嵌的數(shù)百種提醒和規(guī)則，有效避免了 與現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度“撞車”， 一旦出現(xiàn)超出標準、票據(jù)不合規(guī)、程序 不對等行為，就會審核“不合格”而退 回。內(nèi)控體系如同給各種違規(guī)行為戴 上了“緊箍咒”，使所有經(jīng)濟活動都在規(guī) 則畫好的圈子內(nèi)進行。 三是實現(xiàn)了“做不了不正確的 事”。對于小金庫、套取資金、應采未 采、假合同、未驗先付、資產(chǎn)漏登等這些 “鉆空子”“打擦邊球”又很隱蔽的行為， 傳統(tǒng)的監(jiān)督有時難以形成事前有效防 控?，F(xiàn)在，每筆經(jīng)費預算和支出明細都 在體系中一清二楚，所有執(zhí)行的過程與 節(jié)點動態(tài)控制，相關數(shù)據(jù)自動生成，全 程留痕，加上還有預算執(zhí)行進度追責、 審批效率追責、被退回率追責等追責模 塊，內(nèi)控體系如同一道“安全閥”，進一 步強化了監(jiān)督管理與責任落實。 面對這一功能頗為強大的內(nèi)控體 系，財政部、自然資源部（原國土資源 部）等領導和工作組，都給予了充分肯 定和高度評價。今年5月，在“暢談行政 事業(yè)單位內(nèi)控管理”座談會上，聽取了 該委代表的示范性交流發(fā)言后，與會人 員一致認為，該委在內(nèi)控機制建設上， 走在了全國同行的前列，經(jīng)驗值得好 好總結(jié)。北京、云南、廣西等地的同行 單位，以及廣州市公安局、市住房和城 鄉(xiāng)建設委員會、市城市更新局等10多 家兄弟單位，先后現(xiàn)場考察調(diào)研，交流 溝通。他們在應用內(nèi)控體系后，普遍 反映這既是一道“防火墻”，也是一個 “保護傘”，更是不可或缺的“好幫手” 。 （廣州市國土資源和規(guī)劃委員會 供稿）
