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 山東德建集團(tuán)有限公司（下稱“德 建集團(tuán)” ）是一家大型地方性建筑企業(yè) 集團(tuán)，2016和2017年連續(xù)入選中國(guó)建筑 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力200強(qiáng)企業(yè)。近年來(lái)，德建 集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率高企不下，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)。 隨著國(guó)資委《中央企業(yè)降杠桿減負(fù) 債指導(dǎo)意見(jiàn)》的發(fā)布，德建集團(tuán)深入分 析資產(chǎn)負(fù)債率高企現(xiàn)狀，揭示其背后深 層次的成因，并通過(guò)強(qiáng)化項(xiàng)目管理壓降 應(yīng)收賬款和存貨（ “兩金” ）總量、合理規(guī) 范負(fù)債經(jīng)營(yíng)、盤活存量資產(chǎn)、嚴(yán)防貸款 資金紅線和推動(dòng)項(xiàng)目精益成本管理等 方式，有效地降低了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率， 使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率始終在同行業(yè)、同規(guī) 模企業(yè)的平均水平以下平穩(wěn)運(yùn)行，增強(qiáng) 了企業(yè)的綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的可持 續(xù)健康發(fā)展。
解決問(wèn)題的主要措施
建筑企業(yè)是典型的重資產(chǎn)、高負(fù)債 運(yùn)營(yíng)企業(yè)，也是典型的低利潤(rùn)率企業(yè)。 德建集團(tuán)憑借自身的本地化品牌優(yōu)勢(shì) 和影響力，在項(xiàng)目承攬方面具備天然優(yōu) 勢(shì)，在本地基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)上，呈現(xiàn) 數(shù)量多、資金占用量大、投資面廣和多 元化發(fā)展的顯著特征，也使得企業(yè)規(guī)模 在不斷擴(kuò)大的同時(shí)，帶息負(fù)債總額也增 速明顯，甚至貨幣資金余額占負(fù)債的比 重歷史峰值超過(guò)25%，貨幣資金余額占帶 息負(fù)債余額的比重歷史峰值超過(guò)75%， 短 期償債能力較弱，存在潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 公司采取了5項(xiàng)措施降杠桿減負(fù)債。 一是深挖成因，找準(zhǔn)降杠桿減負(fù)債 的關(guān)鍵。德建集團(tuán)從自身企業(yè)性質(zhì)及
資產(chǎn)和負(fù)債因果關(guān)系看，負(fù)債基本上是 隨著“兩金”的增加而增加。因此降“兩 金”責(zé)無(wú)旁貸地成了去杠桿降負(fù)債的邏 輯起點(diǎn)。公司堅(jiān)持“事先算贏”，防范 “兩金”源頭，壓降“兩金”總量，做好項(xiàng) 目投標(biāo)前的工程造價(jià)預(yù)算工作，堅(jiān)決杜 絕“見(jiàn)標(biāo)就投”，對(duì)招標(biāo)文件約定中期支 付比例低、回款慢的項(xiàng)目審慎投標(biāo)。 在投標(biāo)前，科學(xué)評(píng)估招標(biāo)單位信用 等級(jí)與履約能力，建立黑名單制度，實(shí) 施差異化管理，對(duì)同一建設(shè)單位老問(wèn)題 久拖未決的，決不參與其新項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)， 從源頭上規(guī)范，防微杜漸。對(duì)過(guò)度依賴 企業(yè)墊資的施工項(xiàng)目嚴(yán)格加以控制。 對(duì)“兩金”占用實(shí)施全過(guò)程管理，加強(qiáng)合 同履行中對(duì)回款的結(jié)算，防范應(yīng)收賬款 逾期風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已完工項(xiàng)目及時(shí)組織竣 工結(jié)算，并做好尾款催收工作，全過(guò)程、 動(dòng)態(tài)化實(shí)施項(xiàng)目管理。 二是合理負(fù)債經(jīng)營(yíng)，前置降杠桿減 負(fù)債條件。以往對(duì)建設(shè)單位因資金缺 口暫時(shí)無(wú)法支付項(xiàng)目進(jìn)度款或尾款的
情況，建筑企業(yè)集團(tuán)一般采用延期支付 上游供應(yīng)商貨款和下游分包單位工程 款的方式解決，使得資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增 加進(jìn)而助推企業(yè)高資產(chǎn)負(fù)債率的形 成。對(duì)此，德建集團(tuán)通過(guò)在長(zhǎng)期合作的 分包單位中篩選綜合實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)佳的 優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為戰(zhàn)略性合作伙伴，共同分 擔(dān)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)壓力，適度降低企業(yè)資 金成本，增加項(xiàng)目盈利，實(shí)現(xiàn)降杠桿減 負(fù)債的目的。 三是盤活存量資產(chǎn)，夯實(shí)降杠桿減 負(fù)債的基礎(chǔ)。德建集團(tuán)通過(guò)健全組織 架構(gòu)，成立盤活存量資產(chǎn)專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo) 小組，在集團(tuán)內(nèi)部徹查資產(chǎn)，建章立制， 制定有針對(duì)性的各項(xiàng)資產(chǎn)盤活方案，對(duì) 不能產(chǎn)生效益或達(dá)不到預(yù)期效用的資 產(chǎn)通過(guò)內(nèi)部項(xiàng)目組調(diào)配的方式盤活，通 過(guò)出售或租賃的形式實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)，并對(duì)存 量資產(chǎn)盤活效果予以量化考核，考核結(jié) 果納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系，與項(xiàng)目經(jīng)理的職 位晉升、評(píng)先樹(shù)優(yōu)和年度薪酬直接掛鉤。 四是嚴(yán)防貸款資金紅線，確保降杠 桿減負(fù)債目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。德建集團(tuán)在資金 配置上適度保持保守型融資策略，優(yōu)化 負(fù)債結(jié)構(gòu)，理性評(píng)估財(cái)務(wù)杠桿邊界，保 持穩(wěn)健的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。 一方面通過(guò)集中盤活存量資金來(lái) 降低銀行貸款總額度，降低融資成本； 另一方面維系好與銀行的良好合作關(guān) 系，保持足夠的低成本銀行授信額度， 將現(xiàn)有存量資金在不影響自身正常業(yè) 務(wù)運(yùn)營(yíng)的情況下，及時(shí)歸還資金成本高 的長(zhǎng)期銀行貸款，使得資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí) 減少，從而實(shí)現(xiàn)降杠桿減負(fù)債的目標(biāo)。 五是推動(dòng)項(xiàng)目精益成本管控，完善 降杠桿減負(fù)債的管控體系。德建集團(tuán) 在企業(yè)內(nèi)部崇尚一切成本皆可控的理 念，堅(jiān)持以量為基、以本為綱、以利為
重，全方位開(kāi)展行業(yè)對(duì)標(biāo)，明確成本壓 控重點(diǎn)和施工技術(shù)指標(biāo)改進(jìn)目標(biāo)，實(shí)施 精益成本管控。 對(duì)潛在的先開(kāi)票后回款難的風(fēng)險(xiǎn)， 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和辦法，與 建設(shè)單位達(dá)成共識(shí)完善合同簽訂，并依 合同約定履行付款進(jìn)度，降低風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，全員宣貫“事先算贏”“先算后干”的 經(jīng)營(yíng)理念，精細(xì)組織工程施工。尤其是 對(duì)收尾項(xiàng)目，強(qiáng)化留守人員的責(zé)任意識(shí) 和安全意識(shí)，要求留守人員做好技術(shù)交 底工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的隱患及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目管 理層，確保項(xiàng)目進(jìn)展穩(wěn)健、有序。建立 成本改善分享機(jī)制，提高職工參與成本 壓降的積極性，進(jìn)一步挖潛增效，切實(shí) 完善降杠桿減負(fù)債的管控體系。
取得的成效
近年來(lái)，德建集團(tuán)工程項(xiàng)目呈現(xiàn)爆 發(fā)式增長(zhǎng)，企業(yè)資產(chǎn)總額和負(fù)債總額不 斷攀升，公司資產(chǎn)負(fù)債率曾一度高達(dá) 85%以上，已成為制約企業(yè)持續(xù)健康發(fā) 展的瓶頸。 德建集團(tuán)通過(guò)強(qiáng)化項(xiàng)目管理壓降 “兩金”總量、合理規(guī)范負(fù)債經(jīng)營(yíng)、盤活 存量資產(chǎn)、嚴(yán)防貸款資金紅線和推動(dòng)項(xiàng) 目精益成本管理等措施路徑，有效地降 低了杠桿減輕了負(fù)債，使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù) 債率從歷史最高值的85.62%下降到目 前的73%左右，貨幣資金余額占總負(fù)債 的比重由歷史最低值的18.3%上升到 23.5%，貨幣資金余額占帶息負(fù)債的比重 由歷史最高值的79.85%下降到目前的 52.32%，各項(xiàng)指標(biāo)均優(yōu)于同行業(yè)、同規(guī)模 企業(yè)的平均水平，有效地促進(jìn)了企業(yè)的 健康發(fā)展，提升了企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。 （作者為山東德建集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)）李海艇/文