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 當(dāng)前，傳統(tǒng)的百貨零售業(yè)面臨新零 售的沖擊和業(yè)內(nèi)的同質(zhì)化競爭，競爭越 發(fā)激烈；而旅游產(chǎn)業(yè)可謂炙手可熱，但面 臨的競爭也在進一步加劇。面對著叫好 不叫座、人多不掙錢的局面，有人說，旅 游業(yè)正陷入了 “發(fā)展怪圈” 。 然而，作為一家以商貿(mào)和旅游作為 核心主業(yè)的企業(yè)，北京城鄉(xiāng)商業(yè)（集團） 股份有限公司（下稱“北京城鄉(xiāng)” ）卻接連 交上了一個又一個漂亮的答卷。該公司 的財務(wù)報告顯示，2018年，實現(xiàn)收入19.2 億元、利潤5866萬元。這一切，應(yīng)該歸 功于近年來該公司堅持改革創(chuàng)新，轉(zhuǎn)型 發(fā)展戰(zhàn)略思路的謀篇布局。
練內(nèi)功 蓄動能
經(jīng)過多年的發(fā)展，北京城鄉(xiāng)目前已 經(jīng)成為了以投資商貿(mào)、旅游服務(wù)業(yè)及相 關(guān)產(chǎn)業(yè)為核心的產(chǎn)業(yè)集團公司。在 2017年3月，在先后完成了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、 人員整合等相關(guān)工作后，其明確提出了 緊貼“京津冀協(xié)同發(fā)展，瞄準(zhǔn)首都核心功 能定位”的發(fā)展新思路。 圍繞這一思路，目前，北京城鄉(xiāng)正在 積極探索“兩步走、兩手抓”的工作布局： 一方面，集團公司主業(yè)傳統(tǒng)零售業(yè)把工 作重點放在了優(yōu)先發(fā)展社區(qū)商業(yè)上；另 一方面，旗下企業(yè)新華旅游則在戰(zhàn)略選 擇與實施路徑上下功夫。 企業(yè)發(fā)展規(guī)模越來越大，業(yè)務(wù)越來 越復(fù)雜，背后的資金支持都是必不可少 的，這也為財務(wù)工作提出了不小的挑 戰(zhàn)。而如何應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金供應(yīng)不 足，甚至資金鏈斷裂問題，內(nèi)部一系列的 風(fēng)險防控就必須根扎得牢、盤立得穩(wěn)。 兩個賬戶是集團公司立足實際，不 斷探索下總結(jié)出的工作方法。即以總經(jīng) 理為組長的資金集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下 設(shè)各個工作機構(gòu)；以集中管理為核心， 明 確出“收支兩條線”；以“余額管理”為主 線，嚴(yán)格區(qū)分出“收入賬戶”和“支出賬 戶”兩個賬戶。 伴隨著每個公司不斷發(fā)展壯大，當(dāng) 自有資金明顯不足時，尋求外部資金都 是一個常態(tài)化的事情。而在打通外部 融資渠道，解決資金缺口中，也意味著 風(fēng)險的存在。 北京城鄉(xiāng)財務(wù)總監(jiān)相東明表示，目 前，公司經(jīng)過評估資金結(jié)構(gòu)、資金成本、 財務(wù)杠桿利益等方式，將對外融資主要 分為公司債券與銀行借款。這也就使公 司面臨著資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險和償債風(fēng)險的雙 重風(fēng)險。為此，他們根據(jù)市場利率變動 及融資成本，立足資金預(yù)算及公司業(yè)務(wù) 發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的融資方案， 對 融資方式進行科學(xué)論證，形成可行性研 究報告。同時，定期進行財務(wù)分析，及 時獲悉企業(yè)的資產(chǎn)分布及負債水平，判 斷資產(chǎn)負債率、流動比率及利息保障倍 數(shù)等指標(biāo)分析公司的營運能力及償債 能力。
在防控風(fēng)險中，健全完善的財務(wù)管 理制度也就是其中的“根”。根扎得越 牢，也就意味著防控的效果越好。對于 這一點，相東明表示，企業(yè)不斷加強財務(wù) 人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，對于不 相容的崗位堅決實行財務(wù)分離，同時他 們還把外派財務(wù)總監(jiān)納入集團公司財務(wù) 人員編制，代表集團公司對下屬公司行 使財務(wù)管理職責(zé)，為真實反映企業(yè)的財 務(wù)狀況、杜絕會計作假行為提供了制度 保障和人員保障。 此外，自2012年起，他們還聘請外 部咨詢公司，按板塊形成了《內(nèi)部控制管 理手冊》《風(fēng)險控制手冊》和《內(nèi)部控制評 價手冊》。 結(jié)合集團公司的發(fā)展實際，北京城 鄉(xiāng)逐步對部分原有制度進行重新梳理和 修訂，制定出了《投資項目后評價管理辦 法》《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度》，從而 規(guī)范公司經(jīng)營投資行為，實現(xiàn)了國有資 本保值增值。
夯基礎(chǔ) 謀融合
在相東明看來，業(yè)財融合不僅僅是 一種管理的意識和理念，更應(yīng)該滲透于
集團公司的整體管控之中。 相東明表示，在北京城鄉(xiāng)的領(lǐng)導(dǎo)班 子分工中，由財務(wù)總監(jiān)分管計劃財務(wù)部 和運營服務(wù)部兩個部門。由同一領(lǐng)導(dǎo)分 管業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，更利于兩個部 門深入?yún)f(xié)同。其目的就是要發(fā)揮業(yè)務(wù)、 財務(wù)的“雙輪驅(qū)動”的作用，合力助推企 業(yè)管理水平再上新臺階。 業(yè)財融合，融的是工作，轉(zhuǎn)的是思 路，變的是方式。立足于戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營 計劃、業(yè)務(wù)運營3個核心階段，該公司迅 速拉開了一系列的變革大幕。 在轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式方面，在國盛公 司重組分立、燕興公司與華文公司聯(lián) 合組建大資產(chǎn)管理公司初期，北京城 鄉(xiāng)的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門對接，共同 探討實施的困難、可能性、可行性，共 議解決的渠道和方式，有效整合了企 業(yè)資源，顯著降低了運營風(fēng)險；在集團 發(fā)展社區(qū)商業(yè)重大發(fā)展項目上，財務(wù) 部門與業(yè)務(wù)部門共同探討和制定新開 便利店的可研方案，包括開店的選址、 店面陳列、商品布局、服務(wù)業(yè)態(tài)、信息 系統(tǒng)、收銀管理等內(nèi)容，為集團公司戰(zhàn) 略決策提供相關(guān)支持。 在調(diào)整經(jīng)營計劃方面，北京城鄉(xiāng)將 財務(wù)作為主導(dǎo)部門，根據(jù)集團的戰(zhàn)略定 位和發(fā)展目標(biāo)，會同戰(zhàn)略發(fā)展部、運營管 理部等部門共同編制“十三五”規(guī)劃，并 對每個部門的計劃編制進行判斷和評 價；發(fā)揮財務(wù)的職能優(yōu)勢，從預(yù)算編制階 段到預(yù)算審核階段，都由財務(wù)部門參與 協(xié)助，提出合理化建議，保證制度的科學(xué) 有效。企業(yè)的運營效率、管理效率都得 到了明顯提高。 在實現(xiàn)管理升級方面，北京城鄉(xiāng)堅 持“3個結(jié)合”，做到財務(wù)分析與經(jīng)營實 際相結(jié)合，與公司決策相結(jié)合，與業(yè)務(wù)監(jiān) 督相結(jié)合；實現(xiàn)了“2個轉(zhuǎn)變”，做到由成 本核算向成本控制的轉(zhuǎn)變，由以財務(wù)導(dǎo) 向的成本控制轉(zhuǎn)變?yōu)橐詰?zhàn)略和經(jīng)營為導(dǎo)
向的成本控制。 相東明表示，通過業(yè)財融合，不僅實 現(xiàn)了1+1>2的聯(lián)動效果，也實現(xiàn)了整個 公司從粗放型管理向精細化管理轉(zhuǎn)變， 為充分挖掘管理潛力、向管理要效益激 發(fā)內(nèi)部管理活力.
高站位 拓空間
當(dāng)前，國家大規(guī)模減費降稅措施為 企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇，也為企業(yè)帶 來了新的發(fā)展空間。怎樣在這輪發(fā)展機 遇下拓展更大的空間，也成為擺在北京 城鄉(xiāng)面前的一個重要課題。 相東明表示，他們把深挖政策紅利 作為當(dāng)務(wù)之急的大事和要事，高度關(guān)注 國家出臺的減稅降費政策，及時跟蹤、搜 集各級政府部門出臺的各種優(yōu)化營商環(huán) 境及政府減費降稅政策，同時積極對接 各項政策，做好政策的落地，尋求降低運 營成本的空間。通過集團公司對各方面 政策的整體把握和戰(zhàn)略布局，也真正實 現(xiàn)以政府收入的“減法”換取集團公司效 益的“加法”的效果。 在企業(yè)的發(fā)展步伐中，財務(wù)管控仍 然是挖掘企業(yè)可持續(xù)發(fā)展空間的一個 “金鑰匙”。而打造一把金鑰匙，不僅要 有周密的戰(zhàn)略部署計劃，同時也要有配 套的完善措施。 相東明說，下一步，北京城鄉(xiāng)會繼續(xù) 加強集團財務(wù)管控，繼續(xù)深化業(yè)財融合， 繼續(xù)加強財務(wù)信息化建設(shè)，全面提升核 算、財務(wù)分析與運營管理的業(yè)務(wù)分析協(xié) 同，繼續(xù)加強財務(wù)隊伍建設(shè)，為公司發(fā)展 提供保障。 想要沖擊千億商貿(mào)旅游事業(yè)，對一 個商貿(mào)旅游型企業(yè)提出的要求是多方面 的，但是從今天的北京城鄉(xiāng)來看，他們已 經(jīng)逐漸找到了適合自己發(fā)展的新路徑和 新方法，而且在業(yè)財融合上的新探索， 也 為他們的發(fā)展蓄滿了更多的能量。