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■ 宗慧清/文
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少中小企業(yè)沒有設專職機構或專職人員 進行應收賬款的風險管理。在企業(yè)應收 賬款管理時，經(jīng)常會存在因為企業(yè)信用 政策的制定不合理、日?？刂撇灰?guī)范，引 發(fā)經(jīng)濟風險和損失的現(xiàn)象。
另外，企業(yè)應收賬款管理不規(guī)范，會 給賬款信息以及票據(jù)傳遞、記錄等造成誤 差。企業(yè)和用戶應就經(jīng)濟往來的未了事項 定期對賬。如果對雙方的權利和義務缺乏 明確規(guī)定，缺乏及時、不定期的對賬，就會 造成資金外流，給企業(yè)發(fā)展帶來困難。
降低應收賬款風險的有效措施
從應收賬款的定義上看，它的產(chǎn)生 是伴隨著賒銷而出現(xiàn)的。在商業(yè)信用 條件下，企業(yè)由于賒銷業(yè)務而產(chǎn)生應收 賬款，在本質上，屬于流動資產(chǎn)。所以， 為了降低中小企業(yè)應收賬款風險，可以 結合企業(yè)的實際資金 、技術和管理現(xiàn) 狀，實行現(xiàn)銷政策，采用適當?shù)馁d銷政 策，對積壓的存貨，采取賒銷、回扣等手 段銷售，減少應收賬款風險，促進企業(yè) 資金流動。
一是結合市場需求，制定合理的銷售 政策，降低賒銷的比例。及時設立應收賬 款質押專用賬戶，防止回籠資金挪作他 用。調動銷售人員的積極性，加強對企業(yè) 應收賬款回籠資金的監(jiān)督管理，可采用工 資報酬與銷售任務掛鉤的激勵模式。
但是，在這種營銷模式下，企業(yè)如沒 有制定合理的銷售政策，在主債務到期未 獲清償?shù)那闆r下，銷售人員為了個人利 益，只關心銷售任務的完成，會加大賒銷
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力度，推動企業(yè)賒銷壞賬和欠賬量上升。
按照有關部門和經(jīng)銷人員全權負責 的發(fā)展理念，企業(yè)應根據(jù)不同目標確定 的具體需求，在進行充分市場調研的基 礎上，制定合理的銷售政策，采取有效措 施確定定價機制和信用方式，合理細分 市場并確定目標市場，靈活運用多種銷 售模式，減少企業(yè)應收賬款大量沉積造 成的資金周轉問題，促進銷售目標實現(xiàn)， 提高市場占有率。
二是從源頭控制，壓縮應收賬款發(fā) 生的額度與頻率。 當前，市場競爭非常 激烈，對中小企業(yè)來說，這既是一個發(fā)展 機遇，也是一個競爭挑戰(zhàn)。 當賣方市場 轉入買方市場后，企業(yè)需要采用各種手 段擴大銷售，那就需要從源頭控制、壓縮 應收賬款發(fā)生的額度與頻率。
針對市場競爭激烈、不收款或收取 一部分款項的情況，企業(yè)要完善客戶資 信調查評估制度，對客戶付款情況進行 跟蹤和監(jiān)控，加強對往來客戶、長期往來 客戶的內部評估，提出劃分、調整客戶信 用等級的方案。
當對方企業(yè)在經(jīng)營中一旦發(fā)生變 故、面臨賬款困境時，需要以預期的壞賬 損失率作為信用判別標準，對陷入困境 或故意拖欠的當事人及時追責，降低應 收賬款的回收難度。
從源頭上減少這類資金的發(fā)生、占 用，還需要通過各種渠道了解和確定客戶 的信用等級，進行內部資信評估，防止由于 過度賒銷導致超過客戶的實際支付能力， 減少欠賬和壞賬給企業(yè)帶來的經(jīng)濟風險。
三是制定應收賬款風險管理政策。
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對中小企業(yè)發(fā)展而言，為了應對激烈競 爭，賒銷是不可避免的。所以，為了降低 應收賬款風險，可以制定應收賬款風險 管理政策。
建立客戶檔案，詳細記載客戶的基 本資料。企業(yè)對用戶信用、資產(chǎn)狀況要 有充分了解。對于新客戶，企業(yè)必須獲 取其基本資料，作為確定客戶資信等級 的基礎。
注重客戶資料的管理，掌握客戶財 務報表、資信報告，制定信用限額。通過 客戶資信評價結果，進行分層管理。
在企業(yè)經(jīng)營者的督促下，各部門和 人員不能超越信用額度開展業(yè)務，堅決 控制住企業(yè)應收賬款的風險。
四是針對不同層級客戶，采取靈活 的催收政策。 出現(xiàn)應收賬款風險時，企 業(yè)就需要進行催收。針對不同層級客 戶，核查應收賬款債務人的資信與實力， 采取靈活的催收政策。在企業(yè)經(jīng)營者的 督促下，控制住企業(yè)應收賬款的風險，借 助法律手段催收。
在賬款催收時，針對人為發(fā)生的賴 賬，為了避免喪失追訴權，需要用法律手 段進行催收。對欠賬部門確實無力支付 的，可以采取以貨抵款措施。
在市場情況及客戶信用情況變化的 情況下，客戶如能在規(guī)定的期限內付款， 可以享受相應的折扣優(yōu)惠。企業(yè)應告誡 各部門和人員不能超越信用額度開展業(yè) 務，使其始終保持在自身所能承受的風 險范圍之內，對客戶的拒付風險做出準 確的判斷，利用一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客 戶及早償還貨款。
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很多企業(yè)的應收賬款在一定程度上 都存在著回收風險，影響企業(yè)發(fā)展。面 對巨額應收賬款，中小企業(yè)應采取哪些 防范措施？
出現(xiàn)應收賬款風險的原因
一是信用管理體系不完善。應收賬 款之所以會出現(xiàn)風險，主要的原因是我 國信用管理體系的不健全。這是市場上 普遍存在的情況。很多時候，由于信用 管理不健全，影響企業(yè)和個人的發(fā)展。 目前，我國的信用管理僅在銀行、證券等 金融機構啟用，其他行業(yè)少之又少。鑒 于我國信用管理體系不完善，企業(yè)及個 人的信用意識并不十分強烈，經(jīng)常會出 現(xiàn)用戶惡意拖欠賬款，給企業(yè)帶來負面 影響。
此外，在賒銷過程中，用戶如果信用 不良，中小企業(yè)因為賒銷產(chǎn)生的壞賬、欠 賬風險會更大。
二是企業(yè)自身缺乏風險意識?，F(xiàn)在， 很多中小企業(yè)為了擴大經(jīng)營，會加大賒銷 營銷渠道。但在賒銷管理時，沒有一定的 風險意識，很容易使企業(yè)陷入困境。企業(yè) 為了發(fā)展不斷拓展銷售渠道時，就會出現(xiàn) 一些心存僥幸心理的用戶利用信用漏洞進 行賒銷。企業(yè)如果在賒銷前沒有對客戶信 用進行調查，這些信譽度不高的用戶就會 存在大量欠款行為和欠款額，給企業(yè)正常 資金流動帶來影響。
三是企業(yè)應收賬款管理不規(guī)范。不
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