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 京財(cái)績(jī)效〔2021〕1193號(hào)

各市級(jí)預(yù)算部門、各區(qū)財(cái)政局：

為持續(xù)深化本市全成本績(jī)效管理改革，促進(jìn)預(yù)算部門提高成本績(jī)效意識(shí)，牢固樹立“過緊日子”思想，按照《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號(hào)）要求，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算支出管理，推進(jìn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)化，按照年初全市財(cái)政工作會(huì)議確定工作安排，2021年繼續(xù)組織預(yù)算單位開展項(xiàng)目支出成本效益分析，不斷完善各區(qū)各部門分行業(yè)、分領(lǐng)域支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、總體原則

（一）精打細(xì)算，“過緊日子”。各區(qū)各部門要踐行精細(xì)化理念，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施每一個(gè)環(huán)節(jié)、流程、步驟、細(xì)節(jié)開展精細(xì)管控、精準(zhǔn)管理，注重加強(qiáng)資源統(tǒng)籌整合，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)和資源，實(shí)現(xiàn)集中共享、經(jīng)濟(jì)節(jié)約。各區(qū)各部門要在“過緊日子”上動(dòng)真格，學(xué)會(huì)打好“鐵算盤”，通過全成本分析，厘清項(xiàng)目成本內(nèi)容、成本結(jié)構(gòu)和歷史成本或市場(chǎng)成本水平，剔除無效和低效成本，算清必要和有效成本。

（二）科學(xué)規(guī)范，健全體系。通過成本績(jī)效分析，逐步建立分類分檔財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系，將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)，徹底打破項(xiàng)目預(yù)算“基數(shù)+增長(zhǎng)”模式，增強(qiáng)預(yù)算控制力和約束力，不斷提升財(cái)政資金的科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。

（三）精準(zhǔn)管控，降本增效。成本分析與控制要與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“無縫對(duì)接”。預(yù)算項(xiàng)目成本支出標(biāo)準(zhǔn)，要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)相匹配，注重結(jié)果導(dǎo)向，突出項(xiàng)目支出的精準(zhǔn)有效。各部門要通過成本績(jī)效分析，充分掌握和運(yùn)用成本變動(dòng)的規(guī)律，尋找有效降低成本的途徑和方法，實(shí)現(xiàn)降本增效的目的，讓有限的財(cái)政資金發(fā)揮出最大效益，確保財(cái)力有效轉(zhuǎn)為保障力，以實(shí)現(xiàn)首都各項(xiàng)事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

二、實(shí)施范圍

（一）所有納入市政府績(jī)效考評(píng)范圍的市級(jí)部門均須開展成本預(yù)算績(jī)效分析。此項(xiàng)工作已納入政府績(jī)效管理專項(xiàng)考評(píng)內(nèi)容，具體考評(píng)細(xì)則將另行通知。其他預(yù)算單位可自行試點(diǎn)開展成本績(jī)效分析。

（二）各區(qū)成本預(yù)算績(jī)效分析工作，由各區(qū)財(cái)政局結(jié)合本區(qū)實(shí)際自行組織開展。各區(qū)成本績(jī)效分析工作納入市對(duì)區(qū)政府績(jī)效考核體系，具體要求另行通知。

三、工作程序

本次工作擬采取“兩上兩下”的方式開展，具體程序如下：

（一）選定分析領(lǐng)域階段。市級(jí)部門挑選1-3個(gè)擬分析的領(lǐng)域，于2021年7月15日前征求市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處室意見后確定。

（二）形成分析報(bào)告和成本標(biāo)準(zhǔn)階段。市級(jí)部門需對(duì)選定領(lǐng)域的成本進(jìn)行全面梳理，結(jié)合績(jī)效目標(biāo)分析出該領(lǐng)域的支出標(biāo)準(zhǔn)；并于9月20日前將項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析的報(bào)告（模板見附件1）、《市級(jí)預(yù)算部門成本預(yù)算績(jī)效分析支出定額標(biāo)準(zhǔn)表》（見附件2）和《市級(jí)預(yù)算部門成本預(yù)算績(jī)效項(xiàng)目預(yù)算安排表》（見附件3）等材料（一式四份）報(bào)送至市財(cái)政局各對(duì)口業(yè)務(wù)處室。各業(yè)務(wù)處室要結(jié)合支出政策、項(xiàng)目要素及成本、財(cái)力水平等，對(duì)市級(jí)部門項(xiàng)目的成本要素及支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格審核測(cè)算，各業(yè)務(wù)處室確認(rèn)后，10月20日前將匯總后的材料交預(yù)算處和績(jī)效評(píng)價(jià)處。

四、工作內(nèi)容及成果

（一）分析領(lǐng)域

市級(jí)部門可以選取以下領(lǐng)域開展成本績(jī)效分析：

1.國家尚未出臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)或國家授權(quán)地方出臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)，且我市尚未確定支出標(biāo)準(zhǔn)的；

2.財(cái)政保障標(biāo)準(zhǔn)已確定，但各部門實(shí)際執(zhí)行項(xiàng)目時(shí)，支出標(biāo)準(zhǔn)不清晰、不具體或是暫未形成支出標(biāo)準(zhǔn)的；

3.各部門已經(jīng)確定支出標(biāo)準(zhǔn)，但原支出標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)財(cái)政部門預(yù)算評(píng)審中心評(píng)定的，或者經(jīng)過財(cái)政評(píng)審評(píng)定已超過5年的。

建議各部門優(yōu)先選擇體現(xiàn)本部門職責(zé)特點(diǎn)、有一定歷史支出數(shù)據(jù)、市場(chǎng)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可得、支出內(nèi)容可量化的延續(xù)性項(xiàng)目或領(lǐng)域開展成本績(jī)效分析。財(cái)政部門已經(jīng)制定通用標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目則不需進(jìn)行成本績(jī)效分析。如市級(jí)部門及所屬單位的全部項(xiàng)目已有國家或我市統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)作為支出依據(jù)的，經(jīng)市財(cái)政局對(duì)口預(yù)算管理處室確認(rèn)后，可不開展成本預(yù)算績(jī)效分析，但須將本部門現(xiàn)行支出標(biāo)準(zhǔn)整理后填寫《市級(jí)預(yù)算部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)表》（見附件4），并按照上述規(guī)定時(shí)間提交市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處室審核匯總后，統(tǒng)一反饋預(yù)算處和績(jī)效處。

涉密部門或項(xiàng)目仍需進(jìn)行成本績(jī)效分析，但相關(guān)工作和材料嚴(yán)格按照涉密規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）分析方法

各市級(jí)部門可參照《北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈北京市市級(jí)財(cái)政支出成本預(yù)算績(jī)效分析操作流程〉的通知》（京財(cái)績(jī)效〔2020〕893號(hào)），將成本理念和方法貫穿于預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，運(yùn)用成本效益分析法、作業(yè)成本法、因素分析法、凈現(xiàn)值法等成本預(yù)算績(jī)效分析方法，按照績(jī)效目標(biāo)、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益匹配對(duì)應(yīng)的原則，科學(xué)測(cè)算、全面衡量各方投入成本，實(shí)現(xiàn)成本定額標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)和公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，合理設(shè)置成本、質(zhì)量和效益等方面的績(jī)效目標(biāo)和監(jiān)督考核指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排核成本、資金使用有規(guī)范、綜合考評(píng)講績(jī)效的預(yù)算管理模式。

（三）分析結(jié)果及應(yīng)用

1.將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)。各部門要充分利用成本績(jī)效分析形成的成果，強(qiáng)化支出標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算的約束作用，將財(cái)政部門確認(rèn)后的支出標(biāo)準(zhǔn)作為2022年度預(yù)算編制的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算；執(zhí)行過程中，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。

2.實(shí)現(xiàn)績(jī)效和支出標(biāo)準(zhǔn)“雙監(jiān)控”、“雙考核”。為充分調(diào)動(dòng)各部門開展成本績(jī)效分析工作的積極性，營(yíng)造支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的良好氛圍，各部門形成項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)后，預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行績(jī)效目標(biāo)和支出標(biāo)準(zhǔn)的“雙監(jiān)控”。市財(cái)政局按市政府要求將各部門成本績(jī)效分析工作及成果納入部門預(yù)算管理績(jī)效綜合考核評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效結(jié)果和支出標(biāo)準(zhǔn)“雙考核”。其中被專家評(píng)為優(yōu)秀的成本績(jī)效分析報(bào)告和標(biāo)準(zhǔn)將被選出用于部門間的交流學(xué)習(xí)；被評(píng)為其他檔次的成本績(jī)效分析報(bào)告及支出標(biāo)準(zhǔn)，將按照政府績(jī)效考評(píng)的專項(xiàng)評(píng)分細(xì)則予以扣減相應(yīng)分值，具體評(píng)分細(xì)則將另行通知。

五、職責(zé)分工

（一）市級(jí)部門。負(fù)責(zé)挑選擬開展成本績(jī)效分析的領(lǐng)域或項(xiàng)目報(bào)市財(cái)政局業(yè)務(wù)處室審核；對(duì)市財(cái)政局審核確認(rèn)的領(lǐng)域及時(shí)開展全成本績(jī)效分析，并測(cè)算相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)；按照有關(guān)要求及時(shí)報(bào)送績(jī)效分析報(bào)告及相關(guān)材料；嚴(yán)格按照市財(cái)政局審核確認(rèn)的支出標(biāo)準(zhǔn)編制和執(zhí)行預(yù)算；動(dòng)態(tài)監(jiān)控和適時(shí)調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)報(bào)市財(cái)政局審核確認(rèn)。組織所屬二級(jí)單位試點(diǎn)開展成本績(jī)效分析工作。

（二）市級(jí)財(cái)政部門。各預(yù)算管理處室負(fù)責(zé)會(huì)同市級(jí)部門對(duì)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算；將各部門的分析報(bào)告和支出標(biāo)準(zhǔn)等材料匯總后反饋預(yù)算處和績(jī)效評(píng)價(jià)處；動(dòng)態(tài)監(jiān)管市級(jí)部門的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)。市財(cái)政局預(yù)算處負(fù)責(zé)適時(shí)將支出標(biāo)準(zhǔn)納入市級(jí)部門項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)庫管理。市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)處負(fù)責(zé)組織專家對(duì)市級(jí)部門和各區(qū)成本績(jī)效分析工作進(jìn)行考評(píng)。

（三）區(qū)級(jí)財(cái)政部門。負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)本區(qū)各預(yù)算部門的成本績(jī)效分析工作；建立本區(qū)分行業(yè)、分領(lǐng)域、分類分檔的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)庫，并動(dòng)態(tài)管理；2021年11月30日前將本區(qū)2021年成本績(jī)效分析工作具體開展情況、分析的領(lǐng)域、組織的形式、參與的部門及分析出的支出標(biāo)準(zhǔn)等形成總結(jié)材料報(bào)市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)處。

六、工作要求

（一）充分認(rèn)識(shí)成本預(yù)算績(jī)效分析工作的意義

推行成本預(yù)算績(jī)效分析工作是實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化的重要手段，是優(yōu)化財(cái)政資源配置和提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措，也是政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之義。各區(qū)各部門要高度重視此項(xiàng)工作，將成本績(jī)效的理念和要求傳達(dá)至負(fù)責(zé)單位項(xiàng)目決策和實(shí)施的每一位領(lǐng)導(dǎo)干部，力爭(zhēng)將成本績(jī)效分析方法培養(yǎng)成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的一項(xiàng)基本功，熟練掌握并運(yùn)用。

（二）強(qiáng)化成本預(yù)算績(jī)效分析主體責(zé)任

各部門要增強(qiáng)成本績(jī)效意識(shí)，積極發(fā)揮主體責(zé)任，有效組織實(shí)施本部門的成本預(yù)算績(jī)效分析工作，不斷完善成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。市級(jí)部門要當(dāng)好本行業(yè)、本領(lǐng)域成本績(jī)效的探路者、排頭兵，加強(qiáng)科學(xué)謀劃、系統(tǒng)規(guī)劃、頂層設(shè)計(jì)，厘清政府和市場(chǎng)邊界，進(jìn)一步拓展管理半徑，通過算法、成本數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)現(xiàn)有資源和資產(chǎn)科學(xué)配置、有機(jī)整合、全面融合，讓各類資源資產(chǎn)的產(chǎn)出和效益在本行業(yè)、本領(lǐng)域“變現(xiàn)”，用科學(xué)治理提升管理效能，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期的成本管控。各區(qū)財(cái)政部門要強(qiáng)化主體責(zé)任，組織指導(dǎo)區(qū)級(jí)部門開展項(xiàng)目成本預(yù)算績(jī)效分析，不斷完善適合本區(qū)特點(diǎn)的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，做到預(yù)算編制核成本、預(yù)算執(zhí)行看成本、預(yù)算評(píng)價(jià)考成本。

（三）采取合理有效方式常態(tài)化推進(jìn)成本績(jī)效分析工作

成本績(jī)效改革任重而道遠(yuǎn)，需要常態(tài)化推進(jìn)。各部門開展成本預(yù)算績(jī)效分析制定支出標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可采取先易后難、逐步攻破的方式進(jìn)行；同時(shí)要注重?cái)?shù)據(jù)集成、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，可運(yùn)用信息化管理手段，提高使用數(shù)據(jù)的數(shù)量及質(zhì)量，注重日常支出數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，可根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收入、部門單位事業(yè)發(fā)展、工作實(shí)際需要以及數(shù)據(jù)整合等情況，及時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)政部門審核確認(rèn)后執(zhí)行。

特此通知。

北京市財(cái)政局

2021年7月9日