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 8 月以來，監(jiān)管部門3次發(fā)文規(guī)范債 券市場。
城市投資集團主要承擔城市建設、 交通水利基礎設施開發(fā)等功能。基礎建 設投資資金大、周期長、見效慢，城市投 資集團通常選擇發(fā)行債券彌補資金的不 足。如何運用財務智慧，幫助企業(yè)降低 融資成本、減輕債務壓力？ 浙江省常山 縣城市投資集團有限公司（下稱“常山城 投”）走出一條新路子。
敢為人先、勇立潮頭是浙商的特 色。浙江省會計領軍人才、常山城投董 事長兼總經(jīng)理方麗強在接受《中國會計 報》記者采訪時表示，成立之初的常山城 投融資模式單一，他積極探索資本市場 融資模式，使投融資平臺實現(xiàn)了從原負 債高、收益少到有市場、有收益的轉(zhuǎn)變。
歷經(jīng)市場化改革僅兩年，常山城投 及下屬子公司共取得國開行、農(nóng)發(fā)行等 政策性銀行融資 13.1億元、商業(yè)銀行融 資 21.32 億元以及發(fā)行公司債券 15 億 元，利率都保持較低水平，有力保障了企 業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展。
以較低的融資成本
確保經(jīng)營目標實現(xiàn)
央行數(shù)據(jù)顯示，7 月份，債券市場共 發(fā)行各類債券51669.1億元。
方麗強認為，企業(yè)融資的目的是為 經(jīng)營發(fā)展做好資金保障，確保實現(xiàn)經(jīng)營 發(fā)展目標。但融資成本也確實是需要考 慮的重要因素，尤其對于城投集團實施 的項目來說，過高的融資成本不僅會給 短期經(jīng)營目標的實現(xiàn)帶來較大影響，還 會對未來發(fā)展帶來更大的資金和債務 壓力。因而，借助財務精細化管理，做 好融資籌劃，合理負債、降低成本一直 是常山城投在經(jīng)營管理工作中的一項 重點。
“全面預算管理為融資計劃打好基 礎。”方麗強介紹，常山城投集團公司以 及下屬各級子公司均按照要求，年初編 制各項工作任務的經(jīng)營預算并逐級匯 總，并重點對項目建設計劃和資金預算 進行審核、確定，合理測算資金需求。每 月對照下達的經(jīng)營預算和融資資金使用 計劃進行檢查、整改，通過把存款壓縮在 基本保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的額度內(nèi)，合理 控制融資額度和周期，如出現(xiàn)資金沉淀 也可以及時歸還或者提前歸還項目融 資。同時，防止資金出現(xiàn)超預算或損失 浪費情況，從而降低融資成本，控制負債 積累。
方麗強透露，常山城投在實施預算 精細化管理的基礎上，做好融資籌劃。 在融資額度、融資方式、融資期限等方面 結合投資需求進行全面籌劃，并結合項 目特點、實際資金需求，量體裁衣選擇合 理的融資方式，充分利用各種融資工具， 從而降低融資成本。特別是針對基礎建 設項目投資大、周期長、見效慢的問題，
加大與各大金融機構的合作力度，通過 以項目融資研討會的形式邀請多家銀 行、券商等提前介入項目融資謀劃，破 解審批難關，縮減審批周期，在一定程 度上引入競爭機制，爭取最優(yōu)授信條件 和最低利率。同時，更加重視利用國家 各類扶持政策，爭取政策性銀行的資金 支持。
此外，常山城投通過開展全面市場 化改革，豐富業(yè)務板塊增強造血功能，提 升可持續(xù)發(fā)展能力，有效提升企業(yè)資 信。“經(jīng)過兩年多的快速發(fā)展，集團經(jīng)營 業(yè)務涉及城市、交通、水利基礎設施投資 建設等多個領域，具備建筑施工、工程檢 測等各類生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)多達十余項，逐 步形成企業(yè)由小變大、由弱變強的發(fā)展 態(tài)勢。”方麗強表示，作為浙西山區(qū)小縣 的一家市場化改革才兩年的縣級國企， 常山城投已經(jīng)被兩家知名信用評級公司 評定“AA”，最近報批的企業(yè)債被評定為 “AAA”,大大降低項目融資授信審核難 度和融資成本。
強化內(nèi)控制度建設
增強風險防范措施
債臺高筑、盈利能力低下、償債的違 規(guī)操作及風險管控缺失，是一些企業(yè)融 資中面臨的重大問題，不僅阻礙企業(yè)的 可持續(xù)發(fā)展，而且會逐步拖垮企業(yè)。
去年以來，華晨債、永煤債等惡意逃 債現(xiàn)象讓投資人心有余悸。常山城投是 如何加強內(nèi)控等建設防風險的？
方麗強介紹，目前，常山城投的有息 債務中短期債務占比僅 7.93%，主要貸 款資金集中在重點項目的固定資產(chǎn)貸 款，貸款周期在 5—20年，極大地緩解了 企業(yè)償債壓力，降低了債務風險。同時， 占據(jù)一定份額的中長期流貸為集團日常 經(jīng)營提供了穩(wěn)定的現(xiàn)金流保障，確保各 項經(jīng)營業(yè)務的正常開展。 自2019年全面市場化改革以來，常 山城投建立健全一系列內(nèi)控機制，并設 立風控績效部、監(jiān)察室，對重大投資經(jīng) 營行為均嚴格審查，確保經(jīng)營管理合法 合規(guī)。2020 年發(fā)行 15億元非公開公司 債以及目前正在推進的企業(yè)債、綠債、 美元債等，都嚴格按照監(jiān)管部門要求做 好各項風險防控的內(nèi)控建設，并先后制 定了《關聯(lián)交易管理制度》《信息披露 事務管理制度》《債券募集資金管理 制度》等制度 。同時，選擇浙商證券、 國開證券、中信建投等行業(yè)內(nèi)經(jīng)驗豐 富、技術全面且與企業(yè)有良好關系的 券商進行合作，嚴格按照監(jiān)管部門要求 開展各項工作。對于債券募集資金，嚴 格按照規(guī)定資金用途，強化使用管理， 確保專款專用。
為保障內(nèi)控體系有效執(zhí)行，常山城 投從組織領導、職責分工、績效考核等 層面加強內(nèi)控體系執(zhí)行落地，包括嚴格 把控和做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及質(zhì)押、制定風險 化解與處置預案等措施性建設，并主動 接受巡視巡察以及財政、國資、審計等 管理部門的監(jiān)督，構筑了多道內(nèi)控風險 防線。
“強化企業(yè)內(nèi)控制度建設、增強風險 防范措施、發(fā)揮國有資本的市場功能、打 造誠實守信企業(yè)，是常山城投的立企宗 旨和強企之本。”方麗強認為，兩年來， 隨著各家子公司業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展，常山 城投各項主營業(yè)務已呈多元化發(fā)展趨 勢，營收較為穩(wěn)定，現(xiàn)金流充足，這在一 定程度上降低了債務風險。
以改革創(chuàng)新實現(xiàn)提質(zhì)增效目標
方麗強告訴記者，自市場化轉(zhuǎn)型以 來，常山城投以“持續(xù)深化改革、全面多 元發(fā)展”為戰(zhàn)略核心，通過一系列改革創(chuàng) 新措施，實現(xiàn)提質(zhì)增效目標，努力成為集 “城市發(fā)展建設、城市綜合運營、城市資 源組織、城市產(chǎn)業(yè)驅(qū)動”于一體的多元化 城市運營商。
一是抓項目，促進城鄉(xiāng)融合，提升城 市品位。
二是控成本，拓寬資金渠道，確保項 目建設。通過加大項目資金管控力度、 優(yōu)化整合項目、降低資產(chǎn)負債率等方式， 制定更加科學完善的管理制度，進行有 效的分配管理，加強自身多元化的成本 管理。繼續(xù)加大與金融機構的合作力 度，拓寬融資渠道，優(yōu)化貸款結構，降低 融資費用，防范金融風險。進一步拓寬 資本市場和直接融資渠道，在完成非公 開公司債發(fā)行的良好開篇后，繼續(xù)推進 企業(yè)債、綠債、美元債等債券品類的發(fā)行 籌備工作，通過整合市場資源，不斷優(yōu)化 資本結構。
三是提效能，做大資產(chǎn)規(guī)模，實現(xiàn)資 產(chǎn)增值。持續(xù)引進先進的管理系統(tǒng)，實 現(xiàn)國有資產(chǎn)標準化管理，著重在規(guī)范管 理、有效運營、可持續(xù)發(fā)展等方面下功 夫，集中力量通過國有資產(chǎn)全方位運營 提升資產(chǎn)經(jīng)營效益，推動企業(yè)經(jīng)濟增長， 激活資產(chǎn)池，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。
四是拓市場，形成產(chǎn)業(yè)鏈條，穩(wěn)步 向好發(fā)展。圍繞“量體裁衣，精準施策” 的戰(zhàn)略導向持續(xù)深化市場開拓。做好 頂層設計，進一步明確業(yè)務重點、業(yè)務 布局、業(yè)務方向和保障措施。在成功發(fā) 債并有效拓寬融資渠道、優(yōu)化資本結構 的基礎上，按照市場化、專業(yè)化要求，分 類施策、做大做強已有經(jīng)營性項目。融 入更廣闊的格局，抓住產(chǎn)業(yè)集聚化、鏈 條化和生態(tài)化發(fā)展趨勢，深入了解當前 的產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢，利用好政策，通過創(chuàng) 新激活業(yè)態(tài)，在條件合適的情況下通過 并購重組進入資本市場。進一步加大 與央企、省企合作力度，通過合資經(jīng)營 以及共享市場、共享資源，尋求更為廣 泛的戰(zhàn)略合作途徑和空間，真正實現(xiàn)借 力、借勢發(fā)展。