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 程建設(shè)項目資金企業(yè)工程建 設(shè)項目共管賬戶，是為了保證工程 建設(shè)專款專用，確保項目資金安全, 發(fā)包方、承包方、銀行三方在遵守 國家法律、法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上， 按照’'平等自愿、協(xié)商一致、誠實 信用'’原則，以維護三方的利益、 信譽、實現(xiàn)共贏為目標，簽訂銀行 專用賬戶共管協(xié)議，并由發(fā)包方和 承建方共同到業(yè)主指定的銀行開立 的以承建方為開戶名、由發(fā)包方、 承建方、銀行三方共同管理的一個 銀行賬戶。開設(shè)企業(yè)工程項目共管 賬戶后，承建方每筆款項支付，都 須要經(jīng)過發(fā)包方確認后才能實現(xiàn)， 共管期內(nèi)業(yè)主有權(quán)監(jiān)督、查詢銀行 專用賬戶內(nèi)發(fā)生的資金收支活動， 銀行有義務(wù)根據(jù)業(yè)主需求，為發(fā)包 方提供相關(guān)對賬服務(wù)。企業(yè)工程項 目共管賬戶，名義上是承建方的銀 行賬戶，實際上相當于發(fā)包方與承 建方共同開立的一個聯(lián)名賬戶，由 銀行作為中間方，發(fā)包方與承建方 作為共有方，當存在異議時，由銀 行先進行托管，待得到具有法律效 用的證據(jù)后，依法將共管賬戶資產(chǎn) 提交給擁有的一方。
筆者所在公司要求承包方開立 的工程建設(shè)項目共管賬戶，發(fā)包方 能夠監(jiān)控建設(shè)項目資金的使用（做 到?？顚Ｓ茫?，防止承包方把建設(shè) 項目資金用于其它建設(shè)項目而要求 承包方開立的一個銀行賬戶。發(fā)包 方享有對該賬戶的查詢權(quán)利。
共管賬戶開戶銀行的選定通常 由發(fā)包方和承包方溝通完成，選取 的銀行必須是具有開具共管賬戶資 質(zhì)的（經(jīng)銀監(jiān)會批準具有開展共管 賬戶開立業(yè)務(wù)資格的相關(guān)銀行）。 同時，為了便于發(fā)包方的監(jiān)督和降 低發(fā)包方的資金風險，最好是在與 發(fā)包方關(guān)系良好的銀行開立。共管 賬戶預(yù)留印鑒除了承包方的財務(wù)專 用章、法人名章，還要預(yù)留發(fā)包方 負責工程項目建設(shè)的分管領(lǐng)導(dǎo)人名 章。就是說，如果承包方要申請動 用共管賬戶里的資金，支付的每筆 款項都需要發(fā)包方許可，必須發(fā)包 方和承包方同時蓋章才有效。
二、共管賬戶三方《監(jiān)管協(xié)議》 的簽訂
共管賬戶開立后，發(fā)包方、承 包方和銀行三方著手簽訂三方《監(jiān) 管協(xié)議》：發(fā)包方把經(jīng)過律師法律 審核并發(fā)表律師無意見的三方《監(jiān) 管協(xié)議》，分別發(fā)至承包方和銀行 各方進行合同內(nèi)容確認，三方均溝 通認可后可分別走各公司合同簽訂 程序，進行三方《監(jiān)管協(xié)議》的簽訂。
三方《監(jiān)管協(xié)議》由甲方（發(fā) 包方）、乙方（承包方）和丙方（甲 乙雙方共同選定的共管賬戶開戶銀 行）三方經(jīng)過友好協(xié)商，就監(jiān)管事 宜達成協(xié)議內(nèi)容并共同遵守。協(xié)議 中約定了甲方對乙方資金監(jiān)管賬戶 的監(jiān)管內(nèi)容；乙方的責任與義務(wù)； 丙方協(xié)助甲方監(jiān)管的方式；監(jiān)管賬 戶回款用途；監(jiān)管期限；特殊約定； 違約責任；法律適用及爭議解決等。 同時還附有項目建設(shè)資金共管賬戶 開戶時的銀行預(yù)留印鑒模板（即發(fā) 包方有權(quán)人名章、承包方有權(quán)人名 章及財務(wù)章）。
三、承包方從共管賬戶申請首 筆項目建設(shè)資金需提供的要件
1. 相關(guān)開戶信息。承包方提供 已開立項目資金共管賬戶的《開立 單位銀行結(jié)算賬戶申請書》復(fù)印件, 便于發(fā)包方給項目各標段承包方建 立共管賬戶資金臺賬。
2. 中標單位如果為集團公司， 則需要提供集團公司成立中標工程 項目部的紅頭文件及所成立的項目 部為非獨立法人單位的說明，僅為 明確承包方開設(shè)項目部的資金賬 戶，所有合同項下的款項均指定支 付至該資金賬戶中，并對項目部在 合同履行過程中所有蓋章確認的文 件予以認可并承擔一切后果及責 任。
四、 共管賬戶管理的制度保障
為了保證公司工程項目建設(shè)資 金有效投入到工程中，監(jiān)督工程資 金的合理使用，做到工程款?？顚?用，落實人工費的及時足額支付， 確保穩(wěn)定。公司相關(guān)資金共管賬戶 監(jiān)管部門制定了《項目建設(shè)資金監(jiān) 管賬戶使用監(jiān)督管理辦法》（以下 簡稱"辦法"），辦法中規(guī)定了資 金監(jiān)管范圍、共管賬戶資金申請的 程序、監(jiān)管賬戶資金的留存以及解 除資金監(jiān)管的程序等。監(jiān)管賬戶一 經(jīng)確定，承包方不得擅自變更，直 至工程項目竣工驗收移交完成，項 目結(jié)算完成出具結(jié)算報告，并符合 本辦法中相關(guān)規(guī)定且履行解除資金 監(jiān)管審批表審批后，解除資金監(jiān)管。
五、 承包人從共管賬戶申請工 程建設(shè)資金的程序
工程建設(shè)資金進入資金共管賬 戶后，承包方可以向發(fā)包方提交資 金使用申請。申請建設(shè)項目資金時
1. 先填寫建設(shè)項目資金監(jiān)管審 批表，表中需列明工程名稱、施工 單位、項目分類（如人工費、材料 費等）、本次計劃申請資金、截止 上次累計已取資金、截止本次監(jiān)管 賬戶余額等相關(guān)信息。審批表后附 ** （項目標段名稱）資金監(jiān)管匯總 表，表內(nèi)體現(xiàn)審批表中申請項目分 類的明細，也就是建設(shè)項目資金申 請支付的用途明細。
2. 承包方將填寫完成的建設(shè)項 目資金監(jiān)管審批表報送發(fā)包方相關(guān) 共管賬戶監(jiān)管部門，相關(guān)監(jiān)管部門 負責審核審批表中申請項目分類的 真實性和合理性。
3. 承包方將發(fā)包方相關(guān)監(jiān)管部 門審核申請項目分類通過的建設(shè)項 目資金監(jiān)管審批表及截至申請當天 的銀行對賬單等相關(guān)資料報送至發(fā) 包方財務(wù)部，財務(wù)部核對截止本次 申請監(jiān)管賬戶余額。審核余額相符 后，在資金監(jiān)管審批表中簽字確認, 同時會對相關(guān)業(yè)務(wù)部門已審核通過 的項目分類依據(jù)財務(wù)專業(yè)知識給出 參考意見，判斷審批表內(nèi)的相關(guān)項 目分類是否可以通過共管賬戶申請 支付。
4. 承包方把財務(wù)部審核賬戶余 額相符并簽字確認的資金監(jiān)管審批 表報送至相關(guān)業(yè)務(wù)部門，由相關(guān)業(yè) 務(wù)部門繼續(xù)履行公司共管賬戶資金 申請程序：項目經(jīng)理簽字確認意見、 主辦部門審核意見簽字確認、財務(wù) 部領(lǐng)導(dǎo)簽字確認意見、主管經(jīng)理意 見。
5. 承包方將已履行完共管賬戶 資金申請程序的建設(shè)項目資金監(jiān)管 審批表（復(fù)印件）及相關(guān)支付單據(jù)
（已蓋好承包方共管賬戶銀行預(yù)留 印鑒）報送發(fā)包方財務(wù)部，財務(wù)部 門依據(jù)資金監(jiān)管匯總表中分包單位 的名稱和本次申請金額逐一核對支 付單據(jù)，審核無誤后加蓋發(fā)包方共 管賬戶銀行預(yù)留人名章。承包方將 蓋好共管賬戶預(yù)留印鑒的支付單據(jù) 逐筆復(fù)印交發(fā)包方留存。發(fā)包方將 本次承包方申請資金的監(jiān)管審批表 和相關(guān)支付單據(jù)等資料復(fù)印件整理 存檔。
六、項目資金共管賬戶管理中 會出現(xiàn)的問題
（-）承包方申請資金資料不 規(guī)范
承包方財務(wù)管理混亂，財務(wù)人 員專業(yè)知識不強，在提供資金支付 申請資料時，不規(guī)范的現(xiàn)象較多， 如支付憑單的單位名稱與申請匯總 表中的單位名稱不一致，款項歸墊 單位與實際收款單位不一致等，這 種情況下發(fā)包方財務(wù)部門依據(jù)本公 司相關(guān)制度進行審核時，通常會與 承包方發(fā)生爭議，從而增加了雙方 的審核成本，影響了工程項目的效 率。
（二）承包方資金壓力大
通常發(fā)包方會按項目施工合 同中的相關(guān)約定向承包方支付預(yù)付 款，但工程項目在實際施工中，會 出現(xiàn)許多不可控因素，不論是工程 項目前期拆遷問題影響的項目不能 正常開工，還是因為項目建設(shè)資金 審核流程的復(fù)雜、漫長，都導(dǎo)致了 大部分工程費用都需要承包方先來 承擔的情況。若承包方資金實力有 限，很可能導(dǎo)致工程無法順利進行， 并且農(nóng)民工工資不能正常發(fā)放，將 存在維穩(wěn)風險。
七、共管賬戶管理的建議
（-）不斷完善的相關(guān)管理制 度
建設(shè)項目資金共管賬戶實際業(yè) 務(wù)操作中，對于共管過程中出現(xiàn)的 問題，各監(jiān)管部門應(yīng)加強溝通交流， 針對業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)不合理或不好 監(jiān)控的地方要及時梳理，并且通過 制度的修改和完善來保障監(jiān)管工作 的有序開展。這點在實際工作中很 重要：我們公司的《項目建設(shè)資金 監(jiān)管賬戶使用監(jiān)督管理辦法》中對 共管賬戶資金的留存有明確規(guī)定： 進入監(jiān)管賬戶的工程建設(shè)資金根據(jù) 工程建設(shè)規(guī)模和項目性質(zhì)情況，必 須按建設(shè)項目合同額分級要求留存 相應(yīng)數(shù)額的資金備用。例如：工 程建設(shè)項目合同金額在5000萬元 以上的項目，在施工期間最低留存 200萬元。實際操作中，承包方用 于臨建、工程實體、管理費等費用 投入巨大，為了不影響項目現(xiàn)場正 常施工，確保工程進度穩(wěn)步推進， 防止分包商討債糾紛等事件的發(fā) 生，各標段偶爾都會出現(xiàn)共管賬戶 余額最低留存不足200萬元的情 況。公司各監(jiān)管部門面對出現(xiàn)的問 題，及時溝通討論提出應(yīng)對方案， 在短期內(nèi)修訂公司已有共管賬戶監(jiān) 督管理辦法，針對監(jiān)管賬戶資金留 存有特殊情況的，明確相應(yīng)處理方 法。這樣很好的防范了公司財務(wù)風 險并提高了監(jiān)管水平。
（二）謹慎選擇的中標單位
盡量選擇公司治理良好、資質(zhì) 完備、實力雄厚的承包方，避免缺 乏資質(zhì)或?qū)嵙Σ蛔愕某邪匠薪庸?程項目。
（三）嚴格把控共管賬戶監(jiān)管
內(nèi)容
發(fā)包方要重點關(guān)注承包方共管 賬戶款項支付真實性和合法性，監(jiān) 管這些款項的支出是否都是與中標 工程項目相關(guān)，支出是否合理。公 司共管賬戶相關(guān)監(jiān)管部門必須要對 共管賬戶款項支出的真實性、相關(guān) 性、合理性進行監(jiān)管。公司財務(wù)部 門對共管賬戶款項支出的手續(xù)是否 齊全，憑據(jù)是否真實有效、款項是 否合理合規(guī)進行監(jiān)管。
綜上所述，為加強公司工程建 設(shè)項目資金管理，保證?？顚Ｓ?， 確保項目資金安全，我們必須不斷 完善與規(guī)范相關(guān)共管賬戶管理，從 而實現(xiàn)公司工程建設(shè)項目財務(wù)管理 工作的監(jiān)控職能，提高監(jiān)控水平。
作者單位天津濱海新區(qū)軌道 交通運營管理有限公司