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 ■ 張少華 王亞斌/文
伴隨著眾多企業(yè)集團(tuán)化、全球化的 發(fā)展趨勢，企業(yè)多業(yè)態(tài)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部 組織結(jié)構(gòu)和交易日益復(fù)雜，及時并且準(zhǔn) 確地出具集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告已成為集團(tuán) 財(cái)務(wù)部門重要業(yè)務(wù)之一 。 合并報(bào)表系統(tǒng) 的應(yīng)用架構(gòu)設(shè)計(jì)思路，決定了合并報(bào)表 數(shù)據(jù)集成化、自動化的效率以及工作量 的大小。
目前，國際和國內(nèi)廠商都推出了適 合集團(tuán)型企業(yè)的合并報(bào)表系統(tǒng) 。 本文從 合并報(bào)表系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)出發(fā)，論述了 兩類應(yīng)用架構(gòu)的合并報(bào)表系統(tǒng)，并進(jìn)行 對比分析。
合并報(bào)表平臺的應(yīng)用架構(gòu)
一般而言，合并報(bào)表管理屬于財(cái)務(wù) 分析應(yīng)用，而不是純業(yè)務(wù)應(yīng)用 。 目前，圍 繞上述問題有不同的討論，可以總結(jié)出 合并報(bào)表系統(tǒng)的兩類應(yīng)用架構(gòu)。
一是合并報(bào)表系統(tǒng) ERP 模塊化，合 并報(bào)表系統(tǒng)作為一個獨(dú)立的報(bào)表模塊 加到核算系統(tǒng)中，是核算系統(tǒng)的延伸 。 目前，市場上的廠商有用友、遠(yuǎn)光、久其 等，它們被稱為重應(yīng)用架構(gòu) 。 其特點(diǎn)是 依托外系統(tǒng)同步工具，將各核算系統(tǒng)憑 證數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯集到標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)倉中 。 值 得注意的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同步，不包含業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)。
二是基于多維數(shù)據(jù)倉庫的合并報(bào)表 系統(tǒng) 。 合并報(bào)表平臺把業(yè)務(wù)口運(yùn)營數(shù)據(jù) 統(tǒng)一在合并報(bào)表系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的多維分析 。 這類系統(tǒng)基于多 維數(shù)據(jù)模型是必須的，與核算系統(tǒng)完全 分離。
目前，國外軟件供應(yīng)商和少數(shù)國 內(nèi)廠商基于此項(xiàng)技術(shù)架構(gòu)設(shè)計(jì)合并報(bào) 表產(chǎn)品，如 SAP BPC 產(chǎn)品、海波龍（Hy? perion），它們被稱為輕應(yīng)用架構(gòu) 。 以 SAP BPC 產(chǎn)品為例，其建立多維數(shù)據(jù) 模型立方體，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 分類為會計(jì)科目、貨幣、時間、項(xiàng)目、合 同 、雜 項(xiàng) 等 多 個 維 度，形 成 合 并 主 模 型 、客商報(bào)表模型等 。 然后，依托數(shù)據(jù) 倉庫工具，將各個數(shù)據(jù)來源的 ERP 系 統(tǒng)數(shù)據(jù)抽取到模型中，其中也存在數(shù) 據(jù)清洗和轉(zhuǎn)化等操作。
合并報(bào)表平臺的應(yīng)用架構(gòu) 對比分析
財(cái)務(wù)合并報(bào)表系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用影 響面較大，會貫穿系統(tǒng)的設(shè)計(jì)交付、上線 后日常應(yīng)用、上線后運(yùn)維及調(diào)整、系統(tǒng)應(yīng) 用后評估等多個環(huán)節(jié) 。 下面以 H 集團(tuán) 為例做具體分析。
H 集團(tuán)企業(yè)為了加快信息化建設(shè)， 同時解決合并報(bào)表管理工作的難點(diǎn)，于 2019 年啟動合并報(bào)表項(xiàng)目建設(shè)工作 。 集團(tuán)存在以下現(xiàn)狀：業(yè)態(tài)主要分為四大 板塊，涵蓋電力、科工、煤業(yè)、金融等多個 行業(yè) 。 因此，合并報(bào)表編制流程分散于 不同的應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫中；集團(tuán)合并 抵銷分錄仍依靠郵件溝通手工編制；報(bào) 表需求變化實(shí)現(xiàn)周期長、成本高，出具合 并報(bào)表是一件復(fù)雜、低效率的工作 。 因 此，為了提高合并報(bào)表效率和準(zhǔn)確性，H 集團(tuán)通過對國內(nèi)各大廠商和使用企業(yè)的 調(diào)研，經(jīng)過對比分析論證，最終選擇國內(nèi) Y 廠商（重應(yīng)用架構(gòu)）承擔(dān)集團(tuán)合并報(bào)表 系統(tǒng)的建設(shè)工作。
在實(shí)施廠商駐場之后，集團(tuán)抽調(diào)精 干人員配合實(shí)施廠商工作 。 雙方經(jīng)過方 案多次論證之后，在合并報(bào)表項(xiàng)目建設(shè) 過程中，遇到了如下幾個問題。
H 集團(tuán)主要有四套 ERP 系統(tǒng)：SAP 系統(tǒng)、兩套 ORACLE 系統(tǒng)、GRIS 系統(tǒng)。 廠商的方案是要基于四套財(cái)務(wù)系統(tǒng)最新 的科目體系，在賬務(wù)倉分別創(chuàng)建四套與 源系統(tǒng)相同的科目體系，雙方進(jìn)行映 射 。 由于四套 ERP 系統(tǒng)設(shè)計(jì)原理與 Y 廠商的核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)原理不一致，導(dǎo)致 數(shù)據(jù)映射非常困難。
H 集團(tuán)合并報(bào)表中的部分?jǐn)?shù)據(jù)是 與業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，例如機(jī)組 、項(xiàng)目等 數(shù)據(jù) 。 源系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法映射到 合并報(bào)表系統(tǒng)的核算系統(tǒng)中，導(dǎo)致合并 報(bào)表中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要人工手動錄入， 加大了用戶的工作量，也可能導(dǎo)致數(shù)據(jù) 不準(zhǔn)確。
在廠商搭建的測試系統(tǒng)中，采取歷 史數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證 。 合并報(bào)表系統(tǒng)自動生 成的數(shù)據(jù)，與企業(yè)的合并報(bào)表數(shù)據(jù)存在 很多的不一致 。 數(shù)據(jù)錯誤查詢，需要人 工查詢源數(shù)據(jù)，無法直接通過系統(tǒng)溯源 尋找原因，導(dǎo)致用戶的體驗(yàn)感極差。
大型企業(yè)集團(tuán)
合并報(bào)表系統(tǒng)選型的建議
針對合并報(bào)表系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，筆者 對過程中所發(fā)生的問題以及遇到的困難 進(jìn)行了總結(jié)，并提出以下 3 點(diǎn)建議。
首先，要綜合考慮合并報(bào)表系統(tǒng)建 設(shè)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng) 。 集團(tuán)型企業(yè)異構(gòu)系 統(tǒng)數(shù)據(jù)交互是項(xiàng)目建設(shè)過程中最大的難 點(diǎn) 。 數(shù)據(jù)的完整性和溯源數(shù)據(jù)查詢是重 點(diǎn)考慮的因素。
其次，要將報(bào)表系統(tǒng)開發(fā)和 ERP 建 設(shè)結(jié)合起來 。 報(bào)表無法取數(shù)的一個重要 原因是，當(dāng)初在設(shè)置財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)初始 化時，未充分考慮報(bào)表報(bào)送需求，導(dǎo)致 財(cái) 務(wù) 核 算 系 統(tǒng) 不 能 滿 足 報(bào) 表 取 數(shù) 需 要 。 建議確定報(bào)表選型時，同步進(jìn)行財(cái) 務(wù)核算系統(tǒng)項(xiàng)目改造升級，最好將財(cái)務(wù) 核算系統(tǒng)改造作為報(bào)表開發(fā)項(xiàng) 目的一 個子項(xiàng)目 。 這樣，兩個項(xiàng)目才能統(tǒng)籌兼 顧，產(chǎn)生互動，最終達(dá)到報(bào)表一鍵取數(shù)的 預(yù)期效果。
最后，集團(tuán)數(shù)據(jù)管理要求應(yīng)與區(qū)域 公司管理需求結(jié)合起來，在滿足集團(tuán)公 司統(tǒng)一管理要求的同時，兼顧區(qū)域公司 管理對數(shù)據(jù)的需求 。 在區(qū)域公司設(shè)置同 步的鏡像數(shù)據(jù)庫，允許區(qū)域公司根據(jù)自 身管理需求，開發(fā)使用自身數(shù)據(jù)，為區(qū)域 公司管理提供有力工具。