本報訊 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布，無論對于鞏固企業(yè)防范風(fēng)險舞弊的“防火墻”，還是鑄牢促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展的“安全網(wǎng)”，都將發(fā)揮十分重要的基本作用。日前，在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布會上，財政部副部長王軍如是說。
王軍指出，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開征求意見，是繼我國企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)審計準(zhǔn)則正式頒布和順利實施之后，財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門以實際行動貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場又好又快發(fā)展的又一重大舉措。我們要像保護(hù)眼睛一樣保護(hù)這個平臺，讓內(nèi)部控制這棵幼苗成長為替企業(yè)和單位遮蔭蔽雨的“參天大樹”，為金融安全和經(jīng)濟(jì)安全保駕護(hù)航的“守護(hù)神”。
王軍表示，這次法規(guī)的出臺意義深遠(yuǎn)。構(gòu)建了一個標(biāo)準(zhǔn)框架?？茖W(xué)地構(gòu)建了一套內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險評估科學(xué)、控制措施得當(dāng)、信息溝通迅捷、監(jiān)督制約有力的內(nèi)部控制框架。可以有效地解決政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高內(nèi)部控制的監(jiān)管效益、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競爭實力，有利于保障資本安全、維護(hù)資本市場穩(wěn)定。
強(qiáng)化了一種內(nèi)控理念。進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的社會責(zé)任感和風(fēng)險防范意識，實現(xiàn)了由內(nèi)部牽制、單一會計控制向全面、全員、全程的風(fēng)險控制的觀念轉(zhuǎn)變，必將在全社會營造一種立信守誠、和諧進(jìn)取、健康向上的內(nèi)控文化，對深化企業(yè)改革，推進(jìn)金融改革，健全現(xiàn)代市場體系和構(gòu)建和諧社會具有重要推動作用。
建立了一套內(nèi)控措施。進(jìn)一步強(qiáng)化了對財務(wù)報告信息和其他管理信息的約束，提高了企業(yè)資源管理與利用的安全性和有效性，為維護(hù)投資者和社會公眾利益提供了有力支持。
夯實了一個制度基礎(chǔ)?；疽?guī)范的制定實施，既是促進(jìn)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系和其他有關(guān)法規(guī)制度有效執(zhí)行的配套制度安排，同時也是推動企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度令行禁止的重要機(jī)制保障。
確立了一個實施模式。有效地化解了標(biāo)準(zhǔn)制度與實施過程中不同利益主體之間可能存在的矛盾和沖突，提高了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公認(rèn)性，增強(qiáng)了標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行力。
構(gòu)筑了一個聯(lián)動平臺。在環(huán)環(huán)相扣、相互關(guān)聯(lián)的大會計系統(tǒng)之中，完備的會計法規(guī)為會計改革與發(fā)展創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。
王軍強(qiáng)調(diào)，基本規(guī)范的發(fā)布只是取得了階段性的成果，下一步的任務(wù)更加艱巨，要著力抓好六個方面的工作：一是著力抓好實施準(zhǔn)備工作，研究制定具體實施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實施成本，穩(wěn)步擴(kuò)大基本規(guī)范實施范圍。二是著力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為貫徹實施基本規(guī)范營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。三是著力健全內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評價指引、應(yīng)用指引和鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷完善以法制為推動，以企業(yè)實施為主體、以政府監(jiān)管和社會評價為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)控實施體系。四是著力鞏固民主決策機(jī)制，充分調(diào)動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，為建設(shè)高質(zhì)量的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系提供強(qiáng)大智力支持。五是著力推進(jìn)內(nèi)控國際趨同，通過促成我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與國際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為我國企業(yè)走出去提供支持。六是著力創(chuàng)建有國際影響力的制度體系，致力于創(chuàng)建適應(yīng)國情、體現(xiàn)原創(chuàng)、縱橫交錯、互為聯(lián)系、獨樹一幟、影響世界的中國會計制度體系，進(jìn)一步提升中國會計的國際影響力，更好地為經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
企業(yè)內(nèi)部控制有章可循
日前，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）。基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?；疽?guī)范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，并取得了重大突破。
一是科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
二是準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)，要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三是合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
四是統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素，構(gòu)建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。
五是開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機(jī)制。
