6月28日，在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基本規(guī)范）發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等國(guó)家部委的領(lǐng)導(dǎo)與國(guó)內(nèi)外代表聚集一堂，共敘基本規(guī)范發(fā)布的意義與前景，觀點(diǎn)精彩紛呈。
證監(jiān)會(huì)：為上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性的指引
中國(guó)證監(jiān)會(huì)紀(jì)委書(shū)記李小雪認(rèn)為，基本規(guī)范的制定發(fā)布，是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展中的一件大事，它為上市公司內(nèi)部控制建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性的指引，有利于資本市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展。他要求證券監(jiān)管系統(tǒng)和上市公司積極做好貫徹實(shí)施基本規(guī)范的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
李小雪強(qiáng)調(diào)，健全有效的內(nèi)部控制有利于提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提升財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性，這對(duì)于保證投資者對(duì)高質(zhì)量財(cái)務(wù)信息的需求，體現(xiàn)資本市場(chǎng)“公開(kāi)、公平、公正”的原則、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有至關(guān)重要的意義；有利于上市公司遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生；有助于提高經(jīng)營(yíng)效率和效益，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力，從而提高上市公司質(zhì)量，最大限度地回報(bào)股東和社會(huì)。
審計(jì)署：內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況與現(xiàn)代審計(jì)密切相關(guān)
審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)董大勝認(rèn)為，引導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，是完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作?；疽?guī)范的制定發(fā)布，適應(yīng)了現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、企業(yè)自我發(fā)展完善和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的迫切要求，也是新形勢(shì)下監(jiān)管部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)企業(yè)改革與發(fā)展的重要舉措。
董大勝?gòu)?qiáng)調(diào)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的工作與企業(yè)內(nèi)部控制有著十分密切的關(guān)系。從審計(jì)發(fā)展的歷史可以看出，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，有利于迅速明確審計(jì)重點(diǎn)，選定必要的審計(jì)程序，大幅度地提高審計(jì)工作效率。他表示，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)關(guān)注和支持內(nèi)部控制體系建設(shè)，緊密聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，在推動(dòng)基本規(guī)范的宣傳和貫徹實(shí)施等方面發(fā)揮更加積極的作用。
保監(jiān)會(huì)：必須始終將內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)作為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的生命線(xiàn)
中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席助理袁力指出，基本規(guī)范的出臺(tái)，是借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索具有中國(guó)特色內(nèi)部控制體系的重要成果，也是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)史上的一件大事，具有里程碑式的意義。
袁力表示，歷史上不存在因過(guò)分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制而倒閉的保險(xiǎn)公司，卻有大量盲目追求發(fā)展速度、粗放經(jīng)營(yíng)而破產(chǎn)倒閉的金融企業(yè)，必須始終將加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)作為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的生命線(xiàn)。
基本規(guī)范明確提出了企業(yè)內(nèi)部控制的方法、程序和措施，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和操作性，為金融保險(xiǎn)企業(yè)建立健全內(nèi)控機(jī)制提供了權(quán)威科學(xué)的操作指南。保監(jiān)會(huì)將把內(nèi)部控制監(jiān)管作為保險(xiǎn)公司監(jiān)管的重要組成部分，在全行業(yè)切實(shí)推進(jìn)基本規(guī)范的貫徹執(zhí)行。
銀監(jiān)會(huì)：為我國(guó)各行各業(yè)的企業(yè)制定內(nèi)部控制規(guī)則提供了普遍適用的基礎(chǔ)平臺(tái)
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部巡視員郝愛(ài)群指出，基本規(guī)范的出臺(tái)體現(xiàn)了與時(shí)俱進(jìn)的要求，它標(biāo)志著我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)方面取得的階段性成果，為我國(guó)各行各業(yè)的企業(yè)制定內(nèi)部控制規(guī)則提供了普遍適用的基礎(chǔ)平臺(tái)。
郝愛(ài)群強(qiáng)調(diào)，目前金融企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)的內(nèi)控制度較為分散，標(biāo)準(zhǔn)差異較大，我們期盼有一個(gè)專(zhuān)業(yè)性的、標(biāo)準(zhǔn)性的內(nèi)控制度規(guī)定來(lái)規(guī)范所有的企業(yè)?；疽?guī)范對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建設(shè)有著重要意義，它是落實(shí)黨中央關(guān)于金融企業(yè)改革要求的重要舉措，是提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)實(shí)要求，是銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)要求，也是審慎監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)要求。他表示，銀監(jiān)會(huì)將按照基本規(guī)范的要求，加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)管工作。
國(guó)資委：比COSO的內(nèi)部控制規(guī)范更全面具體，更適合中國(guó)企業(yè)，更具有操作性
國(guó)資委企業(yè)改革局巡視員周放生認(rèn)為，基本規(guī)范的發(fā)布是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)取得階段性成果的標(biāo)志。按照基本規(guī)范建立健全內(nèi)部控制體系，有利于中央企業(yè)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
周放生指出，我國(guó)大部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)還處于起步階段。近幾年來(lái)，一批企業(yè)也因?yàn)閮?nèi)控缺失而出現(xiàn)了不少違法、違規(guī)的現(xiàn)象，這些都使我國(guó)制定內(nèi)部控制規(guī)范顯得迫切和必要。此次出臺(tái)的基本規(guī)范把當(dāng)前國(guó)際上一些先進(jìn)理念方法與中國(guó)企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，體系完整，內(nèi)容詳實(shí)，比COSO的內(nèi)部控制規(guī)范更全面具體，更適合中國(guó)企業(yè)，更具有可操作性，對(duì)加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制將起到積極作用。
國(guó)際聲音：在正確的時(shí)間、正確的方向上，為促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走出正確的一步
歐盟駐華使團(tuán)副團(tuán)長(zhǎng)溥馬克認(rèn)為，基本規(guī)范的制定發(fā)布，是繼中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)布實(shí)施之后，中國(guó)政府在會(huì)計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域的又一重大改革，是在正確的時(shí)間、正確的方向上，為促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走出的正確一步。世界銀行高級(jí)專(zhuān)家美琳達(dá)·羅絲對(duì)基本規(guī)范要求上市公司實(shí)施內(nèi)部控制年度自我評(píng)價(jià)制度表示贊賞，認(rèn)為這一制度安排有利于強(qiáng)化企業(yè)的受托責(zé)任，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)行為的透明度。國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)工商業(yè)界職業(yè)會(huì)計(jì)師委員會(huì)主席周光暉表示，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)和工商業(yè)界職業(yè)會(huì)計(jì)師委員會(huì)高度關(guān)注基本規(guī)范的發(fā)布，并希望其他新興經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體能借鑒基本規(guī)范中的核心原則和指南。
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)主席戴維·泰迪專(zhuān)門(mén)發(fā)來(lái)賀信，指出內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)是建立現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的關(guān)鍵因素之一，并對(duì)中國(guó)政府在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)方面取得的成就表示高度贊賞。在全球內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制度領(lǐng)域享有盛譽(yù)的美國(guó)科索委員會(huì)主席拉瑞·瑞騰博格也發(fā)來(lái)賀信，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布表示熱烈祝賀。他同時(shí)指出，中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與國(guó)際領(lǐng)先的內(nèi)部控制框架在所有主要方面保持了一致。
國(guó)內(nèi)代表：中國(guó)企業(yè)按國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格自律的宣言書(shū)
中石化股份有限公司高級(jí)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)戴厚良、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事長(zhǎng)張克、南京大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院院長(zhǎng)楊雄勝分別代表企業(yè)界、中介行業(yè)和理論界在會(huì)上作了發(fā)言。
戴厚良指出，這次出臺(tái)的基本規(guī)范，以國(guó)際認(rèn)可的內(nèi)部控制框架作為高起點(diǎn)，合理反映了中國(guó)國(guó)情，貼近我國(guó)企業(yè)實(shí)際，對(duì)建立健全中國(guó)特色的企業(yè)內(nèi)部控制制度，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。張克表示，基本規(guī)范的出臺(tái)，將會(huì)通過(guò)外力來(lái)促進(jìn)企業(yè)不斷地提升自身的治理水平，全面控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)非正常損失，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，引導(dǎo)企業(yè)管理的良性發(fā)展。楊雄勝認(rèn)為，基本規(guī)范的出臺(tái)，是中國(guó)對(duì)美國(guó)SOX法案頒發(fā)實(shí)施對(duì)全球產(chǎn)生重大影響的積極回應(yīng)，更是中國(guó)企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、逐步接受并自覺(jué)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)游戲規(guī)則、不斷完善企業(yè)制度、細(xì)化管理的內(nèi)在要求，可以說(shuō)是中國(guó)企業(yè)按國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格自律的宣言書(shū)。
