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當前財務管理職能實際上正在面臨著諸多挑戰(zhàn),來自于外部和內部的不同需求使得傳統(tǒng)以賬簿為主要載體的財務工作漸漸力不從心。而大型的央企和國企由于自身的體量規(guī)模,以及國家監(jiān)管層面的高要求與嚴標準,在財務管理方面更是面臨遠比其他企業(yè)更為嚴峻的挑戰(zhàn)。 財務共享服務的建設與優(yōu)化是這幾年財務管理領域比較火熱的話題,安永作為市場領先的端到端財務共享服務解決方案提供商,我們看到,眾多的央企和國企在近年來紛紛選擇將財務核算工作乃至于其他財務管理工作向財務共享中心遷移,并且借由財務共享服務的建設和優(yōu)化,在工作模式和數(shù)字化方面均做了大量創(chuàng)新探索。 財務共享服務的創(chuàng)新趨勢 在數(shù)字化時代的背景下,財務共享中心從最早之前單純的核算工廠到逐漸主流的“數(shù)據(jù)聚合”,財務共享服務的邊界需要重新厘定。借助數(shù)字化工具,財務管理能力中“可復用”的定義得到了新的更新和拓展。 1 服務價值向數(shù)據(jù)價值及管控價值轉變 財務共享中心從誕生之初便是以“核算工廠”的姿態(tài)出現(xiàn),是為了以較低的成本形式解決大型企業(yè)財務核算中簡單重復工作,得益于流程引擎、會計憑證引擎、OCR識別、銀企直聯(lián)、RPA等技術,現(xiàn)有國內部分財務共享中心已經達到了很高的自動化水平,與核算相關的服務效率提升,同時也大大改善了服務質量;另一方面,隨著外部商業(yè)環(huán)境和內部管理需求的提升,財務核算質量要求也不斷在精益求精。在這個過程中,作為“核算工廠”的財務共享中心天然匯聚了大量數(shù)據(jù)。相比于需要極大投入的各類業(yè)務中臺,財務共享中心實際上已經具備了進一步挖掘數(shù)據(jù)價值乃至管控價值的先天條件和潛力。 2 共享運營核心內容逐漸拓展,成為集團管控的有力手段 同樣得益于一系列數(shù)字化工具應用,當前共享運營的內容也在不斷地拓展和豐富。除了原有的組織、流程效率、人員績效等方面,為了適應新的數(shù)字化工具落地和推廣,數(shù)據(jù)相關的管理也越來越凸顯其重要性和管理價值,包括數(shù)據(jù)標準的制定和維護、規(guī)則的提煉以及其他標準管理。由于不同職能、需求或者系統(tǒng)平臺之間存在著大量的數(shù)據(jù)交互的需求,這些數(shù)據(jù)管理的成果往往不僅應用于共享中心范圍內,也會在大型集團內部做大量的推廣和落地,因此財務共享運營的拓展內容能夠在實質上幫助集團總部更好地在數(shù)據(jù)層面落實各項管控要求,實現(xiàn)相應的管控需求。 3 系統(tǒng)功能和建設趨向于整合化、輕量化和模塊化 以往企業(yè)在建設財務共享服務平臺時,由于周邊系統(tǒng)的缺乏或者功能限制,往往將大量的需求都集中在財務共享服務平臺上實現(xiàn),導致財務共享平臺功能繁多。近年來,各個大型企業(yè)在信息化方面的投入都較為巨大,各個業(yè)務職能都會有相關的專業(yè)系統(tǒng)進行支撐,因此對于財務共享服務平臺來說,最核心的能力不是具備某些復雜功能,而是能夠承接周邊專業(yè)系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)并打通流程通道,這對財務共享平臺的整合能力提出了新要求。 另外,由于外部商業(yè)環(huán)境的變化以及新的商業(yè)模式與財務管理需求層出不窮,財務共享平臺更加趨于輕量化和模塊化,一方面強調可以通過局部的調整乃至不調整便可以實現(xiàn)快速響應需求變更, 另一方面以模塊化實現(xiàn)靈活的功能拆分和組合,降低系統(tǒng)變更所帶來的變革難度和技術難度。 財務共享服務的創(chuàng)新實踐 受益于以往的財務共享服務的運營經驗以及數(shù)字化技術水平的持續(xù)提升,我們看到了眾多有益的創(chuàng)新及轉型實踐。 1 模式創(chuàng)新-端到端的流程管理職責 通常財務共享的流程管理更多地是針對財務共享中心內部流程或者前延至于各個企業(yè)內部業(yè)務部門發(fā)生交集的集合點。這樣的方式往往使得內部不同職能之間尤其是業(yè)務部門與財務共享部門之間不一定會在“同一張紙”上,造成諸如審批重復、稽核復雜、對接困難、數(shù)據(jù)口徑不一致等問題。 此外,在數(shù)字化工具的驅動下,各項數(shù)據(jù)成為驅動共享中心工作的基礎和核心要素,因此流程不僅僅是各項工作推進的承載,也是獲取數(shù)據(jù)以及提高數(shù)據(jù)質量的關鍵。 越來越多的財務共享中心在流程管理中的話語權越來越高,企業(yè)領導層也更加傾向于由共享服務整合跨職能和跨部門的流程。 2 業(yè)務創(chuàng)新-規(guī)則總結與提煉方式 財務共享服務往往要面對大量的業(yè)務請求和海量數(shù)據(jù),規(guī)則自動化幾乎是唯一的選擇。在實現(xiàn)規(guī)則自動化的過程中,眾多財務共享中心都選擇了一個“加法”和一個“減法”。 “加法”是指持續(xù)梳理碎片化的業(yè)務場景,以此進一步增強各個流程執(zhí)行的深度,識別改善機會;同時“業(yè)務場景”也更能夠打破不同職能之間的專業(yè)壁壘,有助于知識轉移和規(guī)范培訓。 “減法”是指對于跨流程規(guī)則的總結和提煉,盡量簡化各個規(guī)則的業(yè)務要素,以更加本質化的規(guī)則元素幫助未來數(shù)字化工具落地,同時也有益于發(fā)生業(yè)務變化時,降低對于現(xiàn)有共享服務的沖擊。 3 業(yè)務創(chuàng)新-培養(yǎng)數(shù)字化表達意識和能力 在具備數(shù)據(jù)基礎的前提下,如何充分利用數(shù)字化方式表達業(yè)務變化和狀態(tài)是轉型過程中不得不面對的重要思路轉變之一。相比傳統(tǒng)報表或者經營分析工具,我們需要更為嚴密的邏輯和精準的表述,這往往意味著更為精細化的數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)抓取與數(shù)據(jù)聚合。 越來越多的財務共享中心會將各個環(huán)節(jié)的信息通過元素化的方式進行拆解,同時跨越傳統(tǒng)思維對各項數(shù)據(jù)元素進行離散式的組合,以實現(xiàn)不同視角的信息捕捉與分析。 4 數(shù)字化創(chuàng)新-定制化與整合 目前市場的財務共享系統(tǒng)比較繁雜,部分突出局部功能,部分強調全局部署,這取決于不同軟件以及廠商對于共享服務的不同理解以及切入方式。拋開這些軟件和廠商的主觀區(qū)別,安永認為,當下所有的財務共享系統(tǒng)應當由以下三部分組成: 財務共享數(shù)字化的難點基本都圍繞“報賬平臺”展開,尤其是業(yè)務端信息如何快速、準確、完整地傳遞至財務端,實現(xiàn)共享模式下的業(yè)財一體化。 由于財務共享服務的管理定位、運營模式以及系統(tǒng)規(guī)劃等差異,財務共享系統(tǒng)平臺在業(yè)財一體化方面的差異度在持續(xù)提高,幾乎很少有企業(yè)能夠完全復制,因此高度定制化的財務共享平臺被越來越多央企和國企所選擇。 近年來,各大型企業(yè)集團越來越重視信息化的建設且投入巨大,各職能均有相關的專業(yè)系統(tǒng)支撐,合理整合現(xiàn)有業(yè)務與財務相關系統(tǒng)是財務共享服務數(shù)字化創(chuàng)新的新要求。部分財務共享中心已經開始摒棄原有以職能范圍為邊界的系統(tǒng)實施方式,而以更加開放的思路,真正將端到端的流程作為一個整體進行優(yōu)化和調整,包括職能邊界的整合、功能需求的整合、數(shù)據(jù)規(guī)范的整合、數(shù)據(jù)接口的整合、維護職責的整合等,比如將部分業(yè)務與財務功能抽離出來,重新整合后形成企業(yè)內部的“微服務”模塊,供各個部門使用,為共享服務拓展了服務內容和形式。 面對外部環(huán)境的劇烈變化,創(chuàng)新能力賦予企業(yè)差異化的競爭力和競爭優(yōu)勢,這將成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源泉之一。中國的共享服務中心,尤其是作為管理排頭兵的央企和國企們,經過多年的發(fā)展,已經步入了轉型的深水區(qū)。財務組織作為企業(yè)的管理中樞,應該如何對現(xiàn)有體制和模式進行變革和創(chuàng)新,順應新時代發(fā)展的特點,是企業(yè)CFO都在思考的問題。我們相信未來的道路充滿機遇與挑戰(zhàn),但是萬物變化,唯有創(chuàng)新永恒。