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  近日，國務(wù)院國資委印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，指出“財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障”。要求搭建司庫管理體系，加強資金管理，實現(xiàn)安全高效。該指導(dǎo)意見透露出：司庫管理體系是實現(xiàn)“四個變革”的有力推手，是“五大體系”的重要組成部分，為中央企業(yè)實現(xiàn)“進一步提升財務(wù)管理能力水平，加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系”目標的重要抓手。

加強司庫管理體系頂層設(shè)計，科學(xué)制定總體規(guī)劃，完善制度體系和管理架構(gòu)，建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的管理模式。

建立完善“管理制度、管理辦法、業(yè)務(wù)流程、操作守則”等分級分類管理制度體系，實現(xiàn)司庫管理體系化、制度化、規(guī)范化。

搭建①集團財務(wù)部/司庫部——②子集團資金中心、財務(wù)公司、境外運營中心——③共享中心、基層單位的“總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行”的三位一體管理架構(gòu)。

● 集團司庫部/財務(wù)部：司庫管理總部。提出司庫戰(zhàn)略、管理、重大決策及業(yè)務(wù)政策、管理體系及規(guī)章制度建設(shè)方案，統(tǒng)籌司庫信息化建設(shè)，對司庫業(yè)務(wù)、風(fēng)險、績效進行歸口管理。

● 財務(wù)公司/境外運營中心：司庫管理專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。統(tǒng)一資金收付、專業(yè)顧問服務(wù)、數(shù)據(jù)服務(wù)、信貸服務(wù)、資金服務(wù)、票據(jù)服務(wù)、結(jié)售匯服務(wù)重要事項備案；落實集團資金、賬戶等管理要求。

● 子集團資金中心：司庫管理執(zhí)行機構(gòu)，對下屬企業(yè)司庫業(yè)務(wù)進行運營管理，包括：資金結(jié)算管理、流動性管理、風(fēng)險管理等。

● 財務(wù)共享中心：司庫管理專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，進行合規(guī)控制和費用控制。

● 成員企業(yè)：司庫管理領(lǐng)域業(yè)務(wù)發(fā)起單位。

加快推進司庫管理體系落地實施，將銀行賬戶管理、資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、票據(jù)管理等重點業(yè)務(wù)納入司庫體系，強化信息歸集、動態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險。逐步將司庫管理延伸到境外企業(yè)，加強境外資金動態(tài)監(jiān)測，實現(xiàn)“看得到、管得住”。切實加強“兩金”管控和現(xiàn)金流管理，強化客戶和供應(yīng)商信用風(fēng)險管理，減少資金占用，做到應(yīng)收盡收、“顆粒歸倉”，實現(xiàn)收入、效益和經(jīng)營現(xiàn)金流的協(xié)同增長。加強對擔(dān)保、借款等重大事項的統(tǒng)一管理，嚴格落實各項監(jiān)管規(guī)定。

強管控：賬戶管理中央集權(quán)制，集團統(tǒng)管開銷戶流程、賬戶備案、低效賬戶清理，銀企關(guān)系；集中管理：賬戶狀態(tài)、賬戶資金等信息集中。

集團資金中心統(tǒng)一資金集中運營模式，制定資金歸集管理辦法，提高資金歸集執(zhí)行率，提升集團資金管控、運營水平。

財務(wù)公司作為境內(nèi)資金池服務(wù)機構(gòu)，為集團資金中心提供境內(nèi)資金集中金融服務(wù)；境外運營中心作為境外資金池服務(wù)機構(gòu)，為集團資金中心提供境外資金集中金融服務(wù)。

● 同一集團內(nèi)，根據(jù)子集團、上市公司的資金獨立性要求，建立多結(jié)算中心，配套多方式資金歸集、下?lián)芊桨?，比如：定時歸集+手動撥付，定時歸集+計劃下?lián)埽〞r歸集+余額補足下?lián)艿取?/span>

● 基于結(jié)算中心架構(gòu)，配套多結(jié)算中心的上下級內(nèi)部賬戶管理體系，服務(wù)于內(nèi)部資金歸集、下?lián)芎怂恪?/span>

● 建立內(nèi)部交易機制。內(nèi)部賬戶設(shè)置靈活的內(nèi)部存款類型及利率供下屬單位自由選擇；內(nèi)部賬戶設(shè)定透支額度及透支利率滿足下屬單位的臨時性用款需求；為下屬單位核定內(nèi)部授信額度、靈活的內(nèi)部貸款類型及利率，管控內(nèi)部貸款運營。

業(yè)財一體，多異構(gòu)系統(tǒng)集成或同一平臺共建，自動抽取數(shù)據(jù)，搭建智能資金預(yù)測模型，企業(yè)根據(jù)資金預(yù)測情況，適時調(diào)整資金計劃數(shù)據(jù)，服務(wù)于企業(yè)業(yè)務(wù)健康運營。

梳理付款流程，將業(yè)務(wù)流程和作業(yè)標準整合為一套或幾套標準，遵循標準化規(guī)則的同時，貼合成員單位實際用款習(xí)慣，提升結(jié)算效率和質(zhì)量。

比如：

? 企業(yè)根據(jù)資金流現(xiàn)狀，人工調(diào)節(jié)是否需要進行付款排程（資金較為緊張時期，控制付款節(jié)奏，保障資金鏈穩(wěn)定）

? 特批的緊急付款，直接由業(yè)務(wù)前端進入資金付款執(zhí)行

? 一般付款默認不包含付款排程，受資金計劃管控

收款按照流程劃分，分為三個階段：應(yīng)收階段、催收階段、實收階段。應(yīng)收和催收階段重點關(guān)注從完成銷售到客戶付款的過程，而實收階段重點關(guān)注從收款銀行收到款項到企業(yè)對賬確認收款的過程。在實收階段，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，及時將收款信息通知業(yè)務(wù)部門進行認領(lǐng)，并自動生成會計憑證，提升部門間協(xié)作水平，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款管理，提高收款結(jié)算效率。

搭建含授信、擔(dān)保、貸款、發(fā)債等融資工具的債務(wù)融資管理平臺，對債務(wù)融資進行全流程管控，并利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)實現(xiàn)債務(wù)融資數(shù)據(jù)多維分析，支撐管理層及時、正確決策。

搭建債務(wù)融資管理平臺，實現(xiàn)全集團債務(wù)融資從融資計劃到授信合約，從多品種融資管理到授信占用，從還款預(yù)測到還本付息全業(yè)務(wù)生命周期管理。

融資計劃進行授信額度管控，管控整體信用風(fēng)險。根據(jù)貸款機構(gòu)要求，及時進行利率調(diào)整，設(shè)置利率調(diào)整方案，自動計算各期間貸款利息，節(jié)省人力成本，提高利息計算效率及準確率。多維度分析授信額度使用情況，自動計算還款計劃，貸款到期智能預(yù)警，提高集團資金流動性管理能力。

用款單位在集團授信額度、融資品種及額度管控下，根據(jù)自身用款需求，設(shè)計多種融資方案，通過債務(wù)管理平臺進行智能比對，推薦最優(yōu)融資方案，提高用管單位融資落地決策效率及水平，降低綜合融資成本。

企業(yè)在使用商業(yè)匯票結(jié)算時，通常會選擇電子商業(yè)匯票，較之紙票，在交易效率、信息獲取等方面均有較大提升，卻依然面臨著“監(jiān)控難、管控差、周轉(zhuǎn)效率低”的問題，限制了票據(jù)管理水平，無法最大化票據(jù)資源價值。

? 監(jiān)控難：集團無法獲取全集團票據(jù)資源信息，難以支撐集團戰(zhàn)略決策。

? 管控差：各成員單位自管自有票據(jù)，集團沒有集中票據(jù)資源，難以提升票據(jù)資源金融價值（發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，降低貼現(xiàn)利率；票據(jù)貼現(xiàn)進行高價值項目投資等）。

? 周轉(zhuǎn)效率低：沒有形成內(nèi)部票據(jù)資源調(diào)配機制，造成票據(jù)沉淀量與新簽發(fā)票據(jù)量“雙高”現(xiàn)象。

為了解決以上痛點，搭建全方位票據(jù)管理業(yè)務(wù)體系，包括銀行票據(jù)池、銀行票據(jù)授信、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，集團根據(jù)管理經(jīng)營需要，選擇建立適合自身的票據(jù)池管理方案，靈活調(diào)配票據(jù)資源，實現(xiàn)票據(jù)資源最優(yōu)配置，提升內(nèi)部周轉(zhuǎn)率，降低票據(jù)融資需求，降低財務(wù)成本，減少資金占用，最大化集團利益。

實現(xiàn)電票直聯(lián)的銀行，在票據(jù)管理平臺全流程操作電票業(yè)務(wù)；無法實現(xiàn)電票直聯(lián)的銀行，網(wǎng)銀操作電票業(yè)務(wù)，RPA定期自動下載電票信息，更新至票據(jù)管理平臺。針對不同的票據(jù)操作，配置符合集團管理規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，自動推送至相關(guān)責(zé)任人審批，實現(xiàn)票據(jù)全生命周期管理；線上實時監(jiān)控，智能預(yù)警，管控風(fēng)險；系統(tǒng)日志管理，風(fēng)險事件可追溯。

實現(xiàn)電票直聯(lián)的銀行，集團設(shè)置黑白名單（承兌人），實現(xiàn)電票的自動簽收、拒收或提示；非名單內(nèi)電票，批量手工進行簽收、拒收操作。

根據(jù)自身管理目標，選擇電子商業(yè)匯票集中方案，并對集中的票據(jù)資源進行內(nèi)部調(diào)劑，銀行票據(jù)池質(zhì)押、貼現(xiàn)等，同時進行內(nèi)部清算（收益、成本、內(nèi)部電票賬戶、內(nèi)部活期賬戶清算）。1）強管控型：成員單位將收到的電子票據(jù)全額轉(zhuǎn)讓至集團，集團持有票據(jù)資源。2）松散型管控型：制定電子票據(jù)內(nèi)部交易機制，吸引各成員單位將票據(jù)托管至集團（所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移），集團可統(tǒng)籌調(diào)配集中的票據(jù)資源。

細化票據(jù)額度管理，從銀行票據(jù)池額度、銀行票據(jù)授信額度、資金計劃額度三方面著手自動管控票據(jù)支付，把控流動性風(fēng)險，服務(wù)集團總部預(yù)算決策。

掌握全球賬戶信息，及時獲取賬戶余額和明細，實現(xiàn)全球賬戶資金可視，為境外資金集中提供基礎(chǔ)。

搭建應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)體系，包括客商管理、合同管理、應(yīng)收應(yīng)付管理，集團根據(jù)管理經(jīng)營需要，規(guī)劃應(yīng)收賬款管控方案，各項業(yè)務(wù)協(xié)同處理，提高應(yīng)收賬款管理能力，提升應(yīng)收賬款質(zhì)量，降低應(yīng)收賬款金額，減少資本占用，提升周轉(zhuǎn)效率。

■  制定完善的成員單位內(nèi)部借款、融資擔(dān)保管控辦法

戰(zhàn)略/長期投資產(chǎn)生的長期融資需求，通過外部融資或股東增資解決，需要集團提供擔(dān)保的，根據(jù)項目金額大小、戰(zhàn)略地位，分級管理，單獨審批。

經(jīng)營資金缺口產(chǎn)生的內(nèi)部借款、融資擔(dān)保需求，通過內(nèi)部評級、智能測算，進行自動管控，如下所示：

■  搭建智能化內(nèi)部評級模型

基于自身信用、金融資源優(yōu)勢，通過引入優(yōu)質(zhì)金融機構(gòu)，充分利用自身信用、交易數(shù)據(jù)搭建完善的供應(yīng)鏈金融場景、融資模式，服務(wù)于整個集團產(chǎn)業(yè)鏈健康發(fā)展，打造產(chǎn)融生態(tài)鏈，提升產(chǎn)業(yè)鏈競爭力。

交易數(shù)據(jù)主要包括：供應(yīng)商、客戶評級，交易數(shù)據(jù)，采購、銷售訂單，應(yīng)收、應(yīng)付賬款，存貨，票據(jù)等。融資模式主要包括：交易融資、動態(tài)折扣、保理、存貨質(zhì)押貸、商票保貼等。

充分利用司庫、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)整合，服務(wù)于資金預(yù)測、多維度分析，根據(jù)資金預(yù)測布局金融資源，根據(jù)多維度分析結(jié)果適時調(diào)整集團決策，實現(xiàn)前瞻性布局+事后及時調(diào)整，提升集團整體管理決策水平，服務(wù)于集團高質(zhì)量發(fā)展。

完善資金內(nèi)控體系，將資金內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。建立健全資金舞弊、合規(guī)性、流動性、金融市場等風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制。

新時代的企業(yè)，需要將司庫管理體系建設(shè)作為財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的切入點和突破口，科學(xué)應(yīng)用新興技術(shù)，助力企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化、智能化和生態(tài)化發(fā)展。用友作為深耕財務(wù)管理領(lǐng)域逾30年的專業(yè)廠商，服務(wù)企業(yè)超2萬家，匯聚先進企業(yè)智慧、經(jīng)驗，融合先進技術(shù)、工具，打造商業(yè)創(chuàng)新平臺-用友BIP，基于數(shù)據(jù)驅(qū)動+生態(tài)互聯(lián)的全新設(shè)計理念，為企業(yè)構(gòu)建業(yè)財深度融合、產(chǎn)融高效協(xié)同的數(shù)字化云平臺，支撐企業(yè)搭建以金融資源運營為核心的價值創(chuàng)造型司庫管理體系，服務(wù)企業(yè)數(shù)智化發(fā)展。