本報(bào)訊 由中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)舉辦的2008中國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高層論壇——企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及應(yīng)用指引研討會(huì)日前舉行。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)金蓮淑此前透露，有計(jì)劃地選擇一批不同行業(yè)、不同規(guī)模的上市公司以及具備證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行分類試點(diǎn)，研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，盡快研究制定相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，為有效控制實(shí)施成本、發(fā)揮內(nèi)部控制最大效能、確保內(nèi)控規(guī)范順利施行做好充分準(zhǔn)備。
金蓮淑說(shuō)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，特別是研究制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和鑒證指引等配套辦法，既要發(fā)揮政府部門(mén)的組織協(xié)調(diào)和政策引導(dǎo)作用，又需要社會(huì)各方面參與其中，集中民智，反映民意，調(diào)動(dòng)各方面力量積極參與制定、完善內(nèi)部控制相關(guān)配套指引的建設(shè)。在過(guò)去，由于我國(guó)沒(méi)有一套統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范作指導(dǎo)，許多企業(yè)管理松弛、內(nèi)控弱化、風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、資產(chǎn)流失、營(yíng)私舞弊和損失浪費(fèi)等問(wèn)題比較突出，如果這些問(wèn)題處理不好，有可能引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，從而嚴(yán)重影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行質(zhì)量。為此，當(dāng)務(wù)之急是要加快推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步完善公司治理，健全內(nèi)控機(jī)制，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，確保經(jīng)濟(jì)安全、健康和可持續(xù)發(fā)展。今年6月28日，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了重要的階段性成果，向全國(guó)乃至全世界鄭重發(fā)出了中國(guó)政府加快推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的莊嚴(yán)宣言。她說(shuō)，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和工具，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力方面，越來(lái)越顯示出舉足輕重的作用。財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)聯(lián)合打造企業(yè)內(nèi)部控制體系，是繼新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系之后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程，其基本出發(fā)點(diǎn)就是適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，打通國(guó)際資本市場(chǎng)的平臺(tái)，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)更好更快更健康地向前發(fā)展。
她說(shuō)，如果把我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)比喻為一場(chǎng)戰(zhàn)役的話，內(nèi)部規(guī)范的制定可以看作是攻堅(jiān)戰(zhàn)，內(nèi)部規(guī)范的貫徹實(shí)施才是真正的決定戰(zhàn)。為了扎實(shí)做好貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的準(zhǔn)備工作，她提出4項(xiàng)要求和希望。
總會(huì)計(jì)師負(fù)起責(zé)任。基本規(guī)范明確規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，并要求企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，在構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境過(guò)程中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)總會(huì)計(jì)師作為單位行政領(lǐng)導(dǎo)重要成員和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的分管負(fù)責(zé)人，一定要進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，自覺(jué)擔(dān)負(fù)起加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的重任。與此同時(shí)，要及時(shí)將內(nèi)部控制規(guī)范的基本理念和核心內(nèi)容向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)，引起他們的重視，得到他們的支持，闡明他們?cè)趦?nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)定位，確保內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識(shí)到位、組織到位、人員到位、工作到位。
廣泛開(kāi)展宣傳培訓(xùn)活動(dòng)。美國(guó)境內(nèi)上市公司執(zhí)行薩班斯法案的實(shí)證研究表明，許多未能通過(guò)內(nèi)部控制有效性審計(jì)、存在內(nèi)部控制重大缺陷的上市公司，與內(nèi)部控制宣傳培訓(xùn)不到位、組織成員特別是單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的定位和認(rèn)識(shí)不足有著直接或間接的關(guān)系。國(guó)內(nèi)企業(yè)，特別是將于2009年7月1日?qǐng)?zhí)行基本規(guī)范的上市公司應(yīng)當(dāng)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，充分利用不到1年的短暫的過(guò)渡期和準(zhǔn)備期，采取集中研修、內(nèi)部研討、專題講座、業(yè)務(wù)競(jìng)賽、專家咨詢等各種行之有效的形式，進(jìn)一步抓好對(duì)公司全體員工的內(nèi)部控制宣傳培訓(xùn)工作，為內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
因地制宜，建章立制。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，各行各業(yè)的企業(yè)情況千差萬(wàn)別，內(nèi)外部因素十分復(fù)雜，或多或少存在著公司產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一、內(nèi)部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個(gè)方面的不足，這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度。特別是近2年已制定內(nèi)控制度體系的企業(yè)，要按照財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布的內(nèi)控基本規(guī)范進(jìn)行修改補(bǔ)充，將貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作真正落到實(shí)處。
做好試點(diǎn)工作。隨著內(nèi)控基本規(guī)范的發(fā)布和正式實(shí)施日期的臨近，希望各上市公司在加快建設(shè)本單位內(nèi)部控制制度的同時(shí)，積極配合財(cái)政部等監(jiān)管部門(mén)做好內(nèi)控規(guī)范的試點(diǎn)運(yùn)行工作。
由中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)主辦，中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)社、金蝶軟件公司等單位參與協(xié)辦的2008中國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高層論壇——企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及應(yīng)用指引研討會(huì)，于8月16日至17日在吉林省吉林市舉行。會(huì)議由財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)劉玉廷主持。財(cái)政部監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)郜進(jìn)興、吉林省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)楊海廷、財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處副專員楊海軍、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師王國(guó)及國(guó)內(nèi)知名企業(yè)、重點(diǎn)院校及有關(guān)方面的專家、學(xué)者共40余人參加了本次論壇活動(dòng)。
