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為規(guī)范市屬企業(yè)混合所有制改革操作流程，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào)）、《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》（國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2019〕653號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的實(shí)施意見(jiàn)》（甬國(guó)資發(fā)〔2020〕22號(hào)）等有關(guān)文件精神，特制定本指引。

市屬企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)混合所有制改革包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、投資并購(gòu)、出資新設(shè)、上市重組等方式。通過(guò)不同方式實(shí)施混合所有制改革的情形在適用本指引的同時(shí)，還需符合如下相關(guān)規(guī)定：

（一）通過(guò)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股方式實(shí)施混合所有制改革的，應(yīng)同時(shí)符合《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）等規(guī)定。

（二）通過(guò)投資并購(gòu)、出資新設(shè)等方式實(shí)施增量混改的，應(yīng)同時(shí)符合《關(guān)于印發(fā)〈寧波市市屬?lài)?guó)有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法（修訂稿）〉的通知》（甬國(guó)資發(fā)〔2022〕17號(hào)）等有關(guān)規(guī)定。

（三）通過(guò)上市重組方式實(shí)施混合所有制改革的，應(yīng)同時(shí)符合《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委 財(cái)政部 中國(guó)證監(jiān)會(huì)令第36號(hào)）等規(guī)定。

（四）涉及員工持股方式的，應(yīng)符合《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)資發(fā)改革〔2016〕133號(hào)）、《以科技型企業(yè)為主開(kāi)展國(guó)有控股混合所有制企業(yè)骨干員工持股操作指引》（國(guó)資廳改革〔2022〕280號(hào)）等文件要求，若國(guó)家、省、市有其他相關(guān)規(guī)定的，從其規(guī)定。

（五）混合所有制改革過(guò)程中涉及資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)符合《寧波市屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（甬國(guó)資發(fā)〔2022〕42號(hào)）等相關(guān)規(guī)定。

若以上文件作廢、修訂或重新制定，則應(yīng)依據(jù)最新規(guī)定。

市屬企業(yè)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（一）國(guó)家、浙江省和寧波市關(guān)于國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

（二）寧波城市總體規(guī)劃和城市戰(zhàn)略定位；

（三）行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)發(fā)展規(guī)律和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則；

（四）具備混合所有制改革條件，改革方案操作性較強(qiáng)。

混改流程主要包括混改可行性研究、制訂混改方案、履行決策程序、開(kāi)展審計(jì)評(píng)估、實(shí)施資產(chǎn)交易、辦理變更登記、混改后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

市屬企業(yè)混合所有制改革應(yīng)當(dāng)充分進(jìn)行混改可行性論證，結(jié)合功能定位，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，注重聚焦主業(yè)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)布局、限制管控層級(jí)、合理防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資?？尚行匝芯侩A段需結(jié)合企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)分布情況、下一步發(fā)展規(guī)劃等實(shí)際，對(duì)擬混改企業(yè)自身所處行業(yè)、產(chǎn)業(yè)狀況進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)短板進(jìn)行分析，將企業(yè)綜合能力與同行業(yè)或同地域相關(guān)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，了解企業(yè)的市場(chǎng)地位，便于下一步制定各項(xiàng)混改決策。涉及產(chǎn)權(quán)交易、職工安置等可能產(chǎn)生社會(huì)影響的，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)實(shí)施混合所有制改革的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。

投資并購(gòu)、出資新設(shè)等增量混改企業(yè)的混改可行性研究階段還需要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)分布情況、發(fā)展規(guī)劃等實(shí)際，對(duì)相關(guān)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)、地域、企業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游狀況做好調(diào)查研究，充分考慮未來(lái)出資規(guī)模、資金來(lái)源及投資額度等。通過(guò)出資新設(shè)方式實(shí)施混改的，應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)同步提出混改初步方案，如當(dāng)時(shí)未明確合作方，混改初步方案中可不包含合作方基本情況等，但需包括第七條規(guī)定的其他內(nèi)容。

擬混改企業(yè)應(yīng)制定混合所有制改革方案，方案一般包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）混改標(biāo)的企業(yè)基本情況；

（二）混合所有制改革的可行性分析；

（三）混改方式和路徑，引進(jìn)非市本級(jí)國(guó)有資本或非公有資本的條件要求;

（四）并購(gòu)或出資的合作方基本情況、投資規(guī)模和資金安排;

（五）混改后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制的主要舉措，法人治理結(jié)構(gòu)、黨組織建設(shè)方案、經(jīng)營(yíng)管控模式、員工激勵(lì)計(jì)劃、重大資產(chǎn)處置、重要品牌管理、債權(quán)債務(wù)處置方案，職工安置方案，歷史遺留問(wèn)題解決方案；

（六）改革風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范措施；

（七）改革組織保障和進(jìn)度安排;

（八）其他與混改相關(guān)的重要內(nèi)容。

制定方案過(guò)程中，要科學(xué)設(shè)計(jì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分向非市本級(jí)國(guó)有資本或非公有資本釋放股權(quán)，盡可能使外部資本能夠派出董事或監(jiān)事。科學(xué)設(shè)計(jì)改革路徑，用好用足國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低改革成本。

混改方案應(yīng)按照企業(yè)章程和內(nèi)部管理制度進(jìn)行決策，形成書(shū)面決議。涉及員工切身利益的職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)審議通過(guò)，員工持股方案應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度要求制訂并履行決策審批程序。

企業(yè)集團(tuán)的混改方案依法需經(jīng)市政府批準(zhǔn)的，由市國(guó)資委轉(zhuǎn)報(bào)市政府。重要子企業(yè)混改后失去控制權(quán)的，由企業(yè)集團(tuán)報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)，其他子企業(yè)的混改方案由企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)市國(guó)資委備案。報(bào)批資料包括但不限于：

（一）混改方案；

（二）企業(yè)股東會(huì)或董事會(huì)決議；

（三）其他相關(guān)資料。

企業(yè)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)按規(guī)定開(kāi)展審計(jì)、評(píng)估，合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍。企業(yè)集團(tuán)混改，其財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估由市國(guó)資委組織實(shí)施，子企業(yè)混改由企業(yè)集團(tuán)組織實(shí)施審計(jì)、評(píng)估。擬混改企業(yè)的資產(chǎn)范圍確定后，由企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位選聘具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作，履行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案程序，以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價(jià)的參考依據(jù)。各方以現(xiàn)金出資新設(shè)可豁免審計(jì)評(píng)估。

市屬企業(yè)通過(guò)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股方式實(shí)施混合所有制改革的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行，制定投資者遴選方案或設(shè)置遴選條件。投資并購(gòu)的，要對(duì)標(biāo)的企業(yè)充分開(kāi)展盡職調(diào)查，與合作方簽訂的對(duì)賭條約不得損害國(guó)有權(quán)益，需充分考慮后續(xù)操作的規(guī)范性、可行性以及法律風(fēng)險(xiǎn)和隱患的解決預(yù)案，對(duì)未達(dá)到對(duì)賭協(xié)議約定的付款條件的不得付款。采取非公開(kāi)協(xié)議方式實(shí)施資產(chǎn)交易的，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易依法合規(guī)。

通過(guò)發(fā)行證券形式實(shí)施混合所有制改革，可以采取首發(fā)上市（IPO）、國(guó)有股東以所持上市公司股票發(fā)行可交換公司債券、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)非國(guó)有股東所持股權(quán)、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等方式。通過(guò)股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)做好信息披露工作，切實(shí)防控內(nèi)幕交易。

完成交易或出資程序后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理工商登記、公司章程制定、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。

混合所有制企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步深度轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，規(guī)范和完善法人治理結(jié)構(gòu)，完善市場(chǎng)化勞動(dòng)用工制度，構(gòu)建市場(chǎng)化選人用人機(jī)制，健全市場(chǎng)化薪酬體系，推進(jìn)中長(zhǎng)期激勵(lì)措施，具體遵照國(guó)家、省和我市相關(guān)制度文件執(zhí)行。

混改滿(mǎn)兩年的企業(yè)原則上應(yīng)進(jìn)行后評(píng)價(jià)，具體遵照《寧波市屬?lài)?guó)有企業(yè)混合所有制改革后評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（甬國(guó)資發(fā)〔2021〕31號(hào)）實(shí)施。

區(qū)（縣、市）國(guó)有企業(yè)實(shí)施混改可參照本指引操作。

本指引由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

本指引自印發(fā)之日起施行，同時(shí)廢止《關(guān)于印發(fā)<市屬?lài)?guó)企混合所有制改革操作指引（試行）>的通知》（〔2019〕25號(hào)）。