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  北京市地鐵運(yùn)營(yíng)有限公司 龍一首

緒 論

隨著近年來新線建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營(yíng)水平逐步提升，城市軌道交通實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，各城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)管轄線路不斷增多，所管理的子企業(yè)戶數(shù)和資金量隨之逐步增大，資金集中管理作為一種現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工具，在城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高增值收益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用日益顯現(xiàn)，成為集團(tuán)化管控和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。

國務(wù)院國資委在《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》中明確指出，近年來，中央企業(yè)持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應(yīng)用先進(jìn)管理工具，有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)也要看到，部分中央企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控建設(shè)不到位、財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財(cái)務(wù)管理手段落后于技術(shù)進(jìn)步，與新時(shí)期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)不匹配、不適應(yīng)。由于近年來城市軌道交通運(yùn)營(yíng)行業(yè)發(fā)展迅速、所處的市場(chǎng)環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境變化較快，原有的資金集中管理體系已難以滿足新時(shí)期城市軌道交通高質(zhì)量發(fā)展的管理需求，在管控模式、管理流程、信息化發(fā)展等方面存在著諸多問題。在此背景下，研究如何通過建立高效的資金管理機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮資金管理“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的功能，對(duì)城市軌道交通高質(zhì)量發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、資金集中管理創(chuàng)新發(fā)展的必要性

(一)國資國企改革的需要

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理既要堅(jiān)守“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的基本功能定位，更要積極順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，著眼未來，主動(dòng)變革，把財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)放到國資國企改革發(fā)展大局中去謀劃、去推動(dòng)。資金管理作為重要的財(cái)務(wù)管理工具之一更要守正創(chuàng)新，融入改革發(fā)展大局，助力城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）集團(tuán)戰(zhàn)略協(xié)同的需要

新時(shí)期城市軌道交通呈現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、一體化運(yùn)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)必須通過各成員單位有效貫徹和遵循才能得以實(shí)現(xiàn)，資金作為集團(tuán)管控的重要抓手，通過資金集中管理有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)的有效控制，充分發(fā)揮整體運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化管理，提升集團(tuán)協(xié)同、控制能力，保證成員單位與集團(tuán)步調(diào)一致，貫徹集團(tuán)的戰(zhàn)略思想和舉措。

（三）降本增效的需要

面對(duì)新冠病毒疫情和經(jīng)濟(jì)下行壓力的雙重沖擊，政府對(duì)城市軌道交通企業(yè)降本增效提出了更高要求，資金集中管理有利于集團(tuán)內(nèi)部資金的有效配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的相互調(diào)劑和補(bǔ)充，通過發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模效益，既可以提高存量資金增值收益，也可以降低融資成本。因此，發(fā)揮資金集中管理在企業(yè)降本增效中的積極作用，有利于緩解城市軌道交通運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼壓力。

（四）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要

近年來，城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)投融資業(yè)務(wù)模式多元化、跨國經(jīng)營(yíng)常態(tài)化、新型投融資和支付工具大量涌現(xiàn)，資金管理的復(fù)雜性進(jìn)一步加大，在各級(jí)巡視巡察、審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)在資金管理工作中決策不規(guī)范、管控不到位，個(gè)別企業(yè)還涉及金融案件、電信詐騙，造成重大資金損失。城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，必須全面加強(qiáng)資金管理工作。

二、資金集中管理現(xiàn)狀及問題

（一）資金管理觀念滯后

長(zhǎng)期以來，城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)專注安全運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)，雖然成本管理的意識(shí)逐年提高，但是對(duì)資金管理只是關(guān)注資金的存量，普遍缺乏資金的成本、效益、計(jì)劃意識(shí)，忽視資金的時(shí)間價(jià)值。由于保障運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)任務(wù)需要，各單位習(xí)慣于過度自主靈活的資金使用模式，缺乏集團(tuán)統(tǒng)籌和計(jì)劃管控的意識(shí)，資金集中管理流于形式。

（二）資金管理方式粗放

缺乏系統(tǒng)性的資金預(yù)算管理，依據(jù)年度預(yù)算總額安排資金，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流與資金流不匹配，各單位資金冗余量大，資金統(tǒng)籌不足；未對(duì)全部銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理，缺乏先進(jìn)的監(jiān)管手段，致使資金較為分散，存在較大的資金安全和廉政風(fēng)險(xiǎn)；各成員企業(yè)在有融資需求的情況下都是自行與銀行接洽聯(lián)系貸款，未交由總部以集團(tuán)名義統(tǒng)一進(jìn)行融資，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)籌資所帶來的利息優(yōu)惠。

（三）資金管理手段落后

近年來，資金集中管理制度、機(jī)制日趨完善，但財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)更新升級(jí)未能跟上管理技術(shù)提升的步伐，難以適應(yīng)集團(tuán)改革發(fā)展的需要。部分企業(yè)信息化系統(tǒng)操作程序繁瑣，工作效率低，5G、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)在資金管理信息系統(tǒng)中的創(chuàng)新應(yīng)用力度不夠，資金管理人員素質(zhì)能力與資金集中管理的要求存在差距，操作過程中存在不嚴(yán)謹(jǐn)、不熟練的情況。

（四）資金分析能力不足

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，及時(shí)可靠的信息對(duì)集團(tuán)決策具有重要意義。目前部分城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)成員單位對(duì)資金使用過度靈活，而總部掌握的信息不透明、不對(duì)稱和不集成，沒有實(shí)現(xiàn)及時(shí)獲取全面準(zhǔn)確資金信息，且資金管理人員對(duì)數(shù)據(jù)的整理及預(yù)警分析能力不足，未能深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，使得資金集中管理未有效為高層決策發(fā)揮作用。

三、資金集中管理完善措施

（一）優(yōu)化管控模式，加強(qiáng)資金集中管控

強(qiáng)化信息歸集、動(dòng)態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，實(shí)現(xiàn)對(duì)全集團(tuán)資金的集約管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，做到所有銀行賬戶全部可視、資金流動(dòng)全部可溯、歸集資金全部可控。針對(duì)城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)專項(xiàng)賬戶多、臨時(shí)賬戶多的特點(diǎn)，建立合作銀行“白名單”，統(tǒng)一監(jiān)管各級(jí)企業(yè)銀行賬戶，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，從嚴(yán)控制賬戶數(shù)量，定期進(jìn)行賬戶清查，禁止資金賬外循環(huán)。城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)普遍按線路實(shí)行分公司或事業(yè)部管理，對(duì)于該類單位，必須強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員資金管理意識(shí)，尤其加強(qiáng)對(duì)資金密集、資源富集或資產(chǎn)聚集等重點(diǎn)運(yùn)營(yíng)、增值服務(wù)板塊企業(yè)的資金集中管控。同時(shí)，在依法合規(guī)的前提下，逐步探索實(shí)現(xiàn)所屬控股企業(yè)納入集團(tuán)資金集中管理體系，不斷擴(kuò)大資金集中規(guī)模和范圍，提高資金集中度，實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，高效配置財(cái)務(wù)資源

城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)通常依據(jù)走行公里或客運(yùn)量編制各類業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并嚴(yán)格按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制財(cái)務(wù)預(yù)算，日常執(zhí)行中多以收入成本預(yù)算控制資金收付，因此，必須將資金預(yù)算納入全面預(yù)算統(tǒng)一管理，以資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，推行資金預(yù)算全過程管理，高效配置財(cái)務(wù)資源。加強(qiáng)資金計(jì)劃編制的科學(xué)性和合理性，提升資金流與業(yè)務(wù)流和全面預(yù)算的匹配度，以發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金預(yù)算安排，并報(bào)決策機(jī)構(gòu)審批后執(zhí)行；平衡考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效率，形成季度或月度滾動(dòng)資金計(jì)劃，保持年度資金計(jì)劃合理均衡，維護(hù)資金鏈安全和資金整體平衡；強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算資金調(diào)整和預(yù)算外資金安排，未列入預(yù)算或改變預(yù)算內(nèi)容的項(xiàng)目，原則上不予實(shí)施，確有需要的預(yù)算外支出要履行相應(yīng)的審批程序；加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)測(cè)，深化執(zhí)行差異分析，通過資金收益共享對(duì)執(zhí)行率較高的單位予以更多分配。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)管理手段升級(jí)

充分認(rèn)識(shí)資金管理信息化對(duì)變革企業(yè)管理重要作用，加快資金管理系統(tǒng)開發(fā)升級(jí)速度，建設(shè)“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的資金管理信息系統(tǒng)。將資金管理系統(tǒng)納入企業(yè)整體信息化建設(shè)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成協(xié)同,推動(dòng)與所屬單位財(cái)務(wù)等信息系統(tǒng)連接貫通、信息穿透，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“一張網(wǎng)、一個(gè)庫、一個(gè)池”。加強(qiáng)與系統(tǒng)軟件商的溝通交流，積極探索資金信息化管理的新技術(shù)應(yīng)用，主動(dòng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題、新需求持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化，增強(qiáng)系統(tǒng)的兼容性、適應(yīng)性和擴(kuò)展性。結(jié)合數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)票款收入、補(bǔ)貼收入、人工成本、大修支出等大額資金的監(jiān)控分析，建立資金系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機(jī)制，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，打通數(shù)據(jù)壁壘，深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，推動(dòng)資金管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，為高效分析決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)應(yīng)結(jié)合系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度，定期更新系統(tǒng)操作手冊(cè)，組織資金管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高工作效率。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，從債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平、資金收支等方面建立和完善監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)帶息負(fù)債、現(xiàn)金流等方面指標(biāo)變動(dòng)情況，著力提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，防止資金鏈條斷裂。預(yù)警指標(biāo)異常時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置機(jī)制，發(fā)生重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)報(bào)告，最大限度減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。在資金支付流程中嵌入合規(guī)性預(yù)警機(jī)制，從付款金額、付款頻次、付款用途、付款對(duì)象等多維度設(shè)置預(yù)警參數(shù)和控制閾值，觸及預(yù)警和控制條件的要再次核實(shí)后方可支付。

要建立健全防范資金風(fēng)險(xiǎn)從局部向集團(tuán)整體蔓延的“防火墻”，加大對(duì)債務(wù)負(fù)擔(dān)重、營(yíng)運(yùn)資金緊張、資金鏈脆弱的高風(fēng)險(xiǎn)所屬企業(yè)監(jiān)控力度，不得在無“防火墻”設(shè)置的情況下向其配置資金信用資源。

結(jié) 論

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。在城市軌道交通立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時(shí)期，研究如何進(jìn)一步提升資金集中管理精益化、集約化、智能化水平，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金等金融資源的實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度具有重要意義。由于城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)主要任務(wù)聚焦在運(yùn)營(yíng)安全和服務(wù)，缺乏對(duì)資金的集團(tuán)管控意識(shí)，在資金集中管理觀念、方式、手段、數(shù)據(jù)分析能力等方面還存在一定不足，本文結(jié)合城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施主要包括：優(yōu)化管控模式，加強(qiáng)資金集中管控；加強(qiáng)資金預(yù)算管理，高效配置財(cái)務(wù)資源；加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)管理手段升級(jí)；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。擬進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金管理“看得見、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”，為城市軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新與組織變革提供借鑒，相關(guān)建議亦可供公交、排水、環(huán)衛(wèi)等城市公共服務(wù)類企業(yè)參考。