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 溫州市市級(jí)行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作指南(試行)

為進(jìn)一步推進(jìn)溫州市市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，指導(dǎo)各單位建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》(財(cái)會(huì)[2012]21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）以及浙江省財(cái)政廳 浙江省審計(jì)廳 浙江省人力資源和社會(huì)保障廳《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào)）等文件精神，溫州市財(cái)政局依據(jù)國(guó)家和省、市相關(guān)部門發(fā)布的有效外部政策（截至2023年2月28日止），采用基于標(biāo)準(zhǔn)的方法，總結(jié)形成市本級(jí)行政事業(yè)單位六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程框架，制定了《溫州市市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作指南(試行)》（以下簡(jiǎn)稱指南），幫助單位識(shí)別內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)優(yōu)化完善內(nèi)部控制措施，提高單位內(nèi)部管理水平。具體工作步驟與內(nèi)容如下：

一、工作步驟概述

第一步：收集《單位內(nèi)部資料收集清單》（見附件1），了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀；

第二步：依據(jù)《溫州市市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》（見附件2）（以下簡(jiǎn)稱《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》），將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對(duì)標(biāo)，查找差異，形成單位現(xiàn)階段單位《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（參考格式）》（見附件3）（以下簡(jiǎn)稱《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》）初稿；

第三步：組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對(duì)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》進(jìn)行分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》；

第四步：向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本單位現(xiàn)階段《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，確定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)方案及相關(guān)工作分工。

二、各步驟具體工作內(nèi)容

（一）收集單位內(nèi)部資料，了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀

1.工作目標(biāo)：了解本單位與六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同）相關(guān)的真實(shí)完整的內(nèi)控現(xiàn)狀。

2.工作內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門參照《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》所列內(nèi)容，收集本單位正在真實(shí)執(zhí)行的與六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同）相關(guān)內(nèi)部資料，以此視同單位六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理現(xiàn)狀。

3.注意事項(xiàng)：

（1）根據(jù)本單位實(shí)際情況，內(nèi)控工作應(yīng)由單位牽頭部門具體負(fù)責(zé)。

（2）對(duì)于散落在各部門的相關(guān)資料，應(yīng)由資料存放單位進(jìn)行收集整理，并按照真實(shí)、完整的要求，按照《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保結(jié)果準(zhǔn)確真實(shí)，發(fā)揮單位內(nèi)控改進(jìn)工作流程、堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞的關(guān)鍵作用。

（二）依據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》，將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對(duì)標(biāo)，查找差異，形成單位現(xiàn)階段《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》初稿

1.工作目標(biāo)：對(duì)標(biāo)查找差異，形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》初稿。

2.工作內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門將收集的單位內(nèi)部資料，包括制度、流程、表單等文件的名稱填入《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》中相關(guān)的 “單位內(nèi)部文件”列，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)以及外部政策相關(guān)內(nèi)容和單位的內(nèi)部資料進(jìn)行比對(duì)，將“有差異”的比對(duì)結(jié)果填入“對(duì)標(biāo)差異”欄中，并在“應(yīng)對(duì)建議”欄中填寫改進(jìn)建議或應(yīng)對(duì)措施（對(duì)于“單位無相關(guān)文件”及“無差異”的情形，詳見《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》中的填表說明），形成本單位《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》情況說明，并據(jù)此撰寫《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》初稿。

（三）組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對(duì)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》）進(jìn)行分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論

1.工作目標(biāo)：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)單位內(nèi)控現(xiàn)狀中存在的問題進(jìn)行討論，明確相關(guān)問題涉及到的部門或崗位。

2.工作內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門將《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》和《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》）發(fā)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)控工作，提出修改意見，并組織內(nèi)部相關(guān)部門討論，修訂完善《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表》和《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。

3.注意事項(xiàng)：

（1）在征求各相關(guān)業(yè)務(wù)部門意見的過程中，未收集到的單位資料，可根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充并修訂風(fēng)評(píng)結(jié)論。

（2）單位內(nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門討論需要形成文字記錄。

（四）向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本單位現(xiàn)階段《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，確定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)方案及相關(guān)工作分工

1.工作目標(biāo)：提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)審議確定各業(yè)務(wù)內(nèi)控改進(jìn)方案，落實(shí)各部門相關(guān)工作分工，保障單位完善內(nèi)控制度。

2.工作內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門組織各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)單位現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論及內(nèi)控改進(jìn)方案，由單位領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)確定并落實(shí)各部門在內(nèi)控改進(jìn)工作中的職責(zé)分工。

3.注意事項(xiàng)：

（1）如單位內(nèi)控牽頭部門在組織協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)控改進(jìn)工作過程中確實(shí)存在困難的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)單位現(xiàn)階段的內(nèi)控問題，提出相關(guān)改進(jìn)方案并建議督促改進(jìn)責(zé)任部門。

（2）單位內(nèi)控牽頭部門向領(lǐng)導(dǎo)的匯報(bào)過程以及領(lǐng)導(dǎo)的審議結(jié)果需要形成文字記錄。

附件：1：?jiǎn)挝粌?nèi)部資料收集清單.docx

2：溫州市市級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照表.xlsx

3：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（參考格式）.docx