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  為更好地提升防范風(fēng)險能力、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，持續(xù)提升行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平，福建省財政廳高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，多舉措組織推動各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，實現(xiàn)了從“立規(guī)矩”到“見成效”的轉(zhuǎn)變。

　　一、以學(xué)促行，增強(qiáng)內(nèi)控意識

　　通過宣傳培訓(xùn)強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)控意識，引導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人樹立內(nèi)控理念，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)，推動內(nèi)部控制有效實施，實現(xiàn)“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的轉(zhuǎn)變。

　　一是加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)容納入省會計改革與發(fā)展培訓(xùn)班、會計人員繼續(xù)教育、閩財講壇等財政部門舉辦的各類培訓(xùn)中，通過“福建財政”微信公眾號開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)線上政策宣講，到省委黨校、福州市、南平市等地深入開展內(nèi)部控制政策講解，多渠道開展宣傳，使內(nèi)控的理念深入人心，營造貫徹實施的良好氛圍。

　　二是突出人才引領(lǐng)。選拔熟悉行政事業(yè)單位內(nèi)部控制且實踐工作業(yè)績突出的優(yōu)秀人才進(jìn)入福建省會計人才庫，推薦作為專家到基層單位開展內(nèi)部控制培訓(xùn)，為有需求的單位提供政策理論咨詢和專業(yè)技術(shù)支持，充分發(fā)揮優(yōu)秀會計人才對內(nèi)部控制建設(shè)的引領(lǐng)帶頭作用。

　　二、以報促建，提升報告質(zhì)量

　　2017年起以內(nèi)部控制報告編報工作為著力點(diǎn)，組織全?。ú缓瑥B門）近2萬家行政事業(yè)單位編報內(nèi)部控制報告，推動各級各類行政事業(yè)單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)。

　　一是提前周密部署。自2020年起采取網(wǎng)絡(luò)版報送方式編報行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，在填報開始前充分運(yùn)用技術(shù)手段將內(nèi)部控制報告中涉及的部門決算報表與國有資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行逐戶比對并嵌入到審核公式當(dāng)中，針對性配置數(shù)據(jù)查詢分析模版，根據(jù)審核要求在填報系統(tǒng)中設(shè)計新增部門自查表，保障內(nèi)部控制報告編報工作高效有序進(jìn)行。

　　二是強(qiáng)化服務(wù)保障。制作內(nèi)部控制報告編報培訓(xùn)視頻和課件，建立微信群、設(shè)置政策咨詢電話和技術(shù)服務(wù)電話，及時解答基層單位在編報過程中遇到的政策、操作問題，重視橫向溝通與縱向協(xié)調(diào)，推動內(nèi)控報告編報工作有序深入開展。

　　三是加強(qiáng)質(zhì)量審核。組織各級財政部門根據(jù)內(nèi)部控制報告填報要求對所屬單位報送報告的真實性、完整性和規(guī)范性開展審核。同時，福建省財政廳抽取一定數(shù)量的各級行政事業(yè)單位對其內(nèi)部控制報告編報工作進(jìn)行審核與檢查，形成審核臺賬，將審核未通過或數(shù)據(jù)存在異常的內(nèi)部控制報告退回單位并指導(dǎo)督促其進(jìn)行修改完善，促進(jìn)全省內(nèi)部控制報告質(zhì)量有效提升。

　　三、以查促改，整治內(nèi)控問題

　　自2018年起，每年選取10家省級行政事業(yè)單位對其內(nèi)部控制建設(shè)及實施情況開展現(xiàn)場檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)的問題，督促單位有針對性地進(jìn)行整改，以點(diǎn)帶面推動全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)再上新臺階。

　　一是設(shè)計評價體系。從單位層面、業(yè)務(wù)層面和內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)建設(shè)三方面設(shè)計檢查指標(biāo)，全面了解單位層面和業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)、實施和信息化情況，重點(diǎn)查看單位預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制執(zhí)行。

　　二是開展現(xiàn)場檢查。通過對相關(guān)資料查閱、詢問等方法，全面了解被檢查單位內(nèi)部控制建設(shè)及其組織實施的情況，根據(jù)檢查指標(biāo)進(jìn)行評分。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對被檢查單位逐一制發(fā)檢查意見，責(zé)令單位限期整改，推動省級單位重視并加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。

　　四、以典促優(yōu)，發(fā)揮示范效應(yīng)

　　為充分發(fā)揮先進(jìn)單位的引領(lǐng)帶動和示范作用，提升全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平，福建省財政廳于2022年啟動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)示范聯(lián)系點(diǎn)創(chuàng)建工作。

　　一是建立示范聯(lián)系點(diǎn)。為形成可復(fù)制可推廣的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗，進(jìn)一步推動內(nèi)部控制工作取得實效，選取省委黨校、省文旅廳、省醫(yī)保局、福州大學(xué)、康復(fù)醫(yī)院、體育職業(yè)技術(shù)學(xué)院等6家單位作為福建省首批省級內(nèi)部控制建設(shè)示范聯(lián)系點(diǎn)，并對示范聯(lián)系點(diǎn)創(chuàng)建對象提出“四個一”的工作要求，即有一套完善的內(nèi)部控制體系，有一批規(guī)范的操作規(guī)程、工作指南，有一個智能的內(nèi)部控制管理信息化系統(tǒng)，有一系列具有特色的內(nèi)控管理舉措。

　　二是打造優(yōu)秀典型。省委黨校通過將內(nèi)部控制建設(shè)列入“一把手”工程，建立以上率下、責(zé)任推動式的全鏈條管理體系；強(qiáng)化“系統(tǒng)性”思維，建立因時而進(jìn)、風(fēng)險可控式的全過程流程體系；提升“數(shù)據(jù)化”水平，建立信息集成、程序自動化的全智能操作體系；實行“常態(tài)化”監(jiān)督，建立長短結(jié)合、結(jié)果有運(yùn)用的全閉環(huán)管控體系等舉措扎實推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，取得良好成效經(jīng)驗。省文旅廳通過把好內(nèi)控頂層設(shè)計、摸清內(nèi)控風(fēng)險所在、建設(shè)內(nèi)控程序機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)控自查自糾等措施不斷完善單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，圍繞內(nèi)部控制工作要求，探索建立健全制度管理、要點(diǎn)管理、清單管理、日程管理、流程管理、反饋管理“六項管理”工作機(jī)制，持續(xù)提升單位內(nèi)部監(jiān)督管理水平。

　　三是加強(qiáng)典型示范。充分發(fā)揮示范聯(lián)系點(diǎn)的引領(lǐng)、輻射和帶動作用，用好《福建財政》雜志宣傳陣地，宣傳省委黨校、省文旅廳等聯(lián)系點(diǎn)單位的內(nèi)控建設(shè)先進(jìn)經(jīng)驗。省委黨校2023年共接待兄弟省市黨校調(diào)研內(nèi)控建設(shè)成效18次，省文旅廳作為唯一一家省直單位在2023年全省財會監(jiān)督工作視頻會上作加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)驗交流，并在全國文化和旅游財務(wù)工作會議上作經(jīng)驗分享，為推動行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制建設(shè)起到良好示范作用，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高。