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 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的適用主體?

   《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）。第二條規(guī)定:“本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。”

事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》，但是納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位不執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》。

2.單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。”

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制體系的建立上負(fù)起責(zé)任來，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行負(fù)最終責(zé)任，還應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。

3.行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制步驟？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第七條規(guī)定:“單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。”
    根據(jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括七個(gè)方面，實(shí)際上也是開展內(nèi)部控制工作的七個(gè)步驟:一是梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，二是明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，三是系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，四是確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，五是選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，六是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，七是督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

4.單位內(nèi)部控制組織架構(gòu)應(yīng)包含哪些方面？

《單位內(nèi)控規(guī)范》第十三條規(guī)定:“單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。”
   （一）單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定牽頭部門
    行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及到單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。單獨(dú)設(shè)置職能部門或者確定牽頭部門，為內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作提供了強(qiáng)有力的組織保障。
    （二）積極發(fā)揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部門或崗位的職能作用
    行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理和合同管理。內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)建立起財(cái)會(huì)、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、合同管理等部門或崗位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮各相關(guān)部門或崗位的作用。

(三)充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門的職能作用

恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部監(jiān)督有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立和實(shí)施中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并及時(shí)加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制體系得以有效運(yùn)行。行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是內(nèi)部監(jiān)督的主要力量，所以內(nèi)部控制的建立和實(shí)施也離不開單位內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門的參與和支持。

5.內(nèi)部控制信息化是指什么？

《單位內(nèi)控規(guī)范》 第十八條規(guī)定:“單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。”
    內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。其優(yōu)越性集中體現(xiàn)在信息化固化了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，自動(dòng)記錄和跟蹤業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行狀態(tài)；信息化提高了信息的準(zhǔn)確性，降低了日常工作出錯(cuò)的概率；信息化提高了信息的時(shí)效性和相關(guān)性；信息化為單位創(chuàng)造了信息交互與共享的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高了信息溝通的效率，并減少信息傳遞過程中人為因素的影響，提高了信息溝通的效果。