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 張 新

一 、資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管理 的必要性
(一)精細(xì)化管理的定義
精細(xì)化管理的核心是打破習(xí)慣 和觀念的堅(jiān)冰，以精細(xì)化管理思想 為軸心，以管理方法和思路為半徑 展開(kāi)的變革活動(dòng)，形成各類規(guī)章制 度、作業(yè)流程及動(dòng)作規(guī)范，達(dá)成高 效的工作效率、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁?xí)慣、 優(yōu)良的工作環(huán)境。精細(xì)化管理的實(shí) 質(zhì)是一種管理思想在企業(yè)行為的全 面滲透，是一場(chǎng)以精細(xì)化思想為核 心理論指導(dǎo)，展開(kāi)的全員參與價(jià)值 重塑與習(xí)慣重塑的過(guò)程，并最終得 到流程增值、作業(yè)增值及業(yè)務(wù)能力 增強(qiáng)的效果。
(二)資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管 理的意義
資金結(jié)算業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)管理中 的關(guān)鍵部分，實(shí)現(xiàn)其精細(xì)化管理可 以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理 水平，對(duì)于集團(tuán)化國(guó)有企業(yè)的發(fā)展 具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和戰(zhàn)略價(jià) 值。集團(tuán)化國(guó)有企業(yè)的資金結(jié)算業(yè) 務(wù)主要包括結(jié)算受理、查詢、結(jié)算 票據(jù)管理等基礎(chǔ)性工作，有著風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)突出、工作量大及時(shí)限要求高的 特點(diǎn)，這也對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的效率 和正確率提出了更高的要求，因此

實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管理勢(shì)在 必行。

二、資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管理 面臨的問(wèn)題及挑戰(zhàn)
(一)完善系統(tǒng)化的資金結(jié)算 管理制度體系
隨著企業(yè)集團(tuán)化的發(fā)展和銀行 資金結(jié)算方式的創(chuàng)新，資金結(jié)算管 理制度需適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展變化。集 團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)范圍廣泛，行 業(yè)特征差異大，資金結(jié)算業(yè)務(wù)種類 全而廣，資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理制度中 需涵蓋全部業(yè)務(wù)類型。綜合以上情 況，亟需完善系統(tǒng)化的資金結(jié)算管 理制度體系，以指導(dǎo)實(shí)際工作。
(二)加大資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì) 化管控力度
首先需完善系統(tǒng)化的資金結(jié)算 管理制度體系，使其跟上日新月異 的資金結(jié)算業(yè)務(wù)變化，統(tǒng)一資金結(jié) 算業(yè)務(wù)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)及程度；其次細(xì) 化的操作實(shí)施動(dòng)作，客觀量化資金 結(jié)算人員的資金結(jié)算操作的效率及 正確率，與實(shí)際的績(jī)效考核掛鉤， 加大資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)把控力度。

三、資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管理 的實(shí)施過(guò)程

精細(xì)化管理的實(shí)施過(guò)程是將精
細(xì)化的思想觀念和工作作風(fēng)貫穿于
各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，秉承精細(xì)化的理念、
堅(jiān)持擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)的態(tài)度、形成精益求
精的氛圍。
(一)樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)理念，營(yíng)造精
細(xì)化氛圍
精細(xì)化管理根本是從思想和作
風(fēng)上樹(shù)立精細(xì)化理念，形成精細(xì)化
思維模式，主要通過(guò)以下兩種方式
將精細(xì)化理念滲透至全體資金結(jié)算
人員。 一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，遵
循“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”和“結(jié)算無(wú)小事”
的基本原則，從思想源頭上培養(yǎng)資
金結(jié)算人員追求嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的文化氛
圍。二是通過(guò)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)案例通報(bào)
及經(jīng)驗(yàn)交流的方式，要求資金結(jié)算
人員堅(jiān)持從細(xì)節(jié)抓起，增強(qiáng)自身業(yè)
務(wù)能力，嚴(yán)守法規(guī)紀(jì)律，慎獨(dú)慎微
慎行，使追求精細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度
成為資金結(jié)算人員的自覺(jué)行為。
(二)細(xì)化流程規(guī)范，完善精
細(xì)化制度
1.管理制度。精細(xì)化管理就是
落實(shí)工作責(zé)任，將日常的基礎(chǔ)資金
結(jié)算工作內(nèi)容及責(zé)任具體化和明確
化，要求每位資金結(jié)算人員責(zé)任到
位和工作盡職。第一次就把工作做
到位，工作日清日結(jié)，每天都要對(duì)

6 工作研究

當(dāng)天的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及 時(shí)反饋，層層上報(bào)，及時(shí)糾正和處 理等。這就需要正確的行為規(guī)范來(lái) 指導(dǎo)和促進(jìn)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行和 完善，即需要制訂具有指導(dǎo)意義和 切實(shí)可行的制度。
在組織制度制訂的過(guò)程中，對(duì) 內(nèi)調(diào)查了解和分析研究企業(yè)的資金 結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、類型及流 程等；對(duì)外調(diào)查了解和分析研究各 家銀行關(guān)于資金收支業(yè)務(wù)及重要票 據(jù)等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作流程及風(fēng)險(xiǎn)把 控點(diǎn)。調(diào)查了解資金結(jié)算業(yè)務(wù)全范 圍及全流程，準(zhǔn)確把握資金結(jié)算業(yè) 務(wù)的本質(zhì)和規(guī)律，透徹研究解決問(wèn) 題的思路和對(duì)策，組織相關(guān)部門完 善了契合企業(yè)資金結(jié)算工作的相關(guān) 制度。
2.操作規(guī)范。精細(xì)管理的本質(zhì) 在于它是一種對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解、細(xì) 化和落實(shí)的過(guò)程，是讓目標(biāo)規(guī)劃能 有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的 過(guò)程，同時(shí)也是提升資金結(jié)算人員 整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。重 點(diǎn)在于結(jié)合資金結(jié)算工作的現(xiàn)狀， 按照“精細(xì)化”的思路，找準(zhǔn)關(guān)鍵 問(wèn)題、薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)全集團(tuán)資金結(jié) 算業(yè)務(wù)分類，將每類業(yè)務(wù)的流程進(jìn) 行分解，形成一個(gè)完整的體系，使 之實(shí)施、運(yùn)轉(zhuǎn)并完善的過(guò)程。通過(guò) 財(cái)務(wù)管理最末端即資金結(jié)算業(yè)務(wù)體 系，牽動(dòng)倒逼前端流程的完善，實(shí) 現(xiàn)精細(xì)化管理在整個(gè)財(cái)務(wù)管理鏈條 中的功能、效果和作用。在實(shí)施分 解的過(guò)程中，需具有規(guī)范性與創(chuàng)新 性相結(jié)合的意識(shí)，要把零散的認(rèn)識(shí) 系統(tǒng)化，把粗淺的認(rèn)識(shí)深刻化，這 些就需要在資金結(jié)算業(yè)務(wù)操作實(shí)施 規(guī)范予以體現(xiàn)。

企業(yè)資金結(jié)算操作實(shí)施規(guī)范應(yīng) 以制度為綱領(lǐng)，將資金收付管理、 結(jié)算工具管理、銀行賬戶維護(hù)及結(jié) 算信息管理等工作內(nèi)容，按照實(shí)際 工作流程予以分解，指定了主要責(zé) 任崗位及相關(guān)崗位，規(guī)定了規(guī)范操 作動(dòng)作，明確了需提供的規(guī)范成果 并對(duì)提交時(shí)限做出具體要求，基本 細(xì)化分解了資金結(jié)算的各流程，控 制了各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
(三)強(qiáng)化目標(biāo)管理，提升精 細(xì)化操作
執(zhí)行能力的高低，影響著精 細(xì)化管理的效果，為實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算 業(yè)務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)、零差錯(cuò)、重時(shí)限及保 服務(wù)的管理目標(biāo)，提升資金結(jié)算工 作精細(xì)化操作的措施主要有以下幾 點(diǎn)： 一是要求資金結(jié)算人員加強(qiáng)學(xué) 習(xí)，提升業(yè)務(wù)能力和水平；二是定 期培訓(xùn)，交流經(jīng)驗(yàn)，提高資金結(jié)算 人員處理緊急重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的能 力；三是定期考試，嚴(yán)格考核，要 求資金結(jié)算人員將操作實(shí)施規(guī)范內(nèi) 記于心，規(guī)范業(yè)務(wù)動(dòng)作；四是提高 執(zhí)行力，注重細(xì)節(jié)，要求資金結(jié)算 人員嚴(yán)格按照制度和實(shí)施規(guī)范進(jìn)行 業(yè)務(wù)操作，與績(jī)效考核掛鉤，形成 業(yè)務(wù)無(wú)小事，付款零差錯(cuò)的理念； 五是根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化情況，不 斷完善業(yè)務(wù)流程，要求專人記錄分 析業(yè)務(wù)新情況，新變化，根據(jù)實(shí)際 情況收集資料，定期修改實(shí)施規(guī)范。
(四)嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行精 細(xì)化控制
精細(xì)化控制是精細(xì)化管理的一 個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過(guò)核查及復(fù)盤的過(guò) 程，減少業(yè)務(wù)操作失誤，杜絕管理 漏洞，增強(qiáng)資金結(jié)算人員責(zé)任心。 在資金結(jié)算業(yè)務(wù)控制中，建議設(shè)置

了以下三個(gè)環(huán)節(jié)： 一是嚴(yán)格審核， 在具體業(yè)務(wù)操作中要求前端審核業(yè) 務(wù)實(shí)質(zhì)及合規(guī)性，雙崗交叉審核資 金結(jié)算信息的正確性；二是加強(qiáng)檢 查，資金結(jié)算部門設(shè)置專崗檢查， 了解各公司業(yè)務(wù)，定期檢查資金結(jié) 算收付款業(yè)務(wù)操作程序的合規(guī)性及 操作的正確性，結(jié)算工具保管和使 用情況，結(jié)算信息的使用情況，銀 行賬戶開(kāi)立和撤銷程序的合規(guī)性事 項(xiàng)等；三是要求風(fēng)險(xiǎn)控制部門以獨(dú) 立第三方的角度，按照制度及實(shí)施 規(guī)范定期對(duì)資金結(jié)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行 稽查，出具稽查報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的 各項(xiàng)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并督促資金結(jié)算 人員限時(shí)整改。
(五)收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施精 細(xì)化分析
數(shù)據(jù)分析是精細(xì)化管理的重 要手段，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，將資金結(jié) 算業(yè)務(wù)多維度跟蹤分析，通過(guò)業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)量化執(zhí)行結(jié)果。同時(shí)也應(yīng)認(rèn)識(shí) 到精確數(shù)據(jù)的本質(zhì)是數(shù)值，僅是結(jié) 果，要想達(dá)成管理目標(biāo)，優(yōu)化結(jié)果， 需找出數(shù)字變化差異的本質(zhì)原因， 從因上做改變，才能引起質(zhì)變，這 也是精細(xì)化管理數(shù)據(jù)分析的意義所 在。具體做法包括以下幾個(gè)方面： 一是關(guān)注銀行余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng) 的數(shù)量、金額及種類變化，分析異 常變化原因，及時(shí)清理當(dāng)月未達(dá)銀 行賬項(xiàng)，防范人為惡性劃款風(fēng)險(xiǎn)， 確保資金收付款業(yè)務(wù)的正確性及時(shí) 效性；二是定期統(tǒng)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)量及 結(jié)算正確率等數(shù)據(jù)，分析各公司資 金結(jié)算人員工作效率，及時(shí)調(diào)整， 合理分配工作量，提高資金結(jié)算業(yè) 務(wù)效率；三是統(tǒng)計(jì)分析賬戶各項(xiàng)數(shù) 據(jù)，反映賬戶利用率，分析閑置賬

天岸蚜?xí)?

戶原因，及時(shí)反饋并處理閑置賬戶， 減少資源占用；四是建立資金結(jié)算 工具臺(tái)賬，包含銀行票據(jù)、網(wǎng)銀U 盾、財(cái)務(wù)印鑒及收據(jù)等，通過(guò)數(shù)據(jù) 異常變化，查找變化原因，防范結(jié) 算風(fēng)險(xiǎn)。

四 、資金結(jié)算業(yè)務(wù)精細(xì)化管理 的成效
(一)制度完善，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
完善資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理工作 制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，建立起一套規(guī)范、 操作性強(qiáng)的制度體系，形成了規(guī)范 的管理方式和運(yùn)行機(jī)制。同時(shí)用日 常的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)檢驗(yàn)制度和規(guī)范， 在實(shí)踐中針對(duì)新情況和新要求不斷 完善制度和標(biāo)準(zhǔn)，促使制度能夠更 高效化、合理化、人性化及全面化， 形成實(shí)踐和制度相互促進(jìn)，相互完 善整合的動(dòng)態(tài)創(chuàng)新的管理模式。此 模式使財(cái)務(wù)管理鏈條末端及基礎(chǔ)的

資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管理更細(xì)化，可以 更好的根植于管理創(chuàng)新之中，滲透 到日常管理之中，貼近業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的 制度和標(biāo)準(zhǔn)可以更好地營(yíng)造出一種 無(wú)形的約束力。
(二)執(zhí)行到位，防范風(fēng)險(xiǎn)
提高資金結(jié)算人員主人翁意 識(shí)，形成資金結(jié)算人員主動(dòng)積極學(xué) 習(xí)資金結(jié)算理論及增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的 氛圍，形成認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)、精益求精的 資金結(jié)算工作作風(fēng)。資金結(jié)算人員 根據(jù)各自崗位職責(zé)，依照操作規(guī)范， 主動(dòng)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，互相協(xié)作， 執(zhí)行力及工作質(zhì)量均有顯著提高， 為完成結(jié)算零差錯(cuò)的目標(biāo)夯實(shí)了 基礎(chǔ)。
(三)流程細(xì)化，效率提高
細(xì)化出資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，每 個(gè)流程需注明具體規(guī)范動(dòng)作標(biāo)準(zhǔn)和 提供的合規(guī)工作成果。資金結(jié)算人 員的日常工作可以此為依據(jù)，迅速

掌握工作，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，大幅提高工
作效率。
(四)考核嚴(yán)格，責(zé)任到人
實(shí)行精細(xì)化管理的成敗在考
核，通過(guò)嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，資金結(jié)
算業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都做到嚴(yán)密監(jiān)
督和控制，用業(yè)務(wù)量、支付及時(shí)性
及正確率等客觀數(shù)字評(píng)價(jià)每位資金
結(jié)算人員的工作質(zhì)量，明確資金結(jié)
算各級(jí)人員的工作內(nèi)容和職責(zé)，促
使每位資金結(jié)算人員擔(dān)當(dāng)敬業(yè)，人
盡其責(zé)。狠抓考核，實(shí)行責(zé)任追究，
嚴(yán)格落實(shí) “首問(wèn)負(fù)責(zé)制”并與績(jī)
效考核掛鉤，促使各項(xiàng)制度和實(shí)施
規(guī)范落到實(shí)處，保證資金結(jié)算業(yè)務(wù)
精細(xì)化管理的目的性和有效性。

作者單位天津天保財(cái)務(wù)管理
有限公司