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 李 琳

2018年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于 推進(jìn)國有資本投資、運(yùn)營公司改革 試點(diǎn)的實(shí)施意見》,為平臺(tái)公司的 功能定位、經(jīng)營等提供了指導(dǎo)意見。 作為深化國有企業(yè)改革的重要舉 措，平臺(tái)公司具備獨(dú)特的運(yùn)營特點(diǎn)， 經(jīng)營管理過程中可能面臨新的挑戰(zhàn) 和問題，實(shí)施意見中也明確提出平 臺(tái)公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次研究基于財(cái)務(wù)管理的 思維，從平臺(tái)公司的特殊性出發(fā)， 分析目前平臺(tái)公司運(yùn)營特點(diǎn)、財(cái)務(wù) 管控核心要素，從五個(gè)方面提出加 強(qiáng)平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管控的策略，有效 提升平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管控能力，進(jìn)一 步提升國有資產(chǎn)經(jīng)營效率和收益。

一、平臺(tái)公司運(yùn)營特點(diǎn)及現(xiàn)狀
平臺(tái)公司具有國有企業(yè)屬性， 承擔(dān)著國家戰(zhàn)略使命和社會(huì)責(zé)任， 同時(shí)具有市場(chǎng)化運(yùn)作和專業(yè)化管理 特點(diǎn)。其運(yùn)營目標(biāo)是以資本為紐 帶，提高資本運(yùn)營效率和提升國有 資本回報(bào)率，主要為財(cái)務(wù)性持股。 運(yùn)營方式為股權(quán)運(yùn)作、基金投資、 價(jià)值管理等，既要盤活存量國有資 產(chǎn)，也需要引領(lǐng)社會(huì)資本，最終要 實(shí)現(xiàn)資本的流動(dòng)和保值增值。根據(jù)

《實(shí)施意見》中有關(guān)平臺(tái)公司的表 述，總結(jié)平臺(tái)公司主要有以下運(yùn)營 特點(diǎn)：
(一)公司屬性不同
現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)主要是產(chǎn)業(yè)集 團(tuán)，本身是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，同 時(shí)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 實(shí)施有效管理。平臺(tái)公司是國有資 本市場(chǎng)化運(yùn)作的專業(yè)平臺(tái)，本身不 從事具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。按照公 司法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)所持股企業(yè)行 使股東職責(zé)，維護(hù)股東合法權(quán)益，按 照責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)原則，切實(shí)承擔(dān)優(yōu)化國 有資本布局，提升國有資本運(yùn)營效 率，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等責(zé)任。
(二)涉及領(lǐng)域不同、行業(yè)跨 度大
企業(yè)集團(tuán)基本上都是圍繞國有 資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的主業(yè)，在主業(yè) 范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理。平臺(tái) 公司是按照國家確定的目標(biāo)任務(wù)和 布局領(lǐng)域設(shè)立，目的是優(yōu)化國有資 本布局，促進(jìn)國有資本合理流動(dòng)。 平臺(tái)公司以管資本為主，所持股企 業(yè)既可以涉及一個(gè)集團(tuán)的企業(yè)，也 可以涉及多個(gè)集團(tuán)的企業(yè)。
(三)管理方式不同
現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)主要是以產(chǎn)業(yè)

為紐帶，對(duì)所屬企業(yè)實(shí)施管理。平 臺(tái)公司以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為基 礎(chǔ)，開展國有資本的市場(chǎng)化運(yùn)作， 對(duì)所持股企業(yè)按照規(guī)范的法人治理 結(jié)構(gòu)管理。
(四)資金需求、流動(dòng)性要 求高
平臺(tái)公司主要業(yè)務(wù)為投資管 理，在做強(qiáng)、做優(yōu)、做大國有資本 的目標(biāo)下，投資規(guī)模也將不斷擴(kuò)充， 需要足夠的資金保障。其功能作用 則要求在經(jīng)營管理中需要促進(jìn)資本 合理流動(dòng)，合理規(guī)劃資產(chǎn)配置，實(shí) 現(xiàn)有序進(jìn)退，進(jìn)一步促進(jìn)保值增值。

二、平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管控核心 要素
平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)管控涉及多個(gè) 核心要素，這些要素共同構(gòu)成了公 司財(cái)務(wù)管理的基石。具體情況如下：
(一)資金管控
資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，對(duì)于 平臺(tái)公司而言，資金管控顯得尤為 重要。資金管控主要包括資金籌措、 資金運(yùn)用和資金監(jiān)控三個(gè)方面。
1.資金籌措。多渠道、低成本 籌措資金是平臺(tái)公司的重要任務(wù)。 為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，平臺(tái)公司需要

4 工作研究

積極開拓各種融資渠道，如銀行貸 款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，以確 保資金來源的多樣性和穩(wěn)定性。同 時(shí)還需要優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，保持合理 的負(fù)債水平，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通 過科學(xué)合理的資金籌措策略為自身 的運(yùn)營和發(fā)展提供有力的資金支 持。
2.資金運(yùn)用。資金的有效運(yùn)用 是平臺(tái)公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)增值的關(guān)鍵。 為了提高資金使用效益，平臺(tái)公司 需要優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，將資金投向具 有較高回報(bào)率和市場(chǎng)前景的項(xiàng)目， 并加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，確 保資金按照計(jì)劃使用，及時(shí)調(diào)整投 資策略以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。通過精細(xì) 化的資金管理，公司最大限度地發(fā) 揮資金的使用價(jià)值，降低資金成本。
3.資金監(jiān)控。為了提高資金的 安全性和合規(guī)性，平臺(tái)公司需要建 立資金統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，如銀企直連 架構(gòu)。通過資金統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)實(shí)時(shí) 監(jiān)控資金流入、流出、結(jié)余等信息。 平臺(tái)公司還需建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警機(jī)制，如大額資金支付多級(jí)復(fù) 核制度、銀行賬戶動(dòng)賬提醒、重大 資金劃轉(zhuǎn)電話核查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 并防范潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。
(二)預(yù)算管控
預(yù)算管控是平臺(tái)公司進(jìn)行財(cái)務(wù) 管理的重要手段。它包括預(yù)算編制、 預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整三個(gè)環(huán)節(jié)。
1.預(yù)算編制。預(yù)算編制是預(yù)算 管控的起始環(huán)節(jié)，需要綜合考慮集 團(tuán)化的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù) 狀況。在編制預(yù)算時(shí)，要充分考慮 市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)以及自身資源 等因素，確保預(yù)算的合理性和可行 性。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)層層分解，確保落

實(shí)到每個(gè)企業(yè)、部門和崗位，做到 全員參與預(yù)算管理。
2. 預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行是預(yù) 算管控的核心環(huán)節(jié)。平臺(tái)公司需監(jiān) 控本部各部門和各級(jí)所屬企業(yè)嚴(yán)格 按照預(yù)算方案進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)， 實(shí)行事中監(jiān)控。建立預(yù)算執(zhí)行分析 制度以加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的力度和效 果，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估 和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng) 的改進(jìn)措施。通過嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行 和管理確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有序運(yùn) 行和年度目標(biāo)任務(wù)的完成。
3.預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整是預(yù)算 管控的后續(xù)環(huán)節(jié)。由于宏觀形勢(shì)、 國家政策和市場(chǎng)環(huán)境等客觀因素不 斷變化，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況可能 與預(yù)期有較大差距，必要時(shí)需要對(duì) 預(yù)算方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整以確保其 合理性和有效性。在進(jìn)行預(yù)算調(diào)整 時(shí)，公司需要充分考慮各種因素的 變化情況以及對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響程 度，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和 調(diào)整工作。靈活、適度的預(yù)算調(diào)整 機(jī)制可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)外部 客觀情況變化帶來的挑戰(zhàn)。
(三)稅務(wù)管控
稅務(wù)管控對(duì)于平臺(tái)公司而言也 至關(guān)重要，它涉及稅務(wù)籌劃、稅務(wù) 申報(bào)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。
1.稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是降 低稅務(wù)成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。平臺(tái)公司 需要合理規(guī)劃稅收負(fù)擔(dān)，通過合法 的稅務(wù)籌劃手段降低稅負(fù)水平。例 如，公司可以利用稅收優(yōu)惠政策、 選擇合適的納稅方式以及進(jìn)行合理 的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)等方式來降低稅務(wù) 成本。同時(shí)，公司還需要密切關(guān)注 稅收法規(guī)的變化情況，及時(shí)調(diào)整稅

務(wù)籌劃策略以確保其合規(guī)性和有效 性。
2.稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)是稅務(wù) 管控的重要環(huán)節(jié)之一。平臺(tái)公司需 要嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù) 申報(bào)工作并確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及 時(shí)性。為了避免因申報(bào)錯(cuò)誤或遺漏 而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，需要 建立完善的稅務(wù)申報(bào)制度和流程并 加強(qiáng)對(duì)申報(bào)人員的培訓(xùn)和管理力度 以提高申報(bào)質(zhì)量和效率。
3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)稅務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具 有重要意義。平臺(tái)公司需要建立完 善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，以 識(shí)別、評(píng)估和控制潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問題發(fā)生，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施 以降低風(fēng)險(xiǎn)損失和影響程度；同時(shí) 還需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和管 理以提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力， 從而確保公司的稅務(wù)安全和合規(guī)經(jīng) 營。
(四)審計(jì)監(jiān)督
審計(jì)監(jiān)督是確保公司財(cái)務(wù)安全 和合規(guī)經(jīng)營的重要保障。它主要包 括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、監(jiān)督檢查 等方面：
1.內(nèi)部審計(jì)。平臺(tái)公司應(yīng)建立 完善的內(nèi)部審計(jì)體系，由專業(yè)的內(nèi) 部審計(jì)團(tuán)隊(duì)獨(dú)立、客觀地對(duì)公司財(cái) 務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。及時(shí) 發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)管理中的問題，提 高公司治理水平。
2.外部審計(jì)。為提高財(cái)務(wù)透明 度和公信力，平臺(tái)公司應(yīng)定期接受 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)主 要評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、財(cái) 務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等方面。
3.監(jiān)督檢查。平臺(tái)公司應(yīng)積

羅 ( 章 會(huì) 5

極配合政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工 作，如稅務(wù)檢查、工商檢查等。對(duì) 于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改 并落實(shí)相關(guān)措施，確保公司財(cái)務(wù)安 全和合規(guī)經(jīng)營。
(五)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建 設(shè) 投資支出等信息更新資金臺(tái)賬。通 過資金計(jì)劃優(yōu)化資金分配，確保重 點(diǎn)項(xiàng)目和還本付息的資金需求，并 避免資金沉淀。健全預(yù)算調(diào)整機(jī)制， 及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和公司戰(zhàn)略調(diào)整 帶來的資金需求變化。
2.拓展融資渠道。為了滿足公

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建設(shè)是保 障公司穩(wěn)定運(yùn)營的基礎(chǔ)。具體來說 主要涉及風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合 規(guī)管理等方面。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理。公司應(yīng)全面識(shí) 別、評(píng)估和管理各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。針 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型，制定相應(yīng)的應(yīng) 對(duì)措施并持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和 方法。
2.內(nèi)部控制。建立健全內(nèi)部控 制體系是公司穩(wěn)健運(yùn)營的關(guān)鍵。內(nèi) 部控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng) 的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī) 性和有效性。
3.合規(guī)管理。平臺(tái)公司必須嚴(yán) 格遵守國家和地區(qū)的法律法規(guī)、行 業(yè)規(guī)定和公司制度。通過加強(qiáng)合規(guī) 意識(shí)培訓(xùn)、建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 等措施，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、加強(qiáng)平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管控的 策略
(一)優(yōu)化資金運(yùn)營效率
1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理。資金 預(yù)算管理是確保資金高效利用的關(guān) 鍵。平臺(tái)公司應(yīng)制定合理的資金預(yù) 算，充分考慮市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)拓展 計(jì)劃、資金成本等因素，于年初制 定全年資金收支計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)未 來的資金流入和流出，每月根據(jù)經(jīng) 營收支、融資授信變化、還本付息、 司運(yùn)營、投資、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和政 治任務(wù)的需要，平臺(tái)公司應(yīng)積極對(duì) 接各大金融機(jī)構(gòu)，時(shí)刻關(guān)注國家金 融政策變化，始終保持對(duì)金融市場(chǎng) 的關(guān)注度和敏感性，積極探索多種 融資渠道，努力壓降存量融資的資 金成本，在貸款利率壓降、貸款期 限延長、釋放增信資源、貸款用途 創(chuàng)新、金融服務(wù)費(fèi)減免、資金存放 增利等方面爭(zhēng)取優(yōu)惠條件。除了銀 行貸款外，還可以考慮發(fā)行債券、 股權(quán)融資、融資租賃、資產(chǎn)證券化 等方式，以優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)， 降低財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管控制度 與流程
1.制定完善的財(cái)務(wù)管控制度。 平臺(tái)公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公 司內(nèi)部管理需求，制定完善的財(cái)務(wù) 管控制度。這些制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管 理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)管 理等方面，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有章 可循。制度應(yīng)明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程和 責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，通過 建立健全的財(cái)務(wù)管控制度，可以降 低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范 性和有效性。
2. 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部 控制是保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整 性的重要手段。平臺(tái)公司應(yīng)通過制 定內(nèi)部控制措施，如嚴(yán)格的審批流 程、內(nèi)部審計(jì)制度等，確保公司財(cái)

務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。定期對(duì) 內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，以適應(yīng) 公司發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化。完善 合規(guī)管理組織架構(gòu)，如設(shè)立合規(guī)委 員會(huì)、合規(guī)管理聯(lián)席會(huì)議、首席合 規(guī)官，強(qiáng)化合規(guī)運(yùn)行機(jī)制建設(shè)，完 成合規(guī)管理“一庫三清單”。全面 深化“三道防線”建設(shè)。提升法律 管理質(zhì)量，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制 度，推進(jìn)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重 大決策三項(xiàng)法律審核向全級(jí)次所屬 企業(yè)覆蓋。
(三)提升財(cái)務(wù)管控的信息化 水平
1.選擇合適的財(cái)務(wù)軟件和信息 系統(tǒng)。公司應(yīng)選擇合適的財(cái)務(wù)軟件 和信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理的效率 和準(zhǔn)確性，建立“一套賬”式的信 息化核算體系，具備強(qiáng)大全面的數(shù) 據(jù)處理能力、靈活快捷的報(bào)表生成 功能、嚴(yán)密有效的安全措施，以滿 足公司財(cái)務(wù)管理的信息需求。實(shí)現(xiàn) 財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行 實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，幫助公司及時(shí)發(fā) 現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題， 提高公司決策的時(shí)效性和科學(xué)性， 為公司發(fā)展提供有力支持。加強(qiáng)業(yè) 財(cái)融合，不斷完善預(yù)算數(shù)字化管理 體系，提升整體資金籌措、收支結(jié) 算、價(jià)值管控、風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
2.建立并完善全級(jí)次銀企直 連架構(gòu)。通過銀企直連架構(gòu)的建立 實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的無縫對(duì)接，減少 資金支付的手工操作環(huán)節(jié)，提高資 金流轉(zhuǎn)的透明度和便捷性，提升資 金管理的自動(dòng)化和智能化水平。銀 企直連架構(gòu)可以使平臺(tái)公司實(shí)時(shí)監(jiān)
控資金流向，精準(zhǔn)掌握各級(jí)子公司 的資金狀況，隨時(shí)了解全級(jí)次企業(yè) 的大額資金動(dòng)向，既確保了資金安 全，又為平臺(tái)公司進(jìn)行資金方面的 解決提供了信息支持。
(四)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督的 作用
1.建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。平臺(tái)公 司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司本部和所屬企業(yè)財(cái) 務(wù)管理、內(nèi)控建設(shè)進(jìn)行定期審計(jì)和 專項(xiàng)檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備專 業(yè)的審計(jì)人員和先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)， 確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。 通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù) 管理中的問題，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī) 范性和有效性。除了內(nèi)部審計(jì)外， 公司還應(yīng)制定有效的監(jiān)督措施，如 定期報(bào)告制度、財(cái)務(wù)信息公開等， 確保公司財(cái)務(wù)信息的透明度和真實(shí) 性。同時(shí)，公司應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參 與到財(cái)務(wù)監(jiān)督中，設(shè)立舉報(bào)機(jī)制， 對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)

開發(fā)的運(yùn)營方式，避免大開大建， 產(chǎn)銷結(jié)合，降低資金占?jí)海岣咂?業(yè)活力。同樣，分期開發(fā)的運(yùn)營模 式也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)土增清算化大 為小，早清算，早確認(rèn)稅源，是互 惠共贏的發(fā)展模式。稅收法律有時(shí) 候無法做到對(duì)各類實(shí)務(wù)細(xì)節(jié)的全面 囊括，也往往滯后于復(fù)雜或新興多 變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展。所以我們除了 深入了解相關(guān)法規(guī)和政策，注重對(duì)

厲打擊。
2.構(gòu)建大監(jiān)督格局。平臺(tái)公 司應(yīng)建立各類監(jiān)督貫通協(xié)同機(jī)制， 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立 信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng) 共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí) 等工作機(jī)制，積極構(gòu)建大監(jiān)督格 局，充分發(fā)揮大監(jiān)督合力效果，聚 焦推進(jìn)招標(biāo)采購、大額資金等重要 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。完善內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)長 效機(jī)制，建立內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷修補(bǔ) 更新的工作閉環(huán)。
(五)主動(dòng)應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)
1.完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。平臺(tái)公 司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期 對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 評(píng)估內(nèi)容包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn) 等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng) 險(xiǎn)并采取措施進(jìn)行防范和控制，并

稅收法律文件立法意旨的把握和理 解，在出現(xiàn)爭(zhēng)議問題時(shí)可以力爭(zhēng)納 稅人的權(quán)益外，還同時(shí)需要企業(yè)在 前期對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、竣工、清算節(jié) 點(diǎn)統(tǒng)籌安排，盡量避免由于爭(zhēng)議問 題導(dǎo)致不能退稅的永久性損失。

作者單位天津泰達(dá)建設(shè)集團(tuán) 有限公司

為公司制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和決策提供參 考依據(jù)。
2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。平臺(tái) 公司應(yīng)針對(duì)不同類型、不同程度的 風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。例如， 以運(yùn)用市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、 置換、釋放抵質(zhì)押物、延長貸款期 限等方式化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過加強(qiáng) 客戶信用評(píng)估和回款跟蹤管理來降 低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；通過建立完善的可行 性研究、投后管理機(jī)制和多元化的 投資策略來分散投資風(fēng)險(xiǎn)。此外， 平臺(tái)公司還應(yīng)建立多角度、有層次 的各種類型風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng) 險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)應(yīng)對(duì)的及時(shí)性和準(zhǔn)確 性，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的 經(jīng)濟(jì)損失。

作者單位天津國興資本運(yùn)營 有限公司