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 自新醫(yī)改實施以來，公立醫(yī)院面臨著日益深化的運營改革要求，實現(xiàn)精益管理和價值醫(yī)療的要求不斷加深和提速。同時國家對公立醫(yī)院的內(nèi)部控制建設越來越重視。2020年12月國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局組織制定了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（國衛(wèi)財務發(fā)〔2020〕31號），2023年12月財政部 、國家衛(wèi)生健康委、國家醫(yī)保局、國家中醫(yī)藥局印發(fā)《關于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的指導意見》的通知（財會〔2023〕31號）。河北省滄州中西醫(yī)結合醫(yī)院作為河北省內(nèi)規(guī)模較大、服務能力較強、具有示范帶動作用的三級甲等中西醫(yī)結合醫(yī)院，在以醫(yī)保支付改革為標志的外部合法合規(guī)要求和內(nèi)部提質(zhì)增效的需求的“雙輪”驅(qū)動下，通過構造全院統(tǒng)一的一體化運營管理平臺（HRP），打破信息壁壘，將內(nèi)部控制要求嵌入系統(tǒng)，兼顧效率提升和風險防控，促進醫(yī)院發(fā)展方式、運行模式的轉(zhuǎn)變，助力醫(yī)療業(yè)務和經(jīng)濟業(yè)務逐步實現(xiàn)高度融合，推動醫(yī)院向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

一、內(nèi)部控制下HRP系統(tǒng)建設的思路

內(nèi)部控制下醫(yī)院運營管理系統(tǒng)(HRP)建設的主要思路是按照建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的要求，規(guī)范各項業(yè)務和經(jīng)濟管理流程，將醫(yī)院內(nèi)部控制的相關要求嵌入到信息系統(tǒng)中，完善和提高預算

管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、基本建設管理、醫(yī)教研管理等，提升醫(yī)療質(zhì)量和管理效能，實現(xiàn)“管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化”的要求，減少或消除人為操作因素，為醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

二、內(nèi)部控制下HRP系統(tǒng)建設主要內(nèi)容

醫(yī)院秉著“頂層設計、整體規(guī)劃、分步實施，緊貼實際、急用先行、穩(wěn)步推進”的原則，將HRP一體化建設項目，包括基礎開發(fā)平臺、財務核算、合同管理、全面預算管理、報銷管理、銀醫(yī)直連、物資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、供應商管理平臺、專項經(jīng)費管理、移動化應用等模塊，實行分步實施、有序推進，努力打造成滿足內(nèi)控要求的多院區(qū)一體化、精細化、智能化的全院級運營管理平臺。

系統(tǒng)建設過程中注重挖掘數(shù)據(jù)潛力，根據(jù)管控的要求，通過確定數(shù)據(jù)顆粒度、規(guī)范數(shù)據(jù)信息、權限設置等手段，有效進行業(yè)務管控。同時根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，對存在內(nèi)部控制的風險點及時進行整改，完善各項制度。

1.以全面預算為主線的一體化管理

項目建設前，醫(yī)院預算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、分析等流程的信息化程度較低，未實現(xiàn)全流程全方位預算管控。通過信息化系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)預算業(yè)務與報銷業(yè)務、物資業(yè)務、合同業(yè)務的一體化管理，同時修訂完善《醫(yī)院全面預算管理辦法》、《預算調(diào)整管理辦法》等一系列配套制度，確保了“無預算不支

出”的實現(xiàn)，真正發(fā)揮了全面預算管理工具的資源配置引導和監(jiān)督作用。

2.科研經(jīng)費的全生命周期管理

項目建設前，醫(yī)院無專項管理系統(tǒng)，業(yè)務和財務部門均通過手工進行專項管理，項目負責人難以有效了解項目具體進度和收支情況。通過專項管理系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)從項目申報、立項、收支、過程、結題及成果的全生命周期管理，項目負責人可以實時了解項目進度和收支情況，實現(xiàn)專項管理的高度業(yè)財融合、信息共享、全員參與。同時修訂完善了《專項資金管理辦法》，進一步強化資金績效管理。

3.資產(chǎn)實物和價值的雙重管理

項目建設前，財務部門通過固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行資產(chǎn)的價值管理，業(yè)務部門手工進行日常運維管理，無法對資產(chǎn)全生命周期進行畫像。通過資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)了資產(chǎn)價值和使用價值的雙重管理，完善資產(chǎn)從計劃、論證、采購、驗收、使用、維護維修、到更新或報廢的全過程、全方位的全生命周期管理，實現(xiàn)業(yè)財制衡，以確保在整個生命周期內(nèi)都能夠高效、安全地運行，同時實現(xiàn)資產(chǎn)的最大價值。醫(yī)院先后制定完善了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《政府采購內(nèi)控管理制度》等相關制度。

4.內(nèi)控制度下的合同全流程管理

項目建設前，合同管理缺乏統(tǒng)一平臺，無法進行預算占用管理、記錄合同執(zhí)行情況、進行合同監(jiān)督和預警等。合同管理系統(tǒng)建設后，對合同管理權限進行恰當分配，將合同管理系統(tǒng)與預算管理系統(tǒng)、采購管理、往來和付款管理等系統(tǒng)互聯(lián)互通，實現(xiàn)全流程線上業(yè)務追溯鏈條。

5.物資的全過程閉環(huán)管理

耗材管理一直是醫(yī)院管理的難點，由于品種、規(guī)格繁多、周轉(zhuǎn)頻繁，對科室內(nèi)部的管理水平和監(jiān)管水平要求極高，如管理不到位很容易造成過期、過量積壓、進銷存不符等問題，造成醫(yī)療資源的浪費，不利于醫(yī)院運營管理。運用信息化以及物聯(lián)網(wǎng)等技術手段，對耗材采購、領用、計費進行全過程一體化管理，可實現(xiàn)對耗材的精細化、全程化、可視化管理，加強對耗材效期、批次、收費記錄等信息的監(jiān)管，全過程透明可控，既保證質(zhì)量與安全，又達到降本增效的目的，實現(xiàn)對高值材料的全過程追溯管理，低值耗材全生命周期管理。

6.以賬務處理為中心的一體化管理

項目建設前，大量手工記賬，發(fā)票查驗繁瑣，工作效率低。財務管理系統(tǒng)建設后，通過OCR識別技術，實現(xiàn)自動識別和提取報銷單據(jù)中的關鍵信息，自動校驗報銷單據(jù)的合規(guī)性，有效防止虛假報銷和違規(guī)操作，實現(xiàn)對報銷流程的實時監(jiān)控和追溯，同時與預算、合同等模塊關聯(lián)，確保每一筆報銷都有據(jù)可查，為內(nèi)部控制提供有力的數(shù)據(jù)支持。同時大幅提升了憑證自動生成率、財務報表上傳效率、對賬工作效率、報銷工作效率。

總之，醫(yī)院通過HRP一體化項目的建設，實現(xiàn)了“資源管理一體化、成本消耗集約化、過程管理剛性化、實時呈現(xiàn)全景化”的“四化”管理優(yōu)勢，大幅提升了醫(yī)院的運營管理效率，有效降低了無效資源消耗，通過內(nèi)控措施嵌入系統(tǒng)實現(xiàn)了風險的剛性控制。

三、總結與啟發(fā)

1.推行“一把手”工程，重視內(nèi)控意識的培養(yǎng)

內(nèi)部控制不是口號，而是一個涉及全院的、多部門的、需要從頂層統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的“一把手”工程，各部門要加強溝通協(xié)調(diào)、齊頭并進，全員共同參與。建設過程中，應重點培養(yǎng)臨床科室及職能業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務活動中的內(nèi)控意識特別是要培養(yǎng)中層干部和關鍵崗位人員的風險判定及應對能力。

2.打通數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)互聯(lián)互通

內(nèi)部控制貫穿醫(yī)院經(jīng)濟活動全過程，不需要單獨建設內(nèi)控系統(tǒng)，而是將醫(yī)院內(nèi)部控制的具體要求嵌入到信息系統(tǒng)和各相關業(yè)務流程中，實現(xiàn)信息系統(tǒng)的自動控制，通過信息采集、風險預警等技術手段，對資金運行全過程中主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。HRP項目建設是在數(shù)據(jù)治理、流程梳理和優(yōu)化再造的基礎上，通過頂層設計下的信息化接口，實現(xiàn)流程跨部門線上流轉(zhuǎn)的信息化固化，打破各部門科室之間的信息壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一下的互聯(lián)互通，絕不僅是簡單的將線下流程搬到線

上。數(shù)據(jù)實現(xiàn)互聯(lián)互通，醫(yī)院應當建設數(shù)據(jù)中心，提取支持運營管理的相關數(shù)據(jù)進行清洗轉(zhuǎn)換、分類匯總及分析，為內(nèi)部控制評價及運營決策提供準確的依據(jù)。

3.加強內(nèi)控人才培養(yǎng)

公立醫(yī)院有大量的收入和支出業(yè)務，經(jīng)濟活動相對復雜，涉及醫(yī)療、采購、基建、固定資產(chǎn)、科研教學等多個領域。因此，醫(yī)院管理人員應重視內(nèi)控人才培養(yǎng)，提高隊伍專業(yè)素質(zhì)和實踐能力，關注環(huán)境變化對內(nèi)控的影響，提升內(nèi)控水平和風險防范能力，將內(nèi)控建設真正落到實處。

持續(xù)改進

內(nèi)控建設是一個長期而復雜的過程，需要醫(yī)院全體員工的共同努力和持續(xù)改進，通過收集反饋意見、開展內(nèi)部審計等方式，建立持續(xù)改進機制。內(nèi)控工作應充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，遵循“成熟一套、推進一套”的原則，以便更加高效的監(jiān)控和評估各項業(yè)務流程，實時發(fā)現(xiàn)潛在風險并進行預警，提高效率、降低風險、保障患者安全，實現(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。