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  遼財會〔2024〕298號

各市（不含大連）財政局、教育局，省屬高校:

  為貫徹執(zhí)行《財政部 教育部關(guān)于印發(fā) <關(guān)于進一步加強高等學校內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見> 的通知》（財會〔2024〕16號，以下簡稱《意見》）有關(guān)精神和要求，促進我省高等學校高質(zhì)量發(fā)展，確保高等學校如期完成《意見》提出的目標和任務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)工作通知如下：

  一、提高站位，充分認識高等學校進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義

  高等學校進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)，是深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹黨的教育方針，深入貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神的重要舉措，是貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》以及省委辦公廳、省政府辦公廳《遼寧省進一步加強財會監(jiān)督工作實施方案》的迫切需要，對于全面規(guī)范高等學校經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，提升高等學校內(nèi)部治理能力和水平，推動高等學校高質(zhì)量發(fā)展、深入實施科教興國戰(zhàn)略具有重要意義。

  二、壓實責任，進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)

  高等學校是內(nèi)部控制建設(shè)的責任主體，要高度重視進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)工作，切實抓實抓好。

  一是要加強領(lǐng)導。高等學校校長是內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的首要責任人，應(yīng)主持制定工作方案，健全工作機制，明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門、監(jiān)督評價部門。學校領(lǐng)導班子其他成員是各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實施的負責人，內(nèi)部控制工作應(yīng)納入領(lǐng)導班子年度履職清單。

  二是要全員參與。高等學校內(nèi)部控制覆蓋各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，要全員深度參與，實現(xiàn)對各項經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的全面控制。要組織全體教職工參加內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓，提高全員識別風險、防范風險、加強內(nèi)控建設(shè)的能力和水平。

  三是要務(wù)實推進。高等學校對照《意見》，要逐項逐條開展內(nèi)部控制建設(shè)情況梳理和自查。對未完成的內(nèi)部控制任務(wù)或未采取的內(nèi)部控制措施要抓緊研究制定工作方案和清單，細化任務(wù)內(nèi)容、時間表、路線圖，并予以落實推進，切實加強高等學校內(nèi)部控制建設(shè)。

  三、部門協(xié)作，推動高等學校加強內(nèi)部控制建設(shè)

  市級財政部門、教育部門和其他主管部門在推動高等學校進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)工作中，要主動擔當作為，加強溝通，密切配合，協(xié)同發(fā)力。

  一是加強宣傳和引導。市級財政部門、教育部門、其他主管部門要加大宣傳力度，加強政策指導及業(yè)務(wù)培訓，積極推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進經(jīng)驗和典型做法，引導高等學校自覺提高風險防范意識，為全面推進高等學校內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

  二是加強協(xié)作和督導。市級財政部門、教育部門和其他主管部門要按照職責分工履職盡責，聯(lián)合成立督導組或調(diào)研組，加強對高等學校內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況的督導和調(diào)研。針對督導調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺失問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促高等學校及時制定整改措施，建立長效機制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。

  三是加強完善和落實。市級財政部門、教育部門和其他主管部門要立足地區(qū)和行業(yè)特點，組織本地區(qū)高端會計人才、會計專家積極研究制定加強本地區(qū)高等學校內(nèi)部控制建設(shè)的具體辦法和措施。高等學校要根據(jù)學校特點和實際情況，進一步完善內(nèi)部控制手冊，將內(nèi)部控制措施通過信息管理系統(tǒng)予以固化，使內(nèi)部控制建設(shè)有效落地。

  附件：財政部 教育部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進一步加強高等學校內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》的通知

   省財政廳 省教育廳

   2024年12月24日