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 某集團(tuán)2025年審計(jì)工作管理規(guī)劃

一、指導(dǎo)思想
牢固樹立以審計(jì)促進(jìn)公司治理的審計(jì)理念，堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的免疫功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)2025年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)， 認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時(shí)，更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，以監(jiān)督促進(jìn)過程，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
三、工作措施
（一）深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。
審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性， 并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計(jì)[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。
（二）突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。
2025年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo):一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)實(shí)踐，以便有效推廣利用。
1、常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
目標(biāo)：確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求。范圍：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。時(shí)間安排：第一季度末和第三季度末各進(jìn)行一次。實(shí)施步驟：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、方法和程序。收集和分析財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)記錄、憑證和賬簿。編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。跟蹤審計(jì)整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。
（2）內(nèi)部控制審計(jì)
目標(biāo)：評(píng)估公司內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。范圍：涵蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和流程，包括采購、銷售、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等。時(shí)間安排：第二季度和第四季度各進(jìn)行一次全面審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期抽查。實(shí)施步驟：了解公司內(nèi)部控制政策和程序。通過訪談、問卷調(diào)查等方式收集信息。實(shí)施穿行測(cè)試，驗(yàn)證內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。分析內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。跟蹤內(nèi)部控制改進(jìn)措施的落實(shí)情況。
（3）合規(guī)性審計(jì)
目標(biāo)：確保公司遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度。范圍：包括稅務(wù)、環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工等方面的合規(guī)性。時(shí)間安排：根據(jù)法律法規(guī)更新和公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況靈活安排。實(shí)施步驟：收集相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。檢查公司相關(guān)政策和程序是否符合法律法規(guī)要求。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查合規(guī)性執(zhí)行情況。編制合規(guī)性審計(jì)報(bào)告，提出合規(guī)性建議。跟蹤合規(guī)性整改情況，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
2、專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目
（1）工程項(xiàng)目審計(jì)
目標(biāo)：確保工程項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效益性。范圍：包括工程項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理、施工進(jìn)度和質(zhì)量等方面。時(shí)間安排：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況靈活安排。實(shí)施步驟：審查工程項(xiàng)目預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。檢查招投標(biāo)過程的公正性和透明度。審核合同條款的合法性和完整性。現(xiàn)場(chǎng)檢查施工進(jìn)度和質(zhì)量情況。編制工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議。跟蹤工程項(xiàng)目整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。
（2）高管離任審計(jì)
目標(biāo)：評(píng)估高管在任職期間的職責(zé)履行情況，確保公司資產(chǎn)安全。范圍：包括高管職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等方面。時(shí)間安排：根據(jù)高管離職時(shí)間靈活安排。實(shí)施步驟：了解高管的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)流程。收集和分析高管任職期間的相關(guān)資料。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查高管職責(zé)履行情況。編制高管離任審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議。跟蹤高管離任審計(jì)整改情況，確保問題得到妥善解決。
（3）信息系統(tǒng)審計(jì)
目標(biāo)：確保公司信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和效率性。范圍：包括信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、數(shù)據(jù)管理、網(wǎng)絡(luò)安全等方面。時(shí)間安排：根據(jù)信息系統(tǒng)更新和業(yè)務(wù)發(fā)展情況靈活安排。實(shí)施步驟：了解公司信息系統(tǒng)的架構(gòu)和功能。檢查信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)估數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和安全性。測(cè)試網(wǎng)絡(luò)安全的防護(hù)能力和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。編制信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議。跟蹤信息系統(tǒng)整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。
（4）管理流程審計(jì)
管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)， 完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)， 完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（5）投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì)，就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評(píng)估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結(jié)和推廣實(shí)踐，使集團(tuán)投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。
（6）采購供應(yīng)鏈審計(jì)。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水平高低，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購管理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)采購供應(yīng)鏈的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
（三）更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)咨詢和服務(wù)職能，寓幫助于監(jiān)督，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。
集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開展審計(jì)過程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制;二是通過審計(jì)測(cè)試，幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問題，提高流程運(yùn)行效益;三是通過審計(jì)總結(jié)實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路，減少機(jī)會(huì)成本的投入。
（四）建章立制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作規(guī)范性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。
隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái)，集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向制度化、規(guī)范化的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，一是通過制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量;二是以制度管理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計(jì)[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。2025年， 集團(tuán)審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以審計(jì)創(chuàng)造和增加價(jià)值為目標(biāo)，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，以更好的協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。
（五）審計(jì)創(chuàng)新與改進(jìn)
（1）審計(jì)信息化建設(shè)
目標(biāo)：提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性，降低審計(jì)成本。措施：引入審計(jì)管理軟件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程的電子化、自動(dòng)化。建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資料的集中存儲(chǔ)和共享。加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的精準(zhǔn)度。推廣在線審計(jì)和遠(yuǎn)程審計(jì)，減少現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的頻次和成本。
（2）審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)
目標(biāo)：提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力，打造高效、專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。措施：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和技能。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)資格考試和認(rèn)證，提高專業(yè)資質(zhì)。建立審計(jì)人員績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)審計(jì)人員積極工作、不斷進(jìn)步。加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。
（3）審計(jì)質(zhì)量控制
目標(biāo)：確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性和權(quán)威性。措施：制定審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確審計(jì)工作的質(zhì)量要求和責(zé)任分工。加強(qiáng)審計(jì)過程中的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。實(shí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)審核制度，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。建立審計(jì)質(zhì)量問責(zé)機(jī)制，對(duì)審計(jì)質(zhì)量問題進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)。
四、需求與保障
1、人力資源
根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，合理配置審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)和發(fā)展，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和能力。
2、技術(shù)支持
加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，引入先進(jìn)的審計(jì)軟件和工具，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，為審計(jì)工作提供有力的技術(shù)支持。
3、經(jīng)費(fèi)保障
根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和預(yù)算安排，合理安排審計(jì)經(jīng)費(fèi)，確保審計(jì)工作的順利開展。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和效益性。