進(jìn)入21世紀(jì)，人類開始了一個(gè)全新的以網(wǎng)絡(luò)化為主角的信息化時(shí)代。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為生產(chǎn)力發(fā)展的產(chǎn)物，在網(wǎng)絡(luò)化掀起的技術(shù)革命中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件也正處于由PC平臺(tái)向網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)遷移的技術(shù)變革中，并不可避免地產(chǎn)生了新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)思想，那就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息化。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的主要特征是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的高度共事和深度利用，是核算型的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)ElectronicDataProcessingSystem向基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的決策管理型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化管理系統(tǒng)ComputerizedAccountingInformationSystem發(fā)展。同樣，筆者認(rèn)為，社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息化就是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的發(fā)展方向，是社會(huì)保險(xiǎn)管理部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管好、用好基金的必由之路。
一、基金的會(huì)計(jì)核算特征
基金會(huì)計(jì)核算的最主要特征就是會(huì)計(jì)核算主體是基金本身，而不是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
基金會(huì)計(jì)核算的這一特征是由基金的性質(zhì)所決定的。其所說(shuō)明的內(nèi)容是：1.基金既不屬于政府，也不用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，而是用于全體參保人員；2.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作首先是要對(duì)所有參保人負(fù)責(zé)；3.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息必須具備開放性；4.基金會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是海量的數(shù)據(jù)；5.基金的安全管理及保障支付能力必然是政府和社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。相應(yīng)地，其對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)于系統(tǒng)”）建設(shè)的要求是：1.必須滿足管好。用好基金，確?；鸢踩男枰?。2.必須滿足明細(xì)核算到個(gè)人帳戶（養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)）的收入、支出、結(jié)余的需要；3.必須滿足參保人員繳費(fèi)情況、待遇享受情況的歷史查詢需要；4.必須滿足安全、快捷、甚至實(shí)時(shí)地處理海量數(shù)據(jù)的需要；5.必須滿足為政府部門制定社會(huì)保險(xiǎn)政策提供預(yù)測(cè)、決策支持的對(duì)要；6.必須滿足接受社會(huì)各方監(jiān)督的需要。
顯然，要做到這些，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)必須與社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“業(yè)務(wù)子系統(tǒng)”）實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連結(jié)、數(shù)據(jù)共享、互相支持和監(jiān)督，并能提供決策支持。也就是說(shuō)，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須實(shí)施信息化管理，是由基金會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)決定的。
二、社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的現(xiàn)狀
社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從單位、個(gè)人參保登記到享受待遇，是一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的有機(jī)整體?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)從價(jià)值方面核算反映基金收、支的財(cái)務(wù)狀況，反映社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的管理工作成果，從而形成了社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門之間互相支持?；ハ啾O(jiān)督的工作關(guān)系，并決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)和業(yè)務(wù)子系統(tǒng)兩者密不可分。只有建立一套與業(yè)分子系統(tǒng)互聯(lián)直通、資源共享、互相有效支持和監(jiān)督、電子化數(shù)據(jù)處理，并提供預(yù)測(cè)、決策管理支持的快速、高效的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化管理干系統(tǒng)，才能滿足基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的需要。
但是，基金通用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)從一開始就是與社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)分子系統(tǒng)互相隔絕，不相往來(lái)。這與基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)扼要相比，存在著明顯的缺陷。
首先，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，電算化系統(tǒng)的應(yīng)用，只是部分地減少了會(huì)計(jì)人員記帳、自制報(bào)表的工作量而已。而對(duì)于大量的社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資料仍依賴人工逐筆輸入，特別是成千上萬(wàn)張社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、撥付單據(jù)的到帳處理仍需手工進(jìn)行逐筆確認(rèn)計(jì)算，并要在業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門之間進(jìn)行傳遞，既重復(fù)勞動(dòng)，又容易增加出錯(cuò)的機(jī)會(huì)，造成收、付信息的不真實(shí)。
其次，通用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，根本無(wú)法滿足基金會(huì)計(jì)核算海量數(shù)據(jù)的需要。例如，《社會(huì)保險(xiǎn)舍計(jì)制度》規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，應(yīng)按社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳，核算每一個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的個(gè)人帳戶收入、支出和結(jié)余憎況。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的總帳上不單獨(dú)反映的，應(yīng)以建立個(gè)人帳戶臺(tái)帳的方式，單獨(dú)反映個(gè)人帳戶的繳納及積累情況。對(duì)于這些以十萬(wàn)、百萬(wàn)計(jì)算的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，比如，參保單位的繳費(fèi)數(shù)據(jù)，個(gè)人帳戶的收入、使用、結(jié)存情況，離退休個(gè)人應(yīng)付臺(tái)帳等大跨度的歷史查詢，傳統(tǒng)的通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)根本沒(méi)有能力處理，也無(wú)法向有需要的社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象提供開放性的信息查詢需要。
再次，通用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)部門的相互監(jiān)督。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)干系統(tǒng)兩者互不相通，財(cái)會(huì)部門無(wú)法監(jiān)督業(yè)務(wù)核定的每一個(gè)單位、個(gè)人的收、付數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)收、付數(shù)據(jù)是否一致，而業(yè)務(wù)部門又無(wú)法監(jiān)督財(cái)會(huì)部門是否按業(yè)務(wù)收、付數(shù)據(jù)進(jìn)行收、付款處理。財(cái)會(huì)部門與業(yè)務(wù)部門之間相互脫節(jié)、無(wú)法監(jiān)督，不能滿足基金的規(guī)范管理需要。
最后，傳統(tǒng)的通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是財(cái)會(huì)部門級(jí)的系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)沒(méi)有數(shù)據(jù)聯(lián)結(jié)口，信息僅限于財(cái)會(huì)部門使用，電算化系統(tǒng)成了事實(shí)上的信息孤島。財(cái)會(huì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析時(shí)，無(wú)法取得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的直接支持，直接削弱了財(cái)會(huì)電算化系統(tǒng)參與決策管理的能力。
可見，傳統(tǒng)的通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件無(wú)法滿足基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的需要。
三、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的主要內(nèi)容
正如前面所述，基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)決定了基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須實(shí)施信息化管理，社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化就是社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)對(duì)電算化系統(tǒng)的發(fā)展方向。在現(xiàn)代信息技術(shù)的支持下，社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，一方面要向業(yè)務(wù)干系統(tǒng)的互聯(lián)互通橫向擴(kuò)展，另一方面也要向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的決策管理縱向延伸，其最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息化。
（一）與業(yè)務(wù)干系統(tǒng)無(wú)縫連結(jié)，數(shù)據(jù)完全共享和高度統(tǒng)一
在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境下，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)不再是一個(gè)封閉的信息孤島，而是與社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)分子系統(tǒng)有著“血緣關(guān)系”的社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)。
社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)分子系統(tǒng)負(fù)責(zé)按照嚴(yán)格的數(shù)據(jù)生產(chǎn)流程產(chǎn)生基金應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)源，并存放在中心數(shù)據(jù)庫(kù)?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)于系統(tǒng)則從中心數(shù)據(jù)庫(kù)中完整地將業(yè)務(wù)子系統(tǒng)產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)（表現(xiàn)為各種應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳等），以電子數(shù)據(jù)的形式提供給外部關(guān)聯(lián)單位，如銀行、地稅機(jī)關(guān)等進(jìn)行收、付款處理，并負(fù)責(zé)將外部關(guān)聯(lián)單位對(duì)數(shù)據(jù)的處理結(jié)果，如成功或失敗原因等信息反饋給業(yè)分子系統(tǒng)。這個(gè)信息的反饋是通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的到帳確認(rèn)處理來(lái)完成的。
從業(yè)務(wù)子系統(tǒng)到基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的整個(gè)數(shù)據(jù)處理流程中，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)在進(jìn)行到帳確認(rèn)時(shí)，只是將數(shù)據(jù)的到帳標(biāo)識(shí)、到帳時(shí)間等更新到中心數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳數(shù)據(jù)表中的相關(guān)字段，并從中心數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳中直接讀取相關(guān)數(shù)據(jù)，生成會(huì)計(jì)記帳憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
從業(yè)務(wù)產(chǎn)生應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)的金額，到產(chǎn)生會(huì)計(jì)的核算金額，自始至終都沒(méi)有人工的介入點(diǎn)，會(huì)計(jì)的核算金額與業(yè)務(wù)最初的數(shù)據(jù)源金額保持絕對(duì)一致?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)和業(yè)務(wù)子系統(tǒng)通過(guò)共享一個(gè)中心數(shù)據(jù)庫(kù)中的各種數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)兩者的無(wú)縫連結(jié)和數(shù)據(jù)的完全共享及高度統(tǒng)一。
（二）與外部關(guān)聯(lián)單位的數(shù)據(jù)信息實(shí)行電子化處理
基金財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程涉及財(cái)政部門、勞動(dòng)保障部門及其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、郵政、醫(yī)院等眾多部門。不但數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)眾多，而且數(shù)據(jù)量龐大。其中，醫(yī)療保險(xiǎn)
的個(gè)人帳戶卡注資數(shù)據(jù)、養(yǎng)老保險(xiǎn)的離退休金社會(huì)化發(fā)放數(shù)據(jù)往往是以數(shù)十萬(wàn)、上百萬(wàn)計(jì)算的。要做到成千上萬(wàn)條數(shù)據(jù)處理得既快捷，又安全準(zhǔn)確，靠人工傳遞、處理是絕對(duì)做不到的。在社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)蓬勃發(fā)展，需處理的征收、撥付數(shù)據(jù)不斷增加的情況下，實(shí)行電子化數(shù)據(jù)處理才是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安全、有效、準(zhǔn)確地處理數(shù)據(jù)和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的惟一出路。
要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的電子化處理，就要將財(cái)會(huì)部門需要對(duì)外處理的數(shù)據(jù)進(jìn)行合理、細(xì)致的分類，然后按分類數(shù)據(jù)的處理方法提出相應(yīng)的電子化處理數(shù)據(jù)程序開發(fā)要求，并與數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的外部關(guān)聯(lián)單位約定統(tǒng)一的電子數(shù)據(jù)處理及結(jié)果反饋格式等，從而實(shí)現(xiàn)磁盤文件或網(wǎng)絡(luò)電子數(shù)據(jù)交換。在成熟份電子化數(shù)據(jù)處理?xiàng)l件下，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與銀行、地稅機(jī)關(guān)、郵局等外部單位交接的數(shù)據(jù)資料可以簡(jiǎn)化為一張軟磁盤，一張匯總表、一張支票或進(jìn)帳單。
另外，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)可以與外部關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行網(wǎng)上的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)信息交換和核算。實(shí)時(shí)交換應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)信息和核算征收、撥付到帳數(shù)據(jù)，不僅是為了提高社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)的征繳效率，縮短社會(huì)保險(xiǎn)狀的征收到帳周期、確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇足額和按時(shí)支付的必要技術(shù)手段，而且是社會(huì)保險(xiǎn)制度內(nèi)在的要求。社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利和義務(wù)相對(duì)應(yīng)，先繳費(fèi)，后享受待遇。這也是社會(huì)保險(xiǎn)制度得以存續(xù)的基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在辦理參保人持舊時(shí)，必須先確認(rèn)參保單位、個(gè)人已經(jīng)繳交了社會(huì)保險(xiǎn)員，才可能準(zhǔn)確計(jì)算其所享受的各項(xiàng)待遇。比如?；踞t(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人帳戶注資額，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休金額，失業(yè)救濟(jì)金額等等計(jì)算都與其實(shí)際的繳費(fèi)年限、徽記額多少直接掛鉤。必須實(shí)時(shí)進(jìn)行核算。記錄參保單位、個(gè)人已繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，特別是計(jì)算待遇當(dāng)月繳費(fèi)的實(shí)時(shí)到帳，才能準(zhǔn)確計(jì)算其享受的待遇，最終解決社會(huì)保險(xiǎn)待遇的實(shí)帳計(jì)算和支付問(wèn)題。否則，在未見其繳費(fèi)的情況下，就按參保年限來(lái)足額計(jì)發(fā)參保人的待遇，必然會(huì)造成基金不同程度的損失。
?。ㄈ┡c社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)互相支持和監(jiān)督，形成一套有效的系統(tǒng)內(nèi)部控制制度
毋庸置疑，基金無(wú)論是對(duì)參保人，還是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)，都有著非同尋常的作用。完善內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，是基金財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一，也是基金管理監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為基金收支管理的主體，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，形成財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相分離的自我約束機(jī)制。但是，在社會(huì)保險(xiǎn)收、付數(shù)據(jù)量十分復(fù)雜、龐大，以及數(shù)據(jù)實(shí)施信息化管理的條件下，要建立一套有效的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度并非易事。
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度實(shí)施的重點(diǎn)和難點(diǎn)在于、面對(duì)基金收支發(fā)生的海量數(shù)據(jù)，如何實(shí)現(xiàn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)收實(shí)付金額、到帳標(biāo)識(shí)、到帳時(shí)間與業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦的應(yīng)收應(yīng)付臺(tái)帳的金額、到帳標(biāo)識(shí)、到帳時(shí)間保持一致，、防止重復(fù)、甚至虛假收入和支付的情況發(fā)生。顯然，靠手工操作來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和管理有很大的困難，必須借助電子化監(jiān)督。況且，社會(huì)保險(xiǎn)收支業(yè)務(wù)，并不像一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)般有看得見的生產(chǎn)流程、產(chǎn)品實(shí)物、產(chǎn)品數(shù)量等。業(yè)務(wù)部門又是憑財(cái)務(wù)部門對(duì)參保單位、個(gè)人的繳費(fèi)記錄來(lái)辦理其社會(huì)保險(xiǎn)待遇。只有基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)和社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相互間的有效監(jiān)督，才能有效堵塞社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中的漏洞。為此，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)必須精心設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)處理的應(yīng)用程序；嚴(yán)格業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理操作流程，使之環(huán)環(huán)相扣?；ハ啾O(jiān)督。
具體來(lái)說(shuō)：l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門所要征收或撥付款項(xiàng)的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)必須取自社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)分子系統(tǒng)形成的應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳資料。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)實(shí)征的數(shù)據(jù)和實(shí)付的數(shù)據(jù)通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)進(jìn)行到帳確認(rèn)和會(huì)計(jì)核算處理時(shí)，在共享數(shù)據(jù)庫(kù)中直接取其對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)生成常設(shè)會(huì)計(jì)記帳憑證。也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)核算的收、支數(shù)據(jù)首先是業(yè)務(wù)辦理產(chǎn)生的，其次是會(huì)計(jì)核算的每筆收支業(yè)務(wù)只能在共享數(shù)據(jù)庫(kù)中取數(shù)
一次性生成會(huì)計(jì)憑證3、若有重復(fù)收、付處理，系統(tǒng)則自動(dòng)會(huì)報(bào)警。3、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)在自動(dòng)生成常設(shè)會(huì)計(jì)記帳憑證的時(shí)候，將會(huì)計(jì)的到帳時(shí)間、記帳憑證號(hào)、財(cái)會(huì)操作人等信息反饋到共享數(shù)據(jù)庫(kù)中，并能在共享數(shù)據(jù)庫(kù)中查詢到上述信息。4、業(yè)務(wù)部門通過(guò)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基金實(shí)收、實(shí)付金額與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基金實(shí)收、
實(shí)付金額進(jìn)行核對(duì)和監(jiān)督。其中，通過(guò)常設(shè)會(huì)計(jì)記帳憑證金額與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)收。應(yīng)付金額的唯一性的對(duì)應(yīng)確認(rèn)，是堵塞基金收支業(yè)務(wù)漏洞，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的系統(tǒng)內(nèi)部控制的最直接和最有效的手段。一方面，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)在進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)到帳確認(rèn)處理時(shí)，直接由成功收付款的業(yè)務(wù)應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳數(shù)據(jù)自動(dòng)生成常設(shè)會(huì)計(jì)記帳憑證。另一方面，由紙質(zhì)會(huì)計(jì)原始憑證創(chuàng)新出電子化會(huì)計(jì)原始憑證的概念。即，凡是涉及基金正常收付（指有業(yè)務(wù)應(yīng)收、應(yīng)付臺(tái)帳）的會(huì)計(jì)記帳憑證，都必須附有一張電子原始憑證，列示該張會(huì)計(jì)記帳憑證的明細(xì)組成資料。這些資料是電腦直接在共享數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)生成，沒(méi)有人工介入點(diǎn)。因此，如果會(huì)計(jì)主管審核某張會(huì)計(jì)記帳憑證金額的真實(shí)性，只要點(diǎn)擊出該張會(huì)計(jì)記帳憑證的電子原始憑證查看便可辨別出來(lái)。再一方面，會(huì)計(jì)記帳的信息也會(huì)同時(shí)反饋到共享數(shù)據(jù)庫(kù)中，業(yè)務(wù)部門可以看到會(huì)計(jì)部門在何時(shí)做實(shí)收實(shí)付處理和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或者收付不成功的原因，并對(duì)會(huì)計(jì)部門的處理結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
可以這樣說(shuō)，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是基金管理成敗的關(guān)鍵；不建立基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)有效的內(nèi)部控制制度，管好用好基金就只能是一句空話。
?。ㄋ模┗诰W(wǎng)絡(luò)應(yīng)用
網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)信息化的基礎(chǔ)。基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)是基于社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)局域網(wǎng)LAN或內(nèi)部網(wǎng)Intranet的應(yīng)用，并可向Internet延伸。
首先，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)總部本身要建有一套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，包括中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器Data－baseServer、應(yīng)用程序處理服務(wù)器TransactionServer、WebServer等。數(shù)據(jù)和應(yīng)用程序集中存放在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)總部各專用服務(wù)器中。
其次，下屬分支機(jī)構(gòu)通過(guò)寬帶網(wǎng)、光纖網(wǎng)，或者是幀中繼、撥號(hào)上網(wǎng)等方式與上級(jí)機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)。下屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員可以通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳輸、查詢打印、到帳確認(rèn)、填制記帳憑證、記帳、結(jié)帳等并發(fā)操作。
再次，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)還可以為WebServer提供開放性信息，通過(guò)Intranet接入Internet，向外界發(fā)布可開放性的信息。例如，參保人員的個(gè)人帳戶應(yīng)收、實(shí)收、余額資料，參保單位的應(yīng)繳、已繳、欠繳資料，單位和個(gè)人的應(yīng)付待遇和實(shí)付待遇資料等。參保單位、人員可以通過(guò)Internet進(jìn)行參保情況的網(wǎng)上查詢、打印、對(duì)帳和辦理有關(guān)業(yè)務(wù)等。
最后，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)還可以與外部關(guān)聯(lián)單位網(wǎng)Extranet連接，如銀行電腦系統(tǒng)、地方稅務(wù)部門電腦系統(tǒng)（如果實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保費(fèi)）等進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的加工、交換和查詢。
?。ㄎ澹┲С譀Q策管理
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的最主要特征是數(shù)據(jù)的高度共享和信息的深層利用?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)利用財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)各種歷史數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行基金的收入、支出走勢(shì)分析。找出基金收支的盈虧臨界點(diǎn)，為決策管理提供支持。
首先，要建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)功能模塊。在定量預(yù)測(cè)分析法的基礎(chǔ)上，按照財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的目的和項(xiàng)目，根據(jù)可利用數(shù)據(jù)信息與預(yù)測(cè)目的之間的數(shù)理和邏輯關(guān)系，建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，并據(jù)以組合成財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)功能模塊，通過(guò)人機(jī)對(duì)話的交互方式實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)功能，而且可以進(jìn)行反向預(yù)測(cè)。
