浙江財稅與會計2001.7
開展福費廷包買票據(jù)業(yè)務(wù)促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展
季湘紅 梁文娟
隨著我國加入WTO的日益臨近，外貿(mào)企業(yè)將面臨全面開放的國際市場環(huán)境。如何多渠道籌集資金，開拓新的發(fā)展空間，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，已成為外貿(mào)企業(yè)的新課題。目前，銀行在我省試行開展福費廷票據(jù)業(yè)務(wù)，支持外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，我們試辦后，取得了良好的效果。
一、福費廷業(yè)務(wù)的適用范圍及操作步驟
福費廷（FORFAITIAG）也稱包買票據(jù)或買斷，即由包買商（通常為商業(yè)銀行或銀行的附屬機(jī)構(gòu)）從出口商那里無追索權(quán)地購買已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本系。它的基本特點是一次性買斷，無追索權(quán)，該遠(yuǎn)期票據(jù)若到期無法兌現(xiàn)，銀行也不能向出口商追索。因此，這一業(yè)務(wù)有一定的適用范圍限制：一是必須是議付信用證或開證行承兌信用證；二是在信用證條款上要求匯票付款人為開證行；三是付款期限一般最長不超過一年：四是開證行或承兌行具有良好信譽(yù)。
福費廷業(yè)務(wù)操作的基本步驟為：l、外貿(mào)企業(yè)向銀行提供辦理福費廷業(yè)務(wù)所規(guī)定的所有單據(jù)及有效憑證，簽署《福費廷協(xié)議》，并逐筆提交申請書。2．銀行收到開證行承兌通知并經(jīng)內(nèi)部審核同意后，在規(guī)定時間內(nèi)將扣除福費廷融資利息及預(yù)收國外扣費后的凈額結(jié)匯給外貿(mào)企業(yè)，并出具水單和出口收匯核銷專用聯(lián)。3、匯票到期日前銀行向開證行催收素匯，收到貨款后核對國外扣費與預(yù)收扣費的差額，與外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行國外扣費的清算。
盡管福費廷業(yè)務(wù)在國際上是一種通用的做法，但在我省各專業(yè)銀行，目前尚屬推出階段。以下舉例說明福費廷業(yè)務(wù)的實際應(yīng)用：第一步，浙江省A公司與香港B公司在2001年3月簽訂了一項有關(guān)紡織品的出口合同，金額為20萬美元，支付方式采取L/ 90天。A公司即向銀行辦理了福費廷業(yè)務(wù)手續(xù)；第二步，銀行審核A公司單據(jù)，5天后按銀行年利率55688％計算，扣除利息￥2l735元［200000×0．05688×（90－5） ÷360×8265］未預(yù)扣國外費用）后付匯，A公司收到結(jié)匯款197370美元，可新增流動資金人民幣163．13萬元，同時收到銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)；第三步，該筆業(yè)務(wù)的商品收購價為175萬元，紡織品退稅率為17％，企業(yè)可退稅25．43萬元人民幣，由于辦理了福費廷業(yè)務(wù)，可提前85天申報出口退稅款，按短期貸款月利率0．5115％計算，節(jié)省利息支出3685元，新增流動資金25．43萬元。
二、福費廷業(yè)務(wù)與外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展
福費廷業(yè)務(wù)的開展，為外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供了十分有益的支持。
一是增加了融資渠道。外貿(mào)企業(yè)的流動資金需求量相對較大，占用時間較長，企業(yè)融資壓力較大。一般情況下，外貿(mào)企業(yè)收到出口遠(yuǎn)期L/G業(yè)務(wù)后，周轉(zhuǎn)資金只能通過向銀行貸款、出口押匯、開具銀行遠(yuǎn)期承兌匯票等方式解決。而上述融資方式直接受銀行對企業(yè)核定的包括銀行貸款、進(jìn)口開證、開具銀行遠(yuǎn)期承兌匯票、進(jìn)出口押匯與貼現(xiàn)、銀行出具各種招投標(biāo)保函等授信額度限制。福費廷業(yè)務(wù)不占用銀行授信額度，企業(yè)無需向銀行提供任何擔(dān)保、抵押手續(xù)就能將遠(yuǎn)期應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收入，有效緩解了企業(yè)的資金困難，有助于企業(yè)拓寬融資渠道。
二是利于防范經(jīng)營風(fēng)險，拓展市場空間。在激烈的國際市場競爭中，面對某些遠(yuǎn)期信用證及交易高風(fēng)險國家（地區(qū)）業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員不敢接訂單，企業(yè)失去了一定的貿(mào)易機(jī)會和市場份額。而企業(yè)一旦辦理了福費廷業(yè)務(wù)，由于無追索權(quán)，即將可能承擔(dān)的信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等交易風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了銀行。此外，收費利率較穩(wěn)定，也有利于企業(yè)提前鎖定成本，固定收入，控制經(jīng)營風(fēng)險。因而利于企業(yè)積極擴(kuò)大貿(mào)易范圍，調(diào)整市場和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，尋求新的發(fā)展空間。
三是可以及時辦理核銷退稅，加速資金周轉(zhuǎn)。根據(jù)國家外匯管理局有關(guān)規(guī)定，只有出口企業(yè)實際收匯后，才允許銀行為企業(yè)出具出口收匯核銷聯(lián)，出口企業(yè)才能據(jù)此到稅務(wù)部門辦理出日退稅。商業(yè)銀行為企業(yè)提供的打包放款、出口押匯、出口貼現(xiàn)等融資項目均不能對企業(yè)出具核銷專用聯(lián)。而外貿(mào)企業(yè)獲得福費廷無追索貨款后，可視為正常收匯，銀行可出具出口收匯專用核銷聯(lián)，這有助于企業(yè)提前辦理出口退稅，進(jìn)一步改善企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
三、企業(yè)辦理福費廷業(yè)務(wù)應(yīng)注意的幾個問題
首先，銀行對福費廷業(yè)務(wù)，將根據(jù)出口業(yè)務(wù)的國家風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等情況，確定不同的收費利率。此外，銀行之間的收費標(biāo)準(zhǔn)也會有差異。因此外貿(mào)企業(yè)在選擇福費廷業(yè)務(wù)及銀行時應(yīng)注意成本測算。其次，對一些風(fēng)險較大的國家（地區(qū)）、結(jié)算期較長等出口業(yè)務(wù)，外貿(mào)企業(yè)在成交前應(yīng)盡可能先期與有關(guān)銀行進(jìn)行福費廷業(yè)務(wù)的銜接，以減少盲目性。第三，從融資角度考慮，福費廷業(yè)務(wù)較適合于大眾商品的短、中期貿(mào)易項目。第四，一些銀行在福費廷業(yè)務(wù)的開展中有時會有一些特別約定或例外處理。如有些銀行規(guī)定，若開證行因當(dāng)?shù)胤ㄔ褐垢读疃茨芨犊畹母ＹM廷業(yè)務(wù)，銀行保留對外貿(mào)企業(yè)（出口商）行使追索權(quán)等，因此，外貿(mào)企業(yè)在選擇銀行開展福費廷業(yè)務(wù)時應(yīng)注意對協(xié)議條款的細(xì)致把握，作出優(yōu)化抉擇。
（作者單位：浙江省土產(chǎn)畜產(chǎn)進(jìn)出口公司浙江省化工進(jìn)出口公司）
