去年12月至今年1月，浙江省麗水市審計局對市區(qū)“百萬農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)工程”資金管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查。調(diào)查主要對象是市區(qū)財政部門、就業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以及承擔(dān)培訓(xùn)任務(wù)的各類培訓(xùn)學(xué)院（學(xué)校）。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2004年12月，麗水市就業(yè)局干部丁某利用資金審查權(quán)力，伙同麗水市金鼎就業(yè)培訓(xùn)學(xué)校（私立，以下簡稱金鼎學(xué)校）法定代表人李某、工作人員江某、張某，以原麗水師專成教分院（以下簡稱成教分院）與金鼎學(xué)校簽訂虛假培訓(xùn)協(xié)議為名，向市就業(yè)局虛報農(nóng)民培訓(xùn)1832人，集體侵貪國家資金27.24萬元。經(jīng)蓮都區(qū)檢察院初步查明，成教分院分得臟款8.172萬元，市就業(yè)局丁某分得贓款5.448萬元，李某和江某張某倆夫妻各分贓款6.81萬元。
疑點重重，順藤摸瓜
審計調(diào)查組在追蹤麗水市就業(yè)局專項撥款去向時發(fā)現(xiàn)：一是合作對象有疑問。既然是成教分院接受農(nóng)民培訓(xùn)任務(wù)，為什么成教分院自己不辦培班訓(xùn)，卻又與金鼎學(xué)校合作辦學(xué)，而且1832人的農(nóng)民培訓(xùn)任務(wù)又落在金鼎學(xué)校。二是金鼎學(xué)校校長李某逃避審計監(jiān)督有疑問。審計在追問金鼎學(xué)校法定代表人和聯(lián)系電話時，成教分院和蓮都區(qū)就業(yè)處相關(guān)人員不知情，而且蓮都區(qū)就業(yè)處負(fù)責(zé)人也不承認(rèn)同金鼎學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)的事實。為此審計組通過調(diào)查金鼎學(xué)校在銀行開設(shè)的結(jié)算帳戶和稅務(wù)登記發(fā)現(xiàn)李某使用的手機(jī)號碼，然后同李某通了兩次電話，要求他配合審計，把事情說清楚，可是李某關(guān)了手機(jī)逃出麗水，一直杳無音訊。三是培訓(xùn)地點有疑問。市區(qū)農(nóng)民培訓(xùn)地點都設(shè)在倉前蓮都區(qū)就業(yè)處職業(yè)技能培訓(xùn)中心，有可能存在培訓(xùn)一個農(nóng)民報銷幾次經(jīng)費的問題。四是對成教分院培訓(xùn)對象產(chǎn)生了疑問。從抽查成教分院農(nóng)民培訓(xùn)報名表發(fā)現(xiàn)，部分學(xué)員是下崗工人，也有部分是蓮都區(qū)農(nóng)民和在校學(xué)生。五是麗水市就業(yè)局遺失農(nóng)民培訓(xùn)花名冊?；麅允窃敿?xì)反映學(xué)員相關(guān)信息的資料，如果沒有花名冊，要查出有關(guān)人員培訓(xùn)的虛實，就像大海撈針。根據(jù)上述情況分析，審計組對成教分院培訓(xùn)的對象產(chǎn)生了一系列懷疑。首先懷疑是金鼎學(xué)校代蓮都區(qū)就業(yè)處培訓(xùn)的農(nóng)民；其次懷疑是蓮都區(qū)就業(yè)處再就業(yè)培訓(xùn)對象；第三懷疑是麗水學(xué)院或職業(yè)技術(shù)學(xué)院的學(xué)生；第四懷疑是金鼎學(xué)校自己招收的長訓(xùn)班學(xué)員。為此，審計組責(zé)成市就業(yè)局根據(jù)報名表農(nóng)民培訓(xùn)相關(guān)信息重新錄入計算機(jī)，制成成教分院2004年農(nóng)民培訓(xùn)數(shù)據(jù)庫；同時向蓮都區(qū)就業(yè)處獲取2004年農(nóng)民培訓(xùn)、再就業(yè)培訓(xùn)數(shù)據(jù)庫；向麗水學(xué)院、麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院獲取2004年在校生數(shù)據(jù)庫。然后對有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行審計。
采用SQL語句查詢，鎖定犯罪證據(jù)
那么怎么獲取虛假培訓(xùn)農(nóng)民的證據(jù)呢？根據(jù)傳統(tǒng)審計手段無法從2000人名單中找出虛假培訓(xùn)的人員名單，所以本次審計采用SQL語句，對蓮都區(qū)再就業(yè)培訓(xùn)、農(nóng)民培訓(xùn)和麗水學(xué)院及技術(shù)學(xué)院學(xué)生四個數(shù)據(jù)庫，同成教分院農(nóng)民培訓(xùn)的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行比對，從中發(fā)現(xiàn)1058人是虛報農(nóng)民培訓(xùn)的人數(shù)，此案經(jīng)檢察院立案偵查后，發(fā)現(xiàn)另外虛報774人是金鼎學(xué)校、開拓就業(yè)培訓(xùn)中心等單位自己招生的學(xué)員和市區(qū)有關(guān)酒家服務(wù)員。
SQL語句查詢過程：
一、審計模型描述為：
二、審計步驟為：
1、將麗水學(xué)院在校生花名冊進(jìn)行匯總。
2、將職業(yè)技術(shù)學(xué)院在校生花名冊進(jìn)行匯總。
3、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓(xùn)花名冊和麗水學(xué)院在校生花名冊匯總表進(jìn)行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓(xùn)專業(yè)、電話”等字段。查看培訓(xùn)人員中與學(xué)院在校生身份證號碼相同者。
4、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓(xùn)花名冊和市職業(yè)技術(shù)學(xué)院在校生花名冊匯總表進(jìn)行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓(xùn)專業(yè)、電話”等字段。查看培訓(xùn)人員中與職業(yè)技術(shù)學(xué)院在校生身份證號碼相同者。
5、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓(xùn)花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)農(nóng)民培訓(xùn)名單進(jìn)行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓(xùn)專業(yè)、電話”等字段。查看培訓(xùn)人員中是農(nóng)民培訓(xùn)的人員
6、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓(xùn)花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)再就業(yè)培訓(xùn)名單進(jìn)行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓(xùn)專業(yè)、電話”等字段。查看培訓(xùn)人員中是再就業(yè)培訓(xùn)的人員。
7、將市就業(yè)處提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓(xùn)花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)農(nóng)民培訓(xùn)、再就業(yè)培訓(xùn)名單進(jìn)行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、原工作單位、身份證號碼、培訓(xùn)專業(yè)”等字段。查看培訓(xùn)人員中不是農(nóng)民培訓(xùn)也不是再就業(yè)培訓(xùn)的人員。
8、根據(jù)上述比對結(jié)果，確定不同專業(yè)的虛假農(nóng)民培訓(xùn)名單，然后依據(jù)各培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)計算被侵貪的國家資金。
9、適用法規(guī)（略）
審檢聯(lián)手出擊，犯罪分子落網(wǎng)
2007年2月7日，麗水市審計局將金鼎就業(yè)培訓(xùn)學(xué)校虛報農(nóng)民培訓(xùn)人數(shù)，騙取財政資金的證據(jù)移送給蓮都區(qū)人民檢察院。蓮都區(qū)檢察院要求市審計局給予密切配合，封鎖與該案件有關(guān)的一切信息。為此，麗水市審計局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，召開案情分析會，對下步工作作了及時部署，一是嚴(yán)守保密紀(jì)律；二是及時完成審計后續(xù)工作，審計報告形成后暫時不征求有關(guān)單位意見；三是審計組長及時與蓮都區(qū)檢察院保持聯(lián)系；對外宣布市區(qū)“百萬農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)工程”經(jīng)費管理使用情況審計調(diào)查已經(jīng)結(jié)束。欲擒故縱，讓犯罪分子有麻痹思想的感覺。犯罪分子歸案前審計組與市檢察院保持著密切聯(lián)系，2007年4月初，犯罪嫌疑人李某又到龍泉市從事農(nóng)民培訓(xùn)工作，檢察機(jī)關(guān)工作人員經(jīng)化妝，于4月16日將犯罪嫌疑人李某擒獲。當(dāng)晚經(jīng)審訊，李某交代了上述犯罪事實。（顏登亮 趙敏 王力華）
