一、資金集中管理的內(nèi)容
資金集中管理主要是針對大型公司（企業(yè)集團(tuán)）的資金管理策略。它要求企業(yè)充分利用企業(yè)集團(tuán)資金規(guī)模大的優(yōu)勢，強(qiáng)化和集中資金管理，從而更好地發(fā)揮資金在企業(yè)管理中的重要作用。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要內(nèi)容有：一是集中管理閑置資金和銀行賬戶，即集團(tuán)公司依托財(cái)務(wù)公司或者單獨(dú)成立結(jié)算中心，具體負(fù)責(zé)資金集中管理工作，分公司在財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開設(shè)賬戶，并按集團(tuán)公司要求將資金存入該賬戶，集團(tuán)公司統(tǒng)一核定各分公司最高存款余額，對于超過核定存款余額的資金，由財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心通過銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行歸集，并有計(jì)劃地調(diào)劑給需要資金的分公司使用。二是集中管理融資，即集團(tuán)公司將分公司銀行貸款、融資權(quán)和對外擔(dān)保權(quán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、資金集中管理面臨的主要問題
（一） 管理方面的缺陷。
（二）分公司與總公司的目標(biāo)存在分歧。
（三）相關(guān)法律制度的制約。
三、改善資金集中管理的方法
（一）科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)。一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督和管理重大投融資、擔(dān)保等，同時(shí)還要控制不合理資金支出。另一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)賦予分公司適度的資金自主管理權(quán)限。
（二）提高管理水平。首先，要制訂一套統(tǒng)一的、切實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，并在各分公司間統(tǒng)一執(zhí)行。其次，要建立并逐步完善資金集中結(jié)算平臺的功能。第三，要實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，根據(jù)分公司不同情況，委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并且要求相應(yīng)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任。
（三）完善內(nèi)外監(jiān)督控制。資金進(jìn)行集中管理后，管理風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增大。企業(yè)集團(tuán)首先要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，對每一筆支出都應(yīng)進(jìn)行事前審核，以保證憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。其次，對大額費(fèi)用、超標(biāo)支出和大額借款等實(shí)行審批制度，特別要加強(qiáng)對各個分公司固定資產(chǎn)的管理，健全固定資產(chǎn)賬務(wù)審核制度，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動情況。
（四）正確認(rèn)識資金集中管理的職能。一方面，資金集中管理中心不具備金融機(jī)構(gòu)的職能，因此不能從事集團(tuán)外企業(yè)放貸、發(fā)行債券等金融性業(yè)務(wù)；另一方面，資金集中管理僅僅是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部采用的一種財(cái)務(wù)管理模式，因此在對分公司資金集中時(shí)不能改變各成員單位資金的所有權(quán)關(guān)系，同時(shí)其所運(yùn)作的是集團(tuán)內(nèi)成員單位的沉淀資金，并不能取代企業(yè)對自有資金的經(jīng)營權(quán)。
