企業(yè)處于變幻莫測的市場環(huán)境中,就如同身在大海一樣,不僅要運用市場法則,要擴大生產(chǎn)投資規(guī)模,要在激烈的市場競爭中求得生存;也不僅要降低生產(chǎn)成本,轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營機制,優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu),而且還需要合理籌集資金,加強資金的管理。而現(xiàn)在隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)籌集的成本也不斷增加,這就逼著企業(yè)去用好和管理好這些資金,加強資金周轉(zhuǎn)率,創(chuàng)造出高于其幾倍乃至幾十倍的經(jīng)濟效益。否則,企業(yè)在資金成本不斷增加的情況下,就會被越來越多的負債所壓倒,最終趨于破產(chǎn)的境地?，F(xiàn)實生活中也不乏其例。例如以破產(chǎn)的青島毛紡織廠為例,其所欠債務比現(xiàn)有資產(chǎn)高出兩倍多。其中損失最大的第一是國家,第二是銀行。紡織廠在破產(chǎn)以前,也享受了各種所能享受的優(yōu)惠政策,僅市財政局兩年中給予補貼和貸款就分別高達300萬和221萬元,但結(jié)果還是資不抵債,落得個破產(chǎn)的結(jié)局。毛紡織廠的破產(chǎn),固然是經(jīng)營不善,領導不力,機制不適用,還在于其資金管理不善。所以,加強資金管理是極其重要的。那么怎樣搞好資金管理呢?筆者認為,應該適應市場,順應市場,按照社會主義市場經(jīng)濟的要求去管理資金,創(chuàng)造最佳經(jīng)濟效益。以有限的資金創(chuàng)造最多的經(jīng)濟效益,這才是主要的,也是我們力求做到的。
一、如何籌集資金
企業(yè)在原有發(fā)展規(guī)模的基礎上,要擴大再生產(chǎn),除利用自有資金進行投資以外,所缺資金就要通過各種渠道、各種方式去籌集資金。然而在籌集資金時,應注意各種各樣可能出現(xiàn)的問題,因為在市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展的今天,資金成本日益增高。因此,籌資時需要謹慎、小心。筆者認為企業(yè)在籌資時,應注意以下幾個問題:
1.搞好預備工作,進行充分有效的可行性研究。企業(yè)在投資以前,無論是該工程的經(jīng)濟效益、社會效益,都要認真細致加以論證,看其是否適宜,做到心中有數(shù)。通過預測、分析該工程的資金需要量,及該投資項目的獲利大小,研究該產(chǎn)品是否適應市場需求,能否贏得顧客歡迎。現(xiàn)在有的企業(yè)盲目追求產(chǎn)值,拼命上項目,結(jié)果不符合市場需求而導致虧損,資不抵債。如濟南的一家皮鞋廠引進一個項目,在引進之前,未作深入細致的調(diào)查,未進行可行性研究工作,結(jié)果生產(chǎn)線投入運轉(zhuǎn)以后,一因職工素質(zhì)低下,不能適應需要;二因國內(nèi)原材料不適應國外環(huán)境,嚴重影響產(chǎn)品質(zhì)量;三因生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力與市場的需求矛盾較大,只好開一歇二?？傊?種種因素迫使該企業(yè)停產(chǎn),數(shù)百萬元的銀行貸款填不平虧損之穴。所以,籌資前的預備工作是極其重要的,尤其是工程的可行性研究工作。
2.選擇合理的籌資渠道。就籌資渠道而言,主要有銀行借款或其他金融機構(gòu)的借款,以及發(fā)行公司債券、股票等形式。但筆者認為,企業(yè)要取得資金,不一定非依靠這些渠道,我們不妨在銷售方面下點功夫。企業(yè)在銷售產(chǎn)品的同時,是不是需要向購貸單位簽訂一個預收貨款的合同呢?筆者認為是大有必要的。預收貨款,不僅能解決資金短缺的燃眉之急,而且還不需要付出利息,一舉兩得,何樂而不為呢?企業(yè)籌資的形式是多方面的,我們需要做的僅是如何選擇的問題。
3.企業(yè)應該選擇合適的籌資方式,努力降低資金成本。企業(yè)如何去獲得資金,如何以低廉的成本來獲取呢?上面講過,企業(yè)籌資的形式和渠道是多方面的,不管采用哪一種形式、哪一種渠道,都必須首先考慮資金成本這一因素。資金成本,說的明確一點,就是利率。很明顯,利率越低,企業(yè)籌資時所付出的利息就越低;反之,則越多?，F(xiàn)實生活中,利率的高低取決于投資單位,籌資單位所能起到的影響并不太大,甚至是微乎其微的。因此,對于籌資企業(yè)而言,關鍵在于一個“選”的問題。就好像放在我們面前幾樣東西一樣,自己喜歡什么就選擇什么。這就需要企業(yè)的財會部門加強其核算職能,選擇一種可行性方案,盡量減少利息支出。
另外,筆者認為,企業(yè)應該給自己樹立一個良好的形象。對借款以后的還本利息工作應該極為重視,做好全面安排,到期付息,信守合約。即使在特殊情況下,也應一如既往,不應耽誤。
上面論述了企業(yè)在資籌過程中的有關問題,應該仔細認真、小心謹慎。然而,企業(yè)不僅僅注重應如何籌資,更重要的是如何去運用、去管理,爭取以最少的投入去獲取最大的經(jīng)濟效益,將有限的資金用在刀刃上,因為企業(yè)籌資的目的在于運用,在于創(chuàng)收益。如果不會或不善于運用資金,那么即使利息再低,也不能挽救企業(yè)虧損的惡運。因此,如何去運用和管理資金是至關重要的。
二、合理地運用和管理、控制資金
企業(yè)為了更合理地運用資金,提高資金使用效益,真正發(fā)揮資金的作用。企業(yè)應如何管好用好既得資金呢?筆者認為企業(yè)在這方面應做好以下工作:
1.加強進貨管理,組織市場適銷貨源。企業(yè)要擴大銷貨,提高資金使用效益,必須下大力氣加強市場分析和預測。在市場經(jīng)濟條件下,商品供求變化和價格變化很大,要組織人員深入市場進行調(diào)查研究,正確分析預測所經(jīng)營商品的市場變化,利用有限資金,組織市場適銷貨源。要注重組織名、優(yōu)、新、特商品,做到勤進快銷,少留庫存,加速資金周轉(zhuǎn)。批發(fā)企業(yè)要改變大批量、大庫存、慢周轉(zhuǎn)、低效益的傳統(tǒng)觀念,注重搞好名優(yōu)產(chǎn)品系列開發(fā),做到小批量、多批次組織貨源,減少存貨數(shù)量,發(fā)揮專業(yè)批發(fā)的優(yōu)勢,占領市場陣地。對于經(jīng)營生產(chǎn)企業(yè),應隨時根據(jù)市場特點,瞄準市場動態(tài),在產(chǎn)品品種、質(zhì)量方面狠下功夫,靠新產(chǎn)品、新品種增加競爭力。力求做到資金的高速周轉(zhuǎn),提高資金使用效果。在這方面,山東省即墨第六印染廠做得較為出色。他們根據(jù)市場特點和消費者心理,開發(fā)設計新產(chǎn)品,擴大了銷售。同時加快了資金周轉(zhuǎn)速度,提高了經(jīng)濟效益。2009年以來,全廠平均資金周轉(zhuǎn)速度70天,最快的只有43天。
2.努力擴大銷貨,及時回籠貨款,提高資金使用效果。工業(yè)企業(yè)經(jīng)營的目的是擴大銷貨并能及時收回貨款,以實現(xiàn)商品的價值。市場競爭實際上是商品質(zhì)量、價格與綜合服務的競爭,同等商品同等質(zhì)量,價格的高低和服務的好壞直接影響著企業(yè)競爭力的強弱。企業(yè)要在不斷降低商品價格水平的同時,努力提高服務質(zhì)量,以贏得客戶。同時要擴大商品宣傳,利用廣播、電視、報刊等各種形式加強對商品的宣傳,擴大企業(yè)的知名度,吸引更多的客戶,這樣才能夠擴大銷貨量。同時,要及時回籠資金。銷貨的同時,可以預收一部分貨款?；蛘咭?guī)定一個現(xiàn)金折扣信用期限,以強制購貨單位盡快在折扣期內(nèi)付款。企業(yè)產(chǎn)品應盡量減少庫存量,寧肯略微降低,也不能使存貨長期存在下去。山東省即墨針織三廠的辦法的確值得借鑒。針織三廠原是個僅有75人的小廠,在當前市場變化大,企業(yè)相互拖欠資金嚴重的情況下,他們堅持寧愿低價出賣,也不賒賬,及時回收貨款。這樣既保證了生產(chǎn)所需資金,又占據(jù)了市場。如他們生產(chǎn)的滌蓋棉產(chǎn)品進入冬季以來,由于服裝廠家轉(zhuǎn)銷冬裝,從而使產(chǎn)品銷路受到影響。這時他們斷然將每公斤33元的滌蓋棉降為32元出售,使產(chǎn)品保持淡季不淡。最近,他們又采取了降價、讓利的辦法,來多吸收資金。通過產(chǎn)品降價讓利,廠里共借用現(xiàn)金共達10萬余元,占全廠流動資金的1/5。該廠通過采取這一措施,有力地促進了資金周轉(zhuǎn)速度,2009年最快時僅20天。
3.堵塞漏洞,開源節(jié)流,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。在向市場經(jīng)濟過渡時期,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)難免出現(xiàn)各種管理上的漏洞,很多企業(yè)出現(xiàn)了資金“體外循環(huán)”的現(xiàn)象,成了某些人謀取私利的溫床,滋生和助長了少數(shù)人的腐敗行為,也使一些人走出了犯罪的道路,影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高,削弱了國家金融調(diào)控能力。從現(xiàn)在社會上出現(xiàn)的經(jīng)濟犯罪案件中,恰恰反映了這一點。另外,有的企業(yè)內(nèi)部控制制度極不健全,有的甚至會計與出納由一個會計人員兼職,造成了犯罪的可趁之機。因此,企業(yè)要健全各項與資金有關的手續(xù)制度,加強管理,建立各種牽制制度,尤其是加強對銀行存款和現(xiàn)金的管理和控制,堵塞漏洞,做到各項收入及時入賬,各項款項必須及時存入銀行企業(yè)存款賬戶,嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理條例》。按照資金運動及其價值規(guī)律,管好用活資金,算好經(jīng)濟效益賬,嚴格各項開支,節(jié)約用費支出,各種用費事先作出預測,做到心中有數(shù),不盲目開支。同時要加強會計和審計監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題,及時堵漏,不斷提高企業(yè)管理水平,加強資金管理。采取各種獎懲制度,對會計人員進行崗位培訓,有功則獎,有失則懲,提高其工作積極性,提高其思想道德水平?？傊?要充分提高資金的增收能力,挖掘資金潛力,發(fā)揮資金的最佳作用。
4.建立內(nèi)部銀行,強化資金管理,提高資金運用率。內(nèi)部銀行是把國家銀行中信貸、結(jié)算、利率等資金管理辦法應用到企業(yè)內(nèi)部中來,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一切資金來源、資金占用過程,實行控制、調(diào)節(jié)、監(jiān)督管理,從而使企業(yè)資金更好地為企業(yè)生產(chǎn)服務,提高經(jīng)濟效益。
近年來,由于資金供求矛盾的加劇,加之企業(yè)之間三角債的困擾,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)十分困難,出現(xiàn)了企業(yè)綜合銀行存款經(jīng)常達100多萬而各單位賬戶余額不多,難以支付必需的開支。因此,集中可用資金,增強企業(yè)支付能力,又能維護各經(jīng)營單位的自主經(jīng)營積極性,防止吃大鍋飯,已經(jīng)成為企業(yè)改變資金管理方式的一個突出難題,而企業(yè)內(nèi)部聯(lián)合則可以解決這一難題。因此,設立企業(yè)內(nèi)部銀行,集中企業(yè)財力,提高企業(yè)的資金使用效率,勢在必行。
內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的管理中心。內(nèi)部銀行實行兩權分離,即對于內(nèi)部銀行中的資金的管理權和使用權分別由公司、企業(yè)集中控制和開戶單位使用。(1)各開戶銀行只具有使用權,而資金的管理大權由公司獨攬。這樣可以防止資金的濫用,實現(xiàn)資金的集中使用;而各開戶單位獨立核算,自主經(jīng)營,這樣使可以發(fā)揮其積極性。(2)內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的核算中心。企業(yè)的內(nèi)部一切資金核算都通過內(nèi)部銀行來進行。而內(nèi)部銀行又可以同國家掛鉤。因此,企業(yè)外部的資金核算只需在內(nèi)部銀行核算即可。(3)內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的信貸中心,內(nèi)部銀行集中了企業(yè)的一部分閑置資金,它可以通過銀行信貸的辦法,調(diào)整使用這一部分資金,充分發(fā)揮資金利用率,而單靠財務管理是辦不到這點的。
在企業(yè)實行內(nèi)部銀行制度,不僅是可行的,而且是理想的、最佳的資金管理方式。企業(yè)管理層可以居高臨下,檢查、督促各部門、各單位的資金使用效果,防止資金的積壓閑置,以及資金的濫占濫用,充分發(fā)揮資金的使用效果,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,避免資金的拖欠、浪費。
近年來,這種資金管理形式,在部分企業(yè)得到推廣使用,而且均取得了理想的效果。作為一種新生事物,它適合了生產(chǎn)力發(fā)展要求,因此,其發(fā)展前途之廣是可想而知的。
企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營,要發(fā)展,要擴大規(guī)模,就必須加強對資金的管理,這是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀事物,否則只能導致企業(yè)理財上的混亂,也就不可能使企業(yè)進一步良好發(fā)展。因此,每個企業(yè)都應加強資金管理,適應市場,順應市場,按市場經(jīng)濟的要求去管理資金,這是勢在必行的。
(作者單位:即墨市第二十八中學 山東即墨 266200)
