企業(yè)資金管理是企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心，企業(yè)的經(jīng)營活動實質(zhì)其實就是資金不斷周轉(zhuǎn)的過程。而衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及經(jīng)營效益的好壞，主要還是看企業(yè)的資金管理情況。在激烈的市場競爭中，如何進一步加強企業(yè)的資金管理，提高資金的使用效果，合理運用資金，是提高企業(yè)經(jīng)濟，是現(xiàn)階段我國企業(yè)在資金使用中普遍面臨的一項重要任務(wù)。如何才能把企業(yè)的現(xiàn)有資金用好、用活，并且解決好資金的籌集、分配和使用等各方面的問題，就顯得極其重要。
一、企業(yè)資金管理概述與目的
（一）企業(yè)資金管理概述
資金是指的社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等（包括貨幣本身）環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)。資金按他的分配形式可以分為財政資金和信貸資金金；按照分配對象可以分為工業(yè)資金和商業(yè)資金；按照用途可以分為基本建設(shè)資金、生產(chǎn)資金及專項資金；按照在企業(yè)中周轉(zhuǎn)的情況可以分為固定資金和流動資金。企業(yè)再生產(chǎn)過程也就是表現(xiàn)為使用價值的生產(chǎn)與交換過程以及價值的形成與實現(xiàn)過程的統(tǒng)一。資金的實質(zhì)就是再生產(chǎn)過程中不斷運動著的價值，資金的運動性是其一個最主要特征。企業(yè)的生產(chǎn)過程從一方面表現(xiàn)為實物商品的運動過程；另一方面表現(xiàn)為資金的運動過程或者是資金運動，資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位。
（二）企業(yè)資金管理的目的
1、提高資金的效益性。貨幣的時間價值屬性使資金管理具有與其他流動資產(chǎn)有不同的特殊性，能否很好地利用它的這一特有屬性是提高資金效益的一個關(guān)鍵所在。
2、保證資金使用核算的規(guī)范性。企業(yè)中所有的開支必須有一定的審批程序，要有控制，發(fā)生的每一筆支出必須嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求進行賬務(wù)處理以確保資金的安全性，堅持?？顚Ｓ?、專戶存儲，以防止任何形式的截留和挪用，確保資金的安全。
3、維護資金使用的嚴(yán)肅性。企業(yè)的資金使用必須嚴(yán)格按照國家的財經(jīng)法規(guī)來執(zhí)行，任何個人不能擅自擴大開支范圍，并且不能改變資金的用途。
二、企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理中一項非常重要的內(nèi)容就是如何能有效地進行信息管理。由于在信息時代，企業(yè)要想在同一個信息膨脹的市場競爭中有立足之地，就必須能夠及時準(zhǔn)確的掌握真實的市場信息。并以此為依據(jù)控制資金流與物流的有序流動。但是，目前情況下我國相當(dāng)多的企業(yè)對信息的收集多多少少地存在不集成、不對稱和不透明的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)高層決策者不能及時獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息。更嚴(yán)重的情況還有部分企業(yè)各管理層為了滿足私欲、中飽私囊，故意截留信息，甚至去提供虛假信息。導(dǎo)致匯總起來的信息存在嚴(yán)重失真的情況，引起會計核算不準(zhǔn)，報表不真，以致嚴(yán)重影響了企業(yè)的決策。
（二）缺乏詳細的資金使用計劃與財務(wù)分析方法，資金使用“無的放矢”
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，關(guān)于有哪些是急需資金是必須保證供應(yīng)的，哪些近期將要發(fā)生，哪些資金是將來必須要發(fā)生的，沒有做出一個統(tǒng)一的計劃。隨意性較強，導(dǎo)致資金并沒有用在真正迫切需要的地方。一旦在需要資金時由于資金短缺而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，為企業(yè)帶來巨大損失。不能做出資金使用計劃的另外一個嚴(yán)重后果是：造成企業(yè)忽視了市場經(jīng)濟規(guī)律，盲目的生產(chǎn)造成商品的大量積壓。由于這些原因使企業(yè)為了維持經(jīng)營活動不得不向銀行進行貸款，導(dǎo)致了龐大的利息支出，這在無形中加重了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，極有可能導(dǎo)致企業(yè)在今后的經(jīng)營中陷入巨大困境。
（三）在資金籌措過程中存在較多問題
1、缺乏對資金需用量的預(yù)測。有一些企業(yè)對資金需用量缺乏科學(xué)的預(yù)測，認(rèn)為籌集的資金數(shù)量越多就越好，忽略了資金的時間價值與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)該有合理的比例，導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債規(guī)模過大，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運營。
2、籌資渠道單一。由于金融企業(yè)市場意識已經(jīng)逐步增強和完善，企業(yè)僅僅靠銀行這一個單一渠道籌資已經(jīng)無法滿足需求。然而，當(dāng)前的一些企業(yè)在籌資渠道上還沒有樹立起獨立的市場主體觀念，從而導(dǎo)致了企業(yè)外部籌資渠道依然以向銀行貸款為主，融資手段過于單一。
（四）在資金使用和調(diào)配過程中的問題
1、資金分散。使用效率低下：大部分的企業(yè)在資金使用過程中，集中管理和內(nèi)部多層次管理機構(gòu)分散占用的矛盾較為突出，導(dǎo)致了資金使用效率低下。有的企業(yè)各個部門多頭開戶，導(dǎo)致資金的失控，沉淀嚴(yán)重，然而又為籌集急需的小額資金犯難。調(diào)劑資金余缺的能力差，銀行的貸款余額居高不下，財務(wù)費用不斷增加。
2、資金的沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，導(dǎo)致了欠款居高不下，流動資金占用量有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)的信用與盈利能力不斷下降。
3、企業(yè)的全部資金分配比例嚴(yán)重失衡，把過多的資金用在長期的投資項目中，導(dǎo)致了流動資金的補償不足，近乎全部用流動負(fù)債來維持資金的運轉(zhuǎn)，財務(wù)風(fēng)險不斷增加。
4、流動資金內(nèi)部各個項目之間分配也不合理，使資金的使用效率低下。導(dǎo)致這一狀況的主要原因是企業(yè)盲目采購，致使庫存物資成倍增長以及銷售回款的減少、應(yīng)收賬款倍增。從而可能使企業(yè)的資金積壓和資金不足并存。增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。
三、加強企業(yè)資金管理的措施
（一）實施資金集中管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險
1、完善結(jié)算中心制度，實行資金的集中管理。建立健全結(jié)算中心制度，嚴(yán)格地控制多頭開戶與資金的賬外循環(huán)，以保證資金管理的集中與統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，可以實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中化管理、統(tǒng)一化調(diào)度和有效化監(jiān)控，對所有的下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”的效果。結(jié)算中心對銀行、下屬單位除了要保留日常必備費用的賬戶外，統(tǒng)一要在結(jié)算中心開具結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮出結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”的作用，把下屬單位資金的出入納入企業(yè)集團的嚴(yán)密監(jiān)管下，減少銀行的風(fēng)險，營造新型銀企關(guān)系。
2、加強現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入流出，保證支付和償債能力。企業(yè)要樹立起“錢流到哪里，管理就要緊跟到哪里”的意識，把現(xiàn)金流量管理穿插于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)，重視企業(yè)的支付風(fēng)險與資產(chǎn)流動風(fēng)險。嚴(yán)格審批現(xiàn)金收入與支出，對籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴(yán)格的監(jiān)督管理。
3、推行全面的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金，保證資金有序循環(huán)。積極推行預(yù)算編制、監(jiān)督、審批的全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)。預(yù)算編制也應(yīng)該由過去單一的經(jīng)營資金預(yù)算擴大到投資、基建、生產(chǎn)經(jīng)營等各個方面的全面資金預(yù)算，由主要的資金預(yù)算擴大到包括了多種經(jīng)營和二級核算單位在內(nèi)的全方位的資金預(yù)算。同時計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，也給資金的全面預(yù)算與及時結(jié)算提供了可能性，使資金的集中管理具有可行性。預(yù)算編制應(yīng)該采取逐級編報、逐級審批與滾動預(yù)算管理。預(yù)算方法一旦被確定，就成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，不得隨意更改。
（二）探索多種的監(jiān)督方式，確保資金安全和完整
1、實施“會計委派制”，以實現(xiàn)一級對一級負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機制。企業(yè)對其所屬公司可以實行會計委派制，以對下屬單位的重大財務(wù)事項實施監(jiān)督，來確保會計信息的真實性，防止資產(chǎn)流失。受委派的財務(wù)人員應(yīng)該既對企業(yè)集團財務(wù)負(fù)責(zé)，行使所有者的會計職能，又對經(jīng)營者負(fù)責(zé)，具有企業(yè)內(nèi)部會計的職能。委派的財務(wù)人員在行使所有者的會計職能同時還承擔(dān)了內(nèi)部審計的職能。“會計委派制”制度的實行，進一步強化了事前、事中實時監(jiān)督，同時也可以確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)政策能夠有效運行，有利于資金的管理與運用。
2、積極開展內(nèi)部審計，強化事前預(yù)防與事中控制。在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，內(nèi)部審計和監(jiān)督具有不可缺少的重要地位與作用，積極加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威與職能，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，不只是對財務(wù)會計信息與經(jīng)營業(yè)績結(jié)果真實性、合法性的審計監(jiān)督，更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度與重大經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行情況進行審計與監(jiān)督，把更多的精力放到管理與審計中去，強化事前的預(yù)防與事中的控制，以保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都能夠在嚴(yán)格的程序控制下運行。
（三）采用先進的計算機手段，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素影響，實現(xiàn)高效的信息化管理
對于基礎(chǔ)管理比較好的企業(yè)在全面推行會計電算化的基礎(chǔ)上，可以采用一些較為先進的軟件管理系統(tǒng)以達到“統(tǒng)一計算機平臺、統(tǒng)一監(jiān)督、統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一規(guī)章制度”的財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化要求，以實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成與數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或者直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，可以使企業(yè)隨時匯集財務(wù)會計信息，及時查詢子公司資金流向，來加強對全國銷售網(wǎng)點的應(yīng)收賬款、存貨的管理，規(guī)避了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，有效保證了財務(wù)會計信息的傳遞的效率與質(zhì)量，有效地提高管理決策水平。
（四）合理運用資金，以最低的成本創(chuàng)造最大效益
在資金使用管理中，企業(yè)應(yīng)對采購、銷售、結(jié)算、生產(chǎn)各環(huán)節(jié)建立起一套嚴(yán)格的資金控制制度。針對實際情況，制定出合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，堅決杜絕一切不合理開支，進一步減少浪費、降低消耗，促進資金合理有效的使用。力爭做到：一是抓好清欠，及時回收，提高資金的回籠率。二是優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)配給，合理調(diào)配資金。三是對物料采購要集中管理，對存貨等沉淀資金要清倉查庫，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)。四是在新項目與對外投資上要先進行可行性研究，以避免決策失誤。企業(yè)如何使投入的資金風(fēng)險最小，收益最高，關(guān)鍵就是科學(xué)地選擇資金投向與掌握最佳的投人時間。
（五）資金籌措的管理與控制
1、合理確定資金籌集數(shù)量。所謂合理確定資金籌集數(shù)量，就是以每年年初的資金需要數(shù)量核定作為基礎(chǔ)，確定年度內(nèi)企業(yè)各單位合理的資金占用及年度內(nèi)的資金緊缺情況，以此資金緊缺量作為年度內(nèi)籌集資金的基本依據(jù)。資金需求量的預(yù)測方法很多，例如奴定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法等。
2、籌資方式多樣化，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括以下幾個方面：首先，體現(xiàn)出投資者的主體利益，還要兼顧不同投資者的利益；其次，反映出不同投資主體的風(fēng)險，從而形成不同責(zé)任主體的相互約束；再次，有利于企業(yè)籌資方式的選擇。對一個企業(yè)來說，要想優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，就要避免單一的籌資方式，真正做到融資渠道多元化?？梢赃x擇外資籌資、股份籌資、租賃籌資、企業(yè)內(nèi)部籌資、債券籌資等多種籌資方式，分散資金的來源。同時在考慮籌資方式的同時，還要具體考慮到不同的資金籌措方式可能帶來的資金成本問題。
由于經(jīng)營機制的不斷轉(zhuǎn)換，企業(yè)資金管理也一定要隨之變革。必須建立起一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理辦法，切實做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益、拓寬籌資渠道、盤活沉淀資金。從企業(yè)的資金來源和資金運用中找出最佳的經(jīng)濟效益，進一步提高企業(yè)資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財務(wù)管理工作邁上新的臺階。
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