對(duì)中小企業(yè)給予稅收上的減免優(yōu)惠是世界各國(guó)扶持和保護(hù)其發(fā)展的通常做法。原州區(qū)目前雖然有一些對(duì)中小企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策，但扶持力度不足，范圍較窄，也不夠規(guī)范化和系統(tǒng)化。因此，建立原州區(qū)中小企業(yè)的稅收支持體系乃是當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)該對(duì)中小企業(yè)的稅收政策做以下改革和完善：
一、繼續(xù)完善中小企業(yè)保護(hù)法規(guī)、政策制度。中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中與大企業(yè)相比的弱者地位需要國(guó)家的保護(hù)和扶植。2002年6月29日全國(guó)人大通過(guò)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，為發(fā)展中小企業(yè)提供了法律依據(jù)。國(guó)務(wù)院決定自09年1月1日在我國(guó)范圍內(nèi)全面推廣“消費(fèi)型”增值稅。增值稅轉(zhuǎn)型改革的核心是在企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳增值稅時(shí)，允許扣除購(gòu)進(jìn)設(shè)備所含的增值稅。
二、進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅制度，加強(qiáng)所得稅征管力量?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》于2008年1月1日同步實(shí)施，這標(biāo)志著我國(guó)稅制的進(jìn)一步完善，為各類(lèi)企業(yè)創(chuàng)造了新形勢(shì)下公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收法制環(huán)境。兩稅合并之后內(nèi)資企業(yè)的所得稅稅負(fù)從33％降到了25％。
從減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的角度來(lái)看，應(yīng)改為由一個(gè)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征管，避免國(guó)地稅交叉管理造成職責(zé)不清、征管不統(tǒng)一、稅負(fù)不公平、漏征漏管現(xiàn)象。著力解決征管力量不足的矛盾。要切實(shí)制定簡(jiǎn)捷高效的辦稅程序，公開(kāi)辦稅規(guī)程，實(shí)行所得稅專(zhuān)業(yè)化管理，嚴(yán)格做好按季申報(bào)、按季征收等日常性征管工作，把日常管理和匯算清繳有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，達(dá)到人員精干、管理科學(xué)、效益明顯的目的。盡快開(kāi)發(fā)、推出所得稅新型征管軟件，使管理人員盡快從繁瑣的手工操作中解放出來(lái)，以減輕征管力量不足的壓力。充分發(fā)揮納稅評(píng)估作用。
三、要對(duì)中小企業(yè)的投資行為給予特殊的稅收扶持，以促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展壯大，如對(duì)中小企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置允許實(shí)行加速折舊和特別折舊辦法。技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的支撐。對(duì)極富創(chuàng)新精神而又缺乏資金的中小企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠，無(wú)疑能極大地激發(fā)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)更新和技術(shù)改造的積極性。政府應(yīng)從政策上予以引導(dǎo)，為中小企業(yè)，尤其是高新企業(yè)創(chuàng)造?個(gè)寬松的稅收環(huán)境。對(duì)于特別小的企業(yè)的科技投入，給予更深層次的優(yōu)惠措施。此外，對(duì)于中小企業(yè)在技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)方面的支出，引進(jìn)科技人才方面的支出也可適當(dāng)給予稅收優(yōu)惠。
對(duì)急需發(fā)展和需要扶持的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的中小企業(yè)給予特殊的鼓勵(lì)和照顧。這將有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的升級(jí)換代。例如，通過(guò)對(duì)科技、教育、社會(huì)福利、資源綜合利用、環(huán)境保護(hù)等產(chǎn)業(yè)給予特殊的稅收優(yōu)惠。降低其稅收負(fù)擔(dān)，可以吸收更多的資金投入到這類(lèi)領(lǐng)域，從而加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。
四、加強(qiáng)國(guó)、地稅間的協(xié)作，建立稅收信息傳遞制度。針對(duì)工作中存在的交叉和不統(tǒng)一問(wèn)題，國(guó)稅和地稅要定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，共同研究所得稅征管范圍界定、政策執(zhí)行及稅基管理等問(wèn)題，以溝通配合，交流有關(guān)情況，及時(shí)解決存在的分歧。對(duì)按規(guī)定劃分的征管范圍，國(guó)稅局、地稅局不得爭(zhēng)搶或推諉，要按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與工商行政管理等部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，既要防止出現(xiàn)漏征漏管戶(hù)，也要防止出現(xiàn)國(guó)稅局、地稅局兩家重征重管，給納稅人造成不必要的麻煩和負(fù)擔(dān)。國(guó)、地兩家要講團(tuán)結(jié)、講大局，本著既堅(jiān)持原則，又注意溝通協(xié)商的精神，具體情況要具體分析解決，溝通協(xié)商不一致的，要向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)示。同時(shí)，在執(zhí)行所得稅政策上。國(guó)稅局、地稅局要多通氣、多協(xié)調(diào)，盡量取得一致意見(jiàn)。一是國(guó)稅、地稅在計(jì)算機(jī)未聯(lián)網(wǎng)的情況下，要相互及時(shí)傳遞有關(guān)征管、稽查、會(huì)計(jì)等相關(guān)資料，作為雙方征管稅收的依據(jù)和參考。二是地稅與工商部門(mén)要及時(shí)溝通聯(lián)系，互通情況，按月交流新登記企業(yè)信息，以把好所得稅征管范圍的源頭關(guān)。
五、要加強(qiáng)稅收管理，增強(qiáng)服務(wù)功能。要改變按企業(yè)性質(zhì)和規(guī)模分別征管的做法，實(shí)行統(tǒng)一管理，尤其是在增值稅一般納稅人認(rèn)定上，稅法把增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類(lèi)。據(jù)有關(guān)部門(mén)測(cè)算，許多地區(qū)的一般納稅人稅負(fù)小于小規(guī)模納稅人，這就大大加劇了小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅負(fù)上的不公平，剝奪、壓縮了中小企業(yè)的生存空間。只要企業(yè)會(huì)計(jì)制度健全，可準(zhǔn)確核算增值稅納稅額，均應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
六、注重稅法宣傳教育。充分利用電視、廣播、報(bào)刊及辦稅場(chǎng)所。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的入門(mén)稅法宣傳，特別是《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》的宣教工作，重點(diǎn)抓好稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、違紀(jì)違章、信息化建設(shè)等六個(gè)工作環(huán)節(jié)上的宣傳，做到納稅人經(jīng)營(yíng)之處，也就是稅法宣傳之地。加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，首先，注重稅前輔導(dǎo)，對(duì)新辦企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員以授課的形式進(jìn)行培訓(xùn)，以提高申報(bào)納稅的準(zhǔn)期率、正確率、入庫(kù)率；其次，做好事中輔導(dǎo)，平時(shí)要及時(shí)把企業(yè)所得稅的法律、法規(guī)及政策傳達(dá)下去，以便企業(yè)掌握。對(duì)個(gè)別企業(yè)要采取上門(mén)輔導(dǎo)等方式，使其提高業(yè)務(wù)水平，避免由于政策理解偏差造成少繳或多繳稅現(xiàn)象的發(fā)生；再次，完善事后輔導(dǎo)，納稅評(píng)估、稽查人員要利用評(píng)估、查賬的機(jī)會(huì)，對(duì)納稅人進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的教育，幫助其健全會(huì)計(jì)核算，督促其調(diào)整賬戶(hù)，杜絕類(lèi)似情況的發(fā)生，加大納稅等級(jí)評(píng)定力度，大力營(yíng)造誠(chéng)信納稅光榮的氛圍。
