內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制應(yīng)并行于企業(yè)內(nèi)部。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要素和企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)因素分析的基礎(chǔ)上，可進(jìn)一步分析哪些因素是內(nèi)部控制能夠控制的，哪些因素又是內(nèi)控?zé)o能為力的。那些內(nèi)控鞭長(zhǎng)莫及的因素也就是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)所應(yīng)著重關(guān)注的內(nèi)容。
一是投資因素。從整體上講，內(nèi)部控制能夠?qū)ν顿Y因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)起到一定的控制作用，比如授權(quán)制度，就能有效地防止企業(yè)過(guò)于草率的投資行為；但同時(shí)，內(nèi)控對(duì)投資的控制是不完整的，如宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)對(duì)投資的影響，內(nèi)控就很難針對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)加以控制。也就是說(shuō)，類(lèi)似宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)這樣的因素就應(yīng)該更多地交給財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)處理。
二是融資因素。融資的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于不能償還到期債務(wù)。
因此，融資的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在債權(quán)融資中。對(duì)于融資的風(fēng)險(xiǎn)，更多地應(yīng)依靠企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)加以防范，控制活動(dòng)中的授權(quán)機(jī)制能有效地防止高風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)融資。控制環(huán)境中的管理層理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格也能影響融資的風(fēng)險(xiǎn)。
三是經(jīng)營(yíng)因素。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也必然存在于企業(yè)和社會(huì)的交集之中，其中，企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)主要依靠?jī)?nèi)控，而存在于市場(chǎng)的那部分風(fēng)險(xiǎn)則更依賴(lài)于財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系。如控制活動(dòng)中的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、實(shí)物控制和職責(zé)分離等活動(dòng)都和企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。
四是增長(zhǎng)因素。增長(zhǎng)本身是企業(yè)的一種能力。一個(gè)可持續(xù)增長(zhǎng)能力高的企業(yè)也相對(duì)地有更高的價(jià)值。但增長(zhǎng)在某些時(shí)候也會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，這主要是指一個(gè)企業(yè)的增長(zhǎng)超過(guò)了可持續(xù)增長(zhǎng)率時(shí)，必然會(huì)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，應(yīng)更多地依靠企業(yè)的內(nèi)部控制，特別是環(huán)境控制。因?yàn)楹侠碓鲩L(zhǎng)本身帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是很小的，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于企業(yè)盲目地追求高速發(fā)展。因此控制這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)主要是要控制住企業(yè)盲目高速發(fā)展的欲望，而欲望的源頭在企業(yè)的治理層和管理層。在環(huán)境要素中，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配都能對(duì)企業(yè)的沖動(dòng)給予制約。
點(diǎn)評(píng)大唐電信[12.18 -6.16% 股吧]科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師高永崗：如何控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。徐光華教授的分析側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警兩大風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)能否統(tǒng)一于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的提升，很有借鑒意義。
中國(guó)人民大學(xué)教授孫茂竹：內(nèi)控和預(yù)警都是企業(yè)不可或缺的保障體系。如何讓兩者發(fā)揮應(yīng)有的作用，對(duì)于每個(gè)企業(yè)都有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
