農(nóng)信擔(dān)保的存在與發(fā)展有效解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中“融資難、擔(dān)保難”的發(fā)展瓶頸,為加快農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程發(fā)揮了積極作用,同時也促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效,幫助農(nóng)民增收致富,培養(yǎng)農(nóng)民的信用意識。自2002年成立溫州市農(nóng)信擔(dān)保有限公司之初,浙江省供銷合作社系統(tǒng)就積極參與建設(shè)農(nóng)信擔(dān)保公司,為農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、廣大農(nóng)戶和其他為農(nóng)服務(wù)經(jīng)濟(jì)組織提供擔(dān)保服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計,截止2009年底浙江省供銷合作社系統(tǒng)已有31家農(nóng)信擔(dān)保公司,注冊資本金達(dá)到3.35億元,除紹興外,其他地市均已組建農(nóng)信擔(dān)保公司。浙江省供銷合作社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司在規(guī)模和效益上都走在全國前列,但是隨著農(nóng)信擔(dān)保公司為三農(nóng)服務(wù)效益的增長、規(guī)模的擴(kuò)大,其虧損的局面也在不斷擴(kuò)大。這些問題除了財政支持力度不夠、不及時,農(nóng)村、農(nóng)民信用意識不強(qiáng),擔(dān)保公司收費低,收不抵支等原因外,與擔(dān)保公司內(nèi)部缺乏系統(tǒng)的項目風(fēng)險控制機(jī)制、科學(xué)的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系也有著一定的關(guān)系。
2010年2月筆者針對經(jīng)營一年以上的25家浙江省供銷社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司,進(jìn)行了擔(dān)保業(yè)務(wù)開展情況的調(diào)查。發(fā)放調(diào)查問卷25份,回收21份,有效問卷20份。其后又通過電話訪問、實地走訪等形式,對浙江省供銷社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司的經(jīng)營和風(fēng)險控制情況進(jìn)行了進(jìn)一步的調(diào)查。本文擬就農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建,做一些粗淺的探討。
一、建立項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的意義
擔(dān)保項目風(fēng)險是擔(dān)保項目發(fā)生代償及損失的可能性。為了強(qiáng)化擔(dān)保公司的風(fēng)險管理,防范和化解經(jīng)營風(fēng)險,減少擔(dān)保項目風(fēng)險帶來的損失,提高擔(dān)保項目的質(zhì)量,擔(dān)保公司應(yīng)參照商業(yè)銀行貸款分類的做法,結(jié)合擔(dān)保公司經(jīng)營特點,建立按擔(dān)保項目風(fēng)險程度進(jìn)行分類的風(fēng)險控制制度。
(一)農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險控制現(xiàn)狀
良好的擔(dān)保風(fēng)險控制應(yīng)該由獨立的風(fēng)險管理部門、科學(xué)有效的風(fēng)險控制制度構(gòu)成。
1.缺乏專業(yè)、專門風(fēng)險控制部門和人員
浙江省供銷社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司雖然已發(fā)展近十年了,但是由于經(jīng)營規(guī)模小、人員缺乏,最大的農(nóng)信擔(dān)保公司——杭州供銷農(nóng)信擔(dān)保公司員工人數(shù)為13人,絕大多數(shù)公司員工都在3~5人,無法單獨設(shè)立項目風(fēng)險管理部門,項目風(fēng)險管理則分散到每個業(yè)務(wù)員頭上,或集中于公司高層管理人員一人或幾人身上。擔(dān)保業(yè)務(wù)員對所管擔(dān)保項目全權(quán)負(fù)責(zé),即從項目的選擇、評估、承接、監(jiān)管到代償、追償,全過程均由業(yè)務(wù)擔(dān)保員負(fù)責(zé)信息的收集與分析,然后交由公司并參與進(jìn)行集體決策。
農(nóng)信擔(dān)保公司員工大多數(shù)為非信用管理、信用擔(dān)?；蚪鹑趯I(yè)人士,且又缺乏對“三農(nóng)”經(jīng)營生產(chǎn)的深入了解,只能依靠縮小擔(dān)保范圍、固定擔(dān)保對象(如只為效益好的、或與供銷社系統(tǒng)有關(guān)系的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、種養(yǎng)殖大戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等提供擔(dān)保),或用更多的時間到擔(dān)保項目現(xiàn)場進(jìn)行保前、保中觀察、監(jiān)管來控制項目風(fēng)險。項目風(fēng)險評價也主要依靠感覺、經(jīng)驗來判斷,常常導(dǎo)致人為的擔(dān)保風(fēng)險,極大地限制了農(nóng)信擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的拓展。
2.缺乏科學(xué)有效的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系
雖然大多數(shù)農(nóng)信擔(dān)保公司都能夠本著為農(nóng)服務(wù)的宗旨,加強(qiáng)制度建設(shè),制定了《風(fēng)險控制制度》、《績效考評制度》及《項目評審制度》等風(fēng)險控制制度,從而加強(qiáng)內(nèi)部管理,提升公司抗風(fēng)險能力,激發(fā)員工的工作積極性,增強(qiáng)員工風(fēng)險意識。但是對擔(dān)保項目風(fēng)險進(jìn)行評價的指標(biāo)體系仍處于探索階段,一些業(yè)績好、規(guī)模大的公司正著手或已建立項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系,由于無國內(nèi)外同行業(yè)經(jīng)驗可借鑒,其科學(xué)性和有效性尚在探索中,無論指標(biāo)群還是指標(biāo)權(quán)重都還需要通過實踐檢驗和完善。
(二)建立項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的意義
農(nóng)信擔(dān)保公司應(yīng)引入銀行信貸防范風(fēng)險的管理制度和操作辦法,結(jié)合擔(dān)保公司的實際特點,制定擔(dān)保業(yè)務(wù)項目風(fēng)險管理辦法和操作實施細(xì)則。而建立健全項目風(fēng)險評價指標(biāo)是有效管理項目風(fēng)險的關(guān)鍵,其意義體現(xiàn)在以下方面:
1.對項目風(fēng)險進(jìn)行量化評價,減少人為風(fēng)險
從調(diào)查的結(jié)果來看,目前農(nóng)信擔(dān)保公司信用管理、信用擔(dān)保人才奇缺,即使是金融專業(yè)人才也是屈指可數(shù),對擔(dān)保項目的風(fēng)險評估還主要依靠多年與“三農(nóng)”打交道的經(jīng)濟(jì)管理人士、會計審計專業(yè)人士,在信用評級的基礎(chǔ)上結(jié)合自己多年的經(jīng)驗來進(jìn)行判斷。這就使得項目風(fēng)險的評價難免有人為因素的影響。建立健全風(fēng)險評價體系,可以對擔(dān)保對象的風(fēng)險進(jìn)行量化評價,通過科學(xué)合理的指標(biāo)分析與打分,使項目風(fēng)險評估更加明晰、客觀、準(zhǔn)確,從而減少經(jīng)驗估計、情感打分等人為誤差帶來的風(fēng)險。
2.使項目風(fēng)險控制規(guī)范化、科學(xué)化,提高擔(dān)保業(yè)務(wù)效益
農(nóng)信擔(dān)保公司雖然歷經(jīng)近十年的經(jīng)營與發(fā)展,但是在項目風(fēng)險的控制上由于無國內(nèi)外經(jīng)驗可借鑒,仍然處于探索階段,項目風(fēng)險控制工作的規(guī)范化、科學(xué)化還有待進(jìn)一步發(fā)展與完善。而健全完善的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系則可以在項目風(fēng)險的調(diào)查、評估等方面起到指引規(guī)范、全面收集客戶資料,科學(xué)、客觀評價風(fēng)險水平,提高項目風(fēng)險控制的作用。
目前浙江省余杭農(nóng)信擔(dān)保有限公司等幾個業(yè)務(wù)規(guī)模較大的農(nóng)信擔(dān)保公司基本已經(jīng)或正在建立有自身特色的風(fēng)險評價體系,對申?？蛻暨M(jìn)行保前、保中、保后的風(fēng)險評價,作為決策的重要依據(jù)。
3.加強(qiáng)對在保項目的風(fēng)險管理,防范和化解擔(dān)保風(fēng)險
建立項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系,可以將擔(dān)保項目的實際風(fēng)險水平進(jìn)行定量、定性的評價,并將風(fēng)險按大小程度依次分類排列,對其采取不同層次、不同方法的管理和控制,揭示擔(dān)保項目的實際價值和風(fēng)險程度,真實、全面、動態(tài)地反映擔(dān)保項目質(zhì)量,及時發(fā)現(xiàn)擔(dān)保管理過程中存在的問題,加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險管理,判斷擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金是否充足,從而達(dá)到防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險的目的。
二、農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系構(gòu)建原則
擔(dān)保是一項高風(fēng)險的行業(yè),而農(nóng)信擔(dān)保則是一項更高風(fēng)險的行業(yè),面對的是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)、弱勢群體,他們不僅要面對市場風(fēng)險,同時還要面臨各種自然災(zāi)害的襲擊。一旦出現(xiàn)風(fēng)險,99%成功的擔(dān)保業(yè)務(wù)收益仍難以彌補1%擔(dān)保失敗的損失,因此,開展擔(dān)保業(yè)務(wù)必須把風(fēng)險的防范放在首要位置。供銷社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司大多是由地方政府、各省供銷社共同出資建立的,其具有一定的公益性,所承受的信用風(fēng)險也有所不同,必須對所面臨的各種擔(dān)保風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致、全面地分析,建立科學(xué)的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系。
農(nóng)信擔(dān)保公司構(gòu)建項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系應(yīng)堅持以下原則:
(一)全面性與重要性相結(jié)合原則
項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系應(yīng)該能夠全面反映各種引起農(nóng)信擔(dān)保項目風(fēng)險的因素。但是由于影響擔(dān)保項目風(fēng)險的因素有很多種,如果面面俱到勢必增加風(fēng)險評價成本,且擔(dān)保公司人力資源水平、精力也達(dá)不到。農(nóng)信擔(dān)保項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系,應(yīng)該將全面性和重要性結(jié)合起來,把那些引起項目風(fēng)險的各種主要因素全面、重點突出地反映出來即可。
(二)科學(xué)性原則
項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建不僅從理論上要有科學(xué)依據(jù),在指標(biāo)群的選擇和確立的方法、依據(jù)等方面也要講究科學(xué)性,從而使指標(biāo)間有機(jī)配合、緊密銜接,并能在實踐中不斷完善。
(三)針對性原則
各種擔(dān)保機(jī)構(gòu)都有著自己獨特的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系,是因為其所服務(wù)的對象不同。農(nóng)信擔(dān)保公司服務(wù)對象是農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、種養(yǎng)殖大戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)副產(chǎn)品購銷大戶等,屬于弱勢產(chǎn)業(yè)、弱質(zhì)產(chǎn)品,且機(jī)構(gòu)本身又具有公益性,其所面對的擔(dān)保風(fēng)險也與其他信用擔(dān)保公司不同,有著資金不夠雄厚、經(jīng)營規(guī)模小、風(fēng)險大的特點,因此,農(nóng)信擔(dān)保公司對項目風(fēng)險的考慮,不僅要考慮那些一般信用擔(dān)保公司要考慮的各種項目風(fēng)險,還要有針對性地考慮到農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民所面對的市場風(fēng)險、自然風(fēng)險等因素,以此確定項目風(fēng)險評價指標(biāo)。
(四)可操作性原則
一個好的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系,應(yīng)當(dāng)建立在便于操作人員理解與操作、被擔(dān)保人理解和配合的基礎(chǔ)上。由于目前農(nóng)信擔(dān)保公司人員專職少、兼職多,專業(yè)人員缺乏,服務(wù)對象又是對金融、經(jīng)濟(jì)、擔(dān)保不熟悉、不專業(yè)的農(nóng)民,因此,項目風(fēng)險評價指標(biāo)項目不可過多、過細(xì)、過于專業(yè)化,定量和定性要相結(jié)合,指標(biāo)項目要與擔(dān)保對象經(jīng)營特點相吻合或接近,便于擔(dān)保業(yè)務(wù)收集信息、分析信息和向擔(dān)保對象解釋信息。項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建,應(yīng)結(jié)合目前農(nóng)信擔(dān)保公司經(jīng)營情況、人員結(jié)構(gòu)情況、擔(dān)保對象情況等因素來進(jìn)行。一個操作性強(qiáng)的風(fēng)險指標(biāo)體系,才能真正起到提示、防范和化解風(fēng)險的作用。
三、農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建
(一)風(fēng)險分類
對擔(dān)保項目的風(fēng)險管理,擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般參照商業(yè)銀行貸款分類的做法,結(jié)合擔(dān)保業(yè)務(wù)客戶的實際情況,來設(shè)計項目風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保項目按其風(fēng)險程度有三類、四類、五類等不同等級的分類方法。農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險分類應(yīng)遵循真實性、及時性、重要性、審慎性原則,借鑒銀行貸款、中小企業(yè)擔(dān)保項目風(fēng)險分類經(jīng)驗,結(jié)合“三農(nóng)”的實際情況,對所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別與分析,科學(xué)、合理、全面地構(gòu)建項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系。
根據(jù)央行發(fā)布的《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》中所述貸款分類的標(biāo)準(zhǔn):“評估銀行貸款質(zhì)量,采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險分類法),即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款?！?br />
其中,五類貸款的定義分別為:
正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關(guān)注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會造成一定損失。
可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失。
損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。
結(jié)合農(nóng)信擔(dān)保公司的實際情況,次級、可疑和損失三類客戶所帶來的項目風(fēng)險為公司所不能承擔(dān)的。因此,我們認(rèn)為農(nóng)信擔(dān)保公司項目風(fēng)險分類可只劃分為三級,即正常、關(guān)注、退出三個級別,達(dá)到次級即予以退出,可疑和損失兩類則不予以考慮。這樣的分類既簡便易操作,又有利于有效控制風(fēng)險。對于關(guān)注類,在實際操作中還要經(jīng)常到實地進(jìn)行觀察、監(jiān)管,一旦借款人的還款能力有明顯問題,即將其轉(zhuǎn)入退出類,以確保將任何項目風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。
(二)風(fēng)險評價指標(biāo)
對項目風(fēng)險進(jìn)行分類,實際上是判斷被擔(dān)保人及時足額歸還貸款本息的可能性,被擔(dān)保人的還款能力是一個綜合概念,包括被擔(dān)保人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等等。具體考慮哪些因素,應(yīng)結(jié)合所擔(dān)保的對象進(jìn)行細(xì)致的劃分。由于農(nóng)信擔(dān)保公司擔(dān)保的對象比較復(fù)雜,因此在指標(biāo)的選擇上,首先應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臍w類,如生產(chǎn)加工企業(yè)、貿(mào)易企業(yè)、種養(yǎng)殖大戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等,然后再結(jié)合各類特色,選擇具體的指標(biāo),并賦予權(quán)重。
風(fēng)險評價指標(biāo)的選擇決定著風(fēng)險評價的效果,從理論研究的情況來看,風(fēng)險評價指標(biāo)可多達(dá)近百項,但更多學(xué)者認(rèn)可的指標(biāo)有18項。指標(biāo)項目過多會使風(fēng)險評價工作繁雜、成本高、效果差、效率也低;過少的指標(biāo)項目,不能夠全面、正確反映風(fēng)險水平。如何恰當(dāng)選擇指標(biāo)項目,也是農(nóng)信擔(dān)保公司正在探索的一個課題。我們認(rèn)為農(nóng)信擔(dān)保公司的風(fēng)險評價指標(biāo)可從以下17個方面,針對不同擔(dān)保對象來考慮:
1.核算資產(chǎn)負(fù)債率:主要評價企業(yè)的償債能力。生產(chǎn)、加工型企業(yè)與貿(mào)易型企業(yè)負(fù)債率指標(biāo)分別評價;
2.資產(chǎn)質(zhì)量情況:主要評價企業(yè)6個月以上的應(yīng)收賬款所占比例,權(quán)證齊備的固定資產(chǎn)超過核算固定資產(chǎn)的比例。種養(yǎng)殖大戶、企業(yè)所占比例分別評價;
3.固定資產(chǎn)可抵押率:主要評價擔(dān)保對象核算固定資產(chǎn)達(dá)到銀行總貸款的比例;
4.企業(yè)銷售情況:主要評價擔(dān)保對象銷售總額每年增長情況;
5.企業(yè)生產(chǎn)狀況:主要評價擔(dān)保對象生產(chǎn)任務(wù)、員工生產(chǎn)積極性、停工與復(fù)工、開工率等情況;
6.企業(yè)利潤情況:主要評價擔(dān)保對象主營業(yè)務(wù)利潤增長率不低于主營業(yè)務(wù)額增長率的比例,主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
7.財務(wù)成本情況:主要評價擔(dān)保對象財務(wù)費用增長率與主營業(yè)務(wù)增長率的高低,或與負(fù)債是否同比例增長;
8.企業(yè)現(xiàn)金流情況:主要評價擔(dān)保對象現(xiàn)金流總額高于企業(yè)銷售額的比例,貸款轉(zhuǎn)貸時自有資金比例;
9.存貸周轉(zhuǎn)情況:主要評價擔(dān)保對象季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期長短;
10.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況:主要評價擔(dān)保對象周轉(zhuǎn)期長度,年末余額未超過年度銷售額的比例;
11.或有負(fù)債:主要評價擔(dān)保對象對外擔(dān)保超過總資產(chǎn)的比例;
12.抵押物情況:主要評價擔(dān)保對象抵押物保值性和抵押率;
13.反擔(dān)保單位情況:主要評價擔(dān)保對象反擔(dān)保單位經(jīng)營情況,經(jīng)營業(yè)績有無重大滑坡;
14.企業(yè)配合情況:主要評價擔(dān)保對象每月按時報送財務(wù)報表,積極配合項目經(jīng)理展開調(diào)查的情況;
15.實際經(jīng)營者經(jīng)營理念:主要評價擔(dān)保對象對企業(yè)發(fā)展是否有較為穩(wěn)健的規(guī)劃,經(jīng)營思路是否積極向上,是否注重成本核算,個人身體狀況和精神面貌情況是否良好;
16.實際經(jīng)營者經(jīng)營實力:主要評價實際經(jīng)營者家庭固定資產(chǎn)投入及抵押情況、各項資產(chǎn)可控性、收益的穩(wěn)定性。
17.實際經(jīng)營者誠信:主要評價擔(dān)保對象是否真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債情況,有無弄虛作假,個人信用記錄情況。
(三)風(fēng)險評價指標(biāo)的權(quán)重
風(fēng)險評價指標(biāo)的權(quán)重在評價體系中,與指標(biāo)的選擇具有同樣重要的意義。對于一個評價指標(biāo)體系而言,光有科學(xué)合理的指標(biāo)項目,沒有準(zhǔn)確適用的指標(biāo)權(quán)重,是不可能做到準(zhǔn)確評價風(fēng)險水平的。
權(quán)重是表明各個評價指標(biāo)(或者評價項目)重要性的權(quán)數(shù),表示各個評價指標(biāo)在總體中所起的不同作用。權(quán)重大小與該指標(biāo)的作用大小成正比。權(quán)重的確定方法有許多,總體可分為主觀法和客觀法兩大類。目前,農(nóng)信擔(dān)保公司由于專業(yè)人員缺乏、風(fēng)險評價經(jīng)驗欠缺,比較常用的方法主要是專家咨詢法和投票表決法,這兩種方法都屬于主觀法。雖然簡單易行,但是由于人的學(xué)識、經(jīng)驗、偏好等原因,常常產(chǎn)生人為誤差,缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性?？陀^法一般是利用數(shù)理統(tǒng)計的原理,通過復(fù)雜的操作和大量計算得來,操作者必須具有一定專業(yè)能力,不易掌握使用,但科學(xué)性和準(zhǔn)確性較高。無論采用哪種確定權(quán)重的方法,都應(yīng)做到定性與定量相結(jié)合,減少主觀判斷,使評價指標(biāo)具有較高的邏輯性、系統(tǒng)性和實用性,既簡單易行,又科學(xué)準(zhǔn)確。如何科學(xué)、客觀、精確地分配風(fēng)險指標(biāo)權(quán)重,實現(xiàn)對風(fēng)險進(jìn)行有效評估尤為重要,農(nóng)信擔(dān)保公司應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)水平與能力、擔(dān)保對象情況選擇適合自己的權(quán)重確定方法。
總之,隨著我國農(nóng)信擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的不斷拓展,風(fēng)險管理意識的不斷加強(qiáng),建立健全科學(xué)、合理、有效的項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系已成為必然趨勢。但是我國農(nóng)信擔(dān)保公司擔(dān)保項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建,目前仍處在探索階段,還有各種各樣的問題等待解決,尚需各界人士的共同關(guān)注與研究。
