今年起，內(nèi)控將在主板上市公司施行。近日，上市公司紛紛披露具有各家特色的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
成都市興蓉投資[8.48 -1.17% 股吧 研報(bào)]股份有限公司完善了制度73項(xiàng)、流程75項(xiàng)；江漢石油鉆頭股份有限公司在內(nèi)部控制程序部分也新增了17個(gè)業(yè)務(wù)流程，調(diào)整了1個(gè)業(yè)務(wù)流程到內(nèi)部控制政策部分，修訂后的業(yè)務(wù)流程總數(shù)為49個(gè)，比2010版增加16個(gè)。
興蓉投資董事長(zhǎng)譚建明表示，公司制定了《上市公司本部權(quán)限指引》和《子公司權(quán)限指引》，進(jìn)一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制運(yùn)作體系，為提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)?！拔覀兊膬?nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、資金管理、重大投資、工程項(xiàng)目、對(duì)外擔(dān)保、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露及對(duì)控股子公司的管控?！弊T建明稱，2012年，公司將按照關(guān)注主要業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)的原則，進(jìn)一步完善以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的制度流程建設(shè)工作，將公司的主要業(yè)務(wù)梳理整合為業(yè)務(wù)循環(huán)，力求以精簡(jiǎn)、明晰方式建立各業(yè)務(wù)循環(huán)的規(guī)范化運(yùn)作指引，明確主要業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和最低質(zhì)量要求，以確保重大風(fēng)險(xiǎn)的可識(shí)別、可控制。
信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師尹淑萍認(rèn)為，“按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了興蓉投資公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。興蓉投資公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
在財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控措施里，譚建明透露，為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整、及時(shí)和有效利用，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，公司嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了財(cái)務(wù)管理類制度12個(gè)及配套流程15個(gè)，明確了會(huì)計(jì)核算、報(bào)告編制、復(fù)核、審批和披露的處理程序及職責(zé)分工，規(guī)范了公司的信息披露行為。
江鉆股份[10.88 2.16% 股吧 研報(bào)]的審計(jì)方京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)師程連木認(rèn)為，江鉆股份公司業(yè)務(wù)流程對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的分析由“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”和“控制風(fēng)險(xiǎn)描述”兩部分組成。2011年，公司全面修訂了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，公司內(nèi)部控制框架及內(nèi)部控制程序整體結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，內(nèi)部控制職責(zé)和制度體系更加明確和規(guī)范，完善了對(duì)控制點(diǎn)的管理措施，加強(qiáng)了對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的分析，使公司內(nèi)控制度框架更趨完善，內(nèi)部控制體系更趨合理，符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化的需要。
“2011年公司內(nèi)控制度運(yùn)行情況良好，管理效率有顯著提升，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。此次修訂我們根據(jù)最新的文獻(xiàn)資料，結(jié)合公司的內(nèi)部控制實(shí)踐對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行了全面修改。對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，以系統(tǒng)分析為基礎(chǔ)，突出了重大風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生頻率較高的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)描述的分析，以控制點(diǎn)分析為基礎(chǔ)，突出了固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)?！苯@股份董事長(zhǎng)張召平稱，2012年將舉辦培訓(xùn)班2期，重點(diǎn)培訓(xùn)中層和基層管理人員。培訓(xùn)內(nèi)容包括公司內(nèi)部控制建立、實(shí)施的程序和方法，公司內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)的程序和方法。
