摘要：單位住房公積金財務(wù)管理體制在我國職工購房方面發(fā)揮了巨大作用，但仍存在一些問題。本文探討了住房公積金運(yùn)行管理存在的問題和弊端以及新的管理體制的模式業(yè)務(wù)流程及特點(diǎn)。
關(guān)鍵字：住房公積金 管理 體制
一．住房公積金制度特點(diǎn)
住房公積金制度，是推進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革的一項(xiàng)重要舉措。住房公積金是一種長期性、義務(wù)性、保障性和互助性相結(jié)合的住房基金，政策性與金融性是住房公積金業(yè)務(wù)兩個最顯著的本質(zhì)特征。
住房公積金作為一種專項(xiàng)用于住房消費(fèi)的住房基金，其外在表現(xiàn)形式是由住房公積金內(nèi)在的本質(zhì)屬性決定的。住房公積金的本質(zhì)屬性是工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工交存住房公積金，實(shí)質(zhì)是把低工資時單位用于住房實(shí)物分配的工資，以貨幣形式分配給職工，從而達(dá)到轉(zhuǎn)換住房分配機(jī)制的目的。
住房公積金是一種義務(wù)性的長期儲蓄，簡單地說，住房公積金是一種個人儲蓄，但又不同于一般個人儲蓄，其特點(diǎn)是：
（一）義務(wù)性：實(shí)行住房公積金的職工要按月從本人工資中拿出一部分參加儲蓄。
（二）補(bǔ)貼性：實(shí)行住房公積金的單位要按月按房改方案規(guī)定的相應(yīng)比例，從企業(yè)房改資金中提供給職工個人一部分資金歸職工個人所有。體現(xiàn)了國家從直接投資逐步轉(zhuǎn)為對個人的補(bǔ)貼，向個人的住宅銷售方向發(fā)展。
（三）政策性：住房公積金的存取和使用均受到有關(guān)房改政策、規(guī)定的制約。
（四）二級賬戶管理，住房公積金存款要記入單位名下的職工個人公積金存款賬戶。推行住房公積金制度的根本意義在于通過職工個人長期義務(wù)性的儲蓄積累，達(dá)到解決職工家庭住房需求的目的。
經(jīng)過十幾年的探索與實(shí)踐，住房公積金制度在我國己取得了很大的成績，并日趨完善，在提高職工住房消費(fèi)能力和城鄉(xiāng)人民生活水平，繁榮房地產(chǎn)市場，培育住房金融體系等方面都發(fā)揮了極其重要的作用。2 0 03年下半年，建設(shè)部公積金管理司要求各地公積金管理中心與掛靠單位脫鉤，按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，直屬當(dāng)?shù)卣?，為?guī)范公積金管理創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。
二．原有住房公積金財務(wù)管理體制及存在的問題
（一）原有住房公積金財務(wù)管理體制
2001年10底前，住房公積金一直采取委托銀行歸集管理住房公積金的模式。管理方式為：由管理中心分別與工行、建行、農(nóng)行、商行、光大銀行等銀行簽訂承辦公積金業(yè)務(wù)委托協(xié)議，并在受托銀行下設(shè)的歸集網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)住房公積金總賬戶，繳存單位在受托銀行開設(shè)住房公積金二級賬戶，下設(shè)職工個人明細(xì)份三級賬戶。每月單位到銀行繳存住房公積金，由銀行直接受理并記賬核算到單位、個人。單位繳存的住房公積金先存入銀行設(shè)立的住房公積金過渡戶內(nèi)；支取時，由銀行從過渡戶中劃出資金轉(zhuǎn)給單位。當(dāng)管理中心需調(diào)用資金時，由銀行先從過渡戶內(nèi)將收繳的住房公積金減支取后的軋差數(shù)劃入銀行設(shè)立的上劃戶，再由上劃戶轉(zhuǎn)入管理中心總賬戶。銀行每月月底處理公積金業(yè)務(wù)結(jié)賬后，于下月初將公積金業(yè)務(wù)票據(jù)傳遞給管理中心，作為管理中心進(jìn)行公積金總賬和明細(xì)賬核算的業(yè)務(wù)憑證。
（二）原有住房公積金財務(wù)管理體制存在的問題
1．管理主體和負(fù)債主體不明確
《住房公積金管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第262號)明確規(guī)定，管理中心作為住房公積金的管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著職工住房公積金的繳存、支取、核算以及保值增值。但在原有的公積金管理模式中，銀行在前臺替管理中心管理和核算住房公積金，公積金管理主體成了銀行，這與《條例》要求不符；從債權(quán)債務(wù)關(guān)系上看，住房公積金是管理中心對單位及個人的負(fù)債，管理中心是負(fù)債主體，但從受理公積金業(yè)務(wù)到賬戶設(shè)置，是銀行對單位、個人的負(fù)債。造成管理中心、銀行管理主體與負(fù)債主體的問題不明確。
2．核算滯后，資金劃轉(zhuǎn)不及時，管理中心受銀行制約影響大
銀行在每月月底住房公積金結(jié)賬后，于下月初才將業(yè)務(wù)票據(jù)轉(zhuǎn)給管理中心記賬，管理中心在核算上至少比銀行和單位滯后一個月。時問上的差異使管理中心賬目與銀行很難保持始終一致。管理中心需調(diào)用資金時，由于歸集額平時沉淀在銀行過渡戶內(nèi)，需通過銀行過渡戶才能將資金劃入管理中心賬戶，管理中心管理不暢通，上劃資金常常受到各種干擾。
3．歸集網(wǎng)點(diǎn)分散，賬戶設(shè)置多，不便集中管理
在每個地方，公積金繳存單位都很多，管理中心分別委托工行、建行、農(nóng)行、光大銀行、商行五家銀行，還有一些歸集網(wǎng)點(diǎn)承辦公積金業(yè)務(wù)，管理比較分散，有的銀行網(wǎng)點(diǎn)繳存單位很少，甚至只有幾個。每家銀行住房公積金管理軟件不統(tǒng)一，核算方法不一致，加上業(yè)務(wù)人員多兼職，公積金記賬作為副業(yè)，缺乏積極性，銀行內(nèi)部人員變動頻繁，存在著人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高的現(xiàn)象，給管理中心記賬、對賬及統(tǒng)計工作帶來不便。
4．業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，單位缺乏繳存積極性
單位辦理住房公積金業(yè)務(wù)，經(jīng)常往返于管理中心、受托銀行兩個職能部門之間，進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)操作，環(huán)節(jié)多，手續(xù)較為繁瑣，不便于單位具體操作。
5．運(yùn)行費(fèi)用高
管理中心與受托銀行同時記單位、個人明細(xì)賬，存在業(yè)務(wù)重復(fù)的現(xiàn)象，不僅雙方都耗費(fèi)人力、財力，造成浪費(fèi)；而目管理中心每年需支付受托銀行歸集住房公積金手續(xù)費(fèi)，使住房公積金運(yùn)營成本增加。
三．新的住房公積金財務(wù)管理模式的特點(diǎn)
新的住房公積金財務(wù)管理模式，具有以住房公積金管理中心為主體，責(zé)權(quán)明晰的管理特點(diǎn)。
（一）確定管理中心的主體地位，增強(qiáng)管理中心的責(zé)任意識
由于管理中心直接面對繳存單位及職工，從住房公積金登記、建戶、繳存、轉(zhuǎn)移、支取、記賬等一系列業(yè)務(wù)由管理中心辦理，管理中心占據(jù)主體地位。同時由于管理中心直接歸集住房公積金后，銀行不再負(fù)責(zé)住房公積金核算，所有公積金賬目全部交給管理中心，發(fā)生錯帳，責(zé)任將由管理中心負(fù)責(zé)，這樣管理中心少了對銀行的依賴，多了責(zé)任意識，使得管理中心必須注重加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明確工作職責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量。
（二）業(yè)務(wù)關(guān)系清晰，職責(zé)明確
管理中心與銀行明確各自的職責(zé)，各盡所能。管理中心的主要職責(zé)是：受理單位住房公積金繳存登記、匯繳及補(bǔ)繳；受理單位職工住房公積金的提取、轉(zhuǎn)移、封存；受理合并、分立、撤銷、解散、破產(chǎn)的單位住房公積金的變更登記或注銷登記；建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工住房公積金的繳存、提取、使用情況；按時結(jié)賬；催繳住房公積金；提供住房公積金查詢服務(wù)。銀行主要職責(zé)是：為中心開立住房公積金存款賬戶、辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算票據(jù)交換等；每天與管理中心對帳，做到日清月結(jié).
（三）賬戶集中，便于統(tǒng)一管理
新的歸集管理模式，由管理中心直接收款存入銀行，減少了中問業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，避免銀行之問相互扯皮，增加了管理中心的主動性。統(tǒng)一了住房公積金管理軟件，按照財政部《住房公積金會計核算辦法》統(tǒng)一進(jìn)行會計核算。同時住房公積金的集中管理，便于管理中心有計劃地安排、調(diào)度周轉(zhuǎn)資金。
（四）具有較強(qiáng)的反饋性和時效性，促進(jìn)公積金的歸集和運(yùn)用
管理中心直接歸集住房公積金后，能夠及時記錄單位及職工住房公積金繳存情況，掌握單位不建、少繳、欠繳情況，便于及時采取行政執(zhí)法等各項(xiàng)有效措施進(jìn)行催繳，環(huán)節(jié)更為簡便，提高了工作效率。管理中心能夠根據(jù)掌握的住房公積金歸集量，合理有效地運(yùn)作住房公積金，促進(jìn)公積金的保值增值。在個人住房公積金貸款審批過程中，由管理中心直接審核個人住房公積金賬戶情況，有助于提高放貸速度和信貸質(zhì)量，也避免了各別專業(yè)銀行提供借款人公積金賬戶存款余額的虛假證明，騙取公積金貸款的行為。
（五）方便單位，簡化辦事程序
由原先管理中心受理單位公積金支取審批的業(yè)務(wù)流程：單位→銀行→管理中心→銀行→領(lǐng)取公積金的模式簡化為單位可隨時到管理中心辦理公積金審批支取的業(yè)務(wù)流程：單位→管理中心→領(lǐng)取公積金。從審核、審批、記賬、結(jié)息、支取實(shí)現(xiàn)了一條龍服務(wù)，住房公積金業(yè)務(wù)始終在管理中心與單位之間進(jìn)行。對單位而言，流程簡潔，操作方便，簡化辦事程序。
（六）節(jié)省人力、財力
住房公積金業(yè)務(wù)由管理中心直接操作，銀行可不設(shè)計算機(jī)核算業(yè)務(wù)。減少了銀行成本開支。又因住房公積金是由管理中心直接歸集后再存入銀行，所以管理中心無須另支付銀行歸集住房公積金手續(xù)費(fèi)，按年歸集1億元計算，管理中心一年即可節(jié)約費(fèi)用50萬元。
目前，管理中心直接歸集住房公積金已運(yùn)行幾年，從運(yùn)作效果上看，運(yùn)行基本平穩(wěn)，資金歸集量也逐年遞增，效果較好。住房公積金管理體制有待于更進(jìn)一步的完善。
