一、行業(yè)現(xiàn)狀
信用擔(dān)保在我國(guó)作為一個(gè)新興行業(yè)，雖然起步較晚，但發(fā)展很快。由于它解決了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，因此近年來(lái)也得到了政府政策上的扶持和幫助。特別是2011年，溫州事件暴發(fā)后，國(guó)務(wù)院制訂了偏向扶持中小企業(yè)融資的政策，這在某種程度上，也是對(duì)擔(dān)保公司的鼓勵(lì)。
但在另一方面，由于中小企業(yè)發(fā)展參差不齊，法人文化水平和個(gè)人素質(zhì)間差距很大，使得擔(dān)保公司在提供服務(wù)過(guò)程中，經(jīng)常面臨不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。怎樣在為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，盡可能減少、避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，已成為整個(gè)行業(yè)面臨的首要難題。
二、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
(一)對(duì)擔(dān)保客戶(hù)的定位不準(zhǔn)，中小企業(yè)信用狀況不佳
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不健全，部分中小企業(yè)在擔(dān)保公司的監(jiān)管帳戶(hù)外私立帳戶(hù)或不按貸款計(jì)劃用款。當(dāng)其經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定后，又盲目擴(kuò)張，投資于不熟悉的領(lǐng)域，造成不能如期收回投資，致使擔(dān)保公司承受重大損失。
(二)擔(dān)保公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)重疊，內(nèi)部控制制度不健全
擔(dān)保公司內(nèi)部部門(mén)之間環(huán)環(huán)相扣，從貸前分析到貸后檢查都需要各部門(mén)間通力合作。公司要在為企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的同時(shí)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警、判斷，并做出相應(yīng)的防范措施。如果內(nèi)部控制制度不健全，管理機(jī)構(gòu)重疊冗余，則會(huì)造成部門(mén)之間互相推脫責(zé)任，使公司錯(cuò)過(guò)最佳的控制時(shí)期，給公司帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
三、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
(一)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型
1、投資風(fēng)險(xiǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)不按照貸款用途使用資金，將貸款投資于股市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)，或者不熟悉的領(lǐng)域，致使資金偏離了正常企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，造成貸款資金的無(wú)法收回的情況。在這種情況下，貸款到期時(shí)，只能由擔(dān)保公司代償，給保險(xiǎn)公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。
2、政策風(fēng)險(xiǎn)
政策風(fēng)險(xiǎn)指對(duì)于某些行業(yè)，在對(duì)其下發(fā)貸款后，政府出臺(tái)不利于該行業(yè)或相關(guān)行業(yè)的調(diào)整政策，至使整個(gè)行業(yè)銷(xiāo)售額受到影響，利潤(rùn)率降低。預(yù)期利潤(rùn)降低，加上貸款還款壓力，企業(yè)不勘重負(fù)，不能順暢還款已成必然。
3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)盲目投資或擴(kuò)張，在資金需求增多的同時(shí)，第三方欠款現(xiàn)象也愈演愈烈，使企業(yè)的流動(dòng)資金沉陷于不良的三角債中。極低的資金周轉(zhuǎn)率使企業(yè)不能正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，更不能如期償還貸款。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法
1、法人和管理團(tuán)隊(duì)的走向出現(xiàn)異常
對(duì)于正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)法人來(lái)說(shuō)，如果發(fā)現(xiàn)其有經(jīng)常出入境等反常行為，說(shuō)明銀行的貸款資金很有可能被非法轉(zhuǎn)移，應(yīng)引起注意；而一個(gè)優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，人員結(jié)構(gòu)應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，如果出現(xiàn)反常的大規(guī)模辭職或轉(zhuǎn)讓期權(quán)等行為，說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了信用或經(jīng)營(yíng)危機(jī)，應(yīng)密切關(guān)注。
2、企業(yè)庫(kù)存數(shù)量顯著偏低
生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)保持合理庫(kù)存用于周轉(zhuǎn)日常銷(xiāo)售，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有明顯的轉(zhuǎn)移存貨，低價(jià)出售庫(kù)存現(xiàn)象，同時(shí)企業(yè)又有貸款資金轉(zhuǎn)入?yún)s不能提供合同的情況時(shí)，則表明企業(yè)有經(jīng)營(yíng)狀況惡化進(jìn)而轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的可能。
3、納稅數(shù)額異常減少
企業(yè)在保持銷(xiāo)售額穩(wěn)步增長(zhǎng)的情況下，納稅金額也應(yīng)與收入配比增加。如發(fā)現(xiàn)有納稅額異常減少，企業(yè)提供的銷(xiāo)售額與納稅數(shù)額不相對(duì)應(yīng)的情況，則可初步判斷企業(yè)有提供虛假報(bào)表的嫌疑，應(yīng)引起警惕。
四、基于財(cái)務(wù)視角的風(fēng)險(xiǎn)控制方法
對(duì)于貸款企業(yè)，可以從事前、事中和事后三階段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，綜合全面考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，判斷企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和變現(xiàn)能力，分析企業(yè)在貸款期內(nèi)的發(fā)展方向和按期還款的能力，從而可以給予其規(guī)模適度的貸款額度。
(一)財(cái)務(wù)事前分析
1、通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表判斷企業(yè)是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)
(1)通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法和質(zhì)量，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債狀況的目的。通過(guò)企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款余額與上下游合同相比對(duì)，分析企業(yè)的往來(lái)是否只是走帳，還是真實(shí)的業(yè)務(wù)應(yīng)收款，從而達(dá)到辨別報(bào)表質(zhì)量的目的。通過(guò)比較存貨及固定資產(chǎn)的帳面數(shù)字與實(shí)際庫(kù)存的差距，來(lái)分析企業(yè)提供報(bào)表數(shù)字的可信度。
(2)通過(guò)利潤(rùn)表分析判斷企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)營(yíng)能力，以評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利模式。通過(guò)核對(duì)銀行及個(gè)人卡對(duì)帳單流水，可以判斷利潤(rùn)表的收入數(shù)字是否存在浮夸嫌疑。通過(guò)稅前利潤(rùn)及凈利潤(rùn)，分析企業(yè)的成本點(diǎn)及近年來(lái)的利潤(rùn)率浮動(dòng)水平是否與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)形式相吻合，以達(dá)到分析其貸款承受度的目的。
(3)通過(guò)現(xiàn)金流量表分析投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的總量、趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)，用以判斷還款來(lái)源和還款的可能性。如通過(guò)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，分析當(dāng)年投資所占的資金比重及收益率。再綜合負(fù)債表和明細(xì)帳可以判斷回收期是否在貸款期內(nèi)，可參考判斷企業(yè)能否還款。
2、運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析判斷企業(yè)是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)
(1)通過(guò)分析銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)收益率等盈利性指標(biāo)，可以衡量管理層將銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)化成利潤(rùn)的效率。如通過(guò)分析連續(xù)三年的銷(xiāo)售凈利率的升降變動(dòng)，可以看出是否企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理,提高盈利水平。
(2)通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等流動(dòng)性指標(biāo)，可以計(jì)算出企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)周期。而企業(yè)能否有措施來(lái)加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加，是判斷企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的一個(gè)關(guān)鍵因素，可以看出企業(yè)是否處在良好的發(fā)展階段，從而可以判斷企業(yè)能否在一定期限內(nèi)償還貸款。
(3)通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付比率、速動(dòng)比率等償債能力指標(biāo)，可以分析企業(yè)運(yùn)用自有資金獲得融資的能力，進(jìn)一步判斷企業(yè)的償債資格和能力。如通過(guò)分析速動(dòng)比率，可以直接看出企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱，從而可以判斷企業(yè)短期償債能力高低。
(二)財(cái)務(wù)事中控制
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)全程參與評(píng)審
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加入評(píng)審會(huì)中，實(shí)行有效票數(shù)通過(guò)制度，建立起擔(dān)保公司核心決策體系，共同把控風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)審的內(nèi)容包括：企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析；企業(yè)所處行業(yè)優(yōu)劣地位分析；企業(yè)法人的背景、個(gè)人素質(zhì)和還款意愿的調(diào)查；抵押物的評(píng)估；企業(yè)是否曾有涉訴行為，具體次數(shù)及原因，是否案件已結(jié)等等
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真查看貸款記錄
財(cái)務(wù)人員通過(guò)查看企業(yè)以往貸款記錄，可以分析企業(yè)在以往的貸款中，是否按申報(bào)用途正常使用貸款資金，是否有其它偏離企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)投資，來(lái)提示評(píng)審會(huì)該企業(yè)是否存在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提取準(zhǔn)備金
(1)按時(shí)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。年末財(cái)務(wù)人員應(yīng)按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并轉(zhuǎn)回以前年度已提取的準(zhǔn)備金。此項(xiàng)提取主要考慮在擔(dān)保費(fèi)收取一年后，企業(yè)還款時(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)才完全結(jié)束，因此當(dāng)年只能確認(rèn)一半的收入并為可能發(fā)生的代償風(fēng)險(xiǎn)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的準(zhǔn)備。
(2)及時(shí)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額的1%比例提取保賠償準(zhǔn)備金，在提取金額累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額10%后，可差額提取，為可能發(fā)生的擔(dān)保賠付做出準(zhǔn)備。
(三)財(cái)務(wù)事后控制
1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行全程監(jiān)控
財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)監(jiān)控企業(yè)資金流向及貸后檢查報(bào)告，與風(fēng)控人員共同分析企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)異常，分析其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的原因和趨勢(shì)，共同判斷企業(yè)是否按規(guī)定用途使用貸款資金，以及該筆貸款對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注貸款企業(yè)狀況，隨時(shí)準(zhǔn)備啟動(dòng)應(yīng)急方案
企業(yè)項(xiàng)目一旦出現(xiàn)違規(guī)使用資金，或其它財(cái)務(wù)異常表現(xiàn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即上報(bào)董事會(huì)，列為預(yù)警項(xiàng)目，啟動(dòng)應(yīng)急方案。通過(guò)變更反擔(dān)保條件，控制企業(yè)存貨等有形資產(chǎn)，變賣(mài)抵押物，處置股權(quán)等后備措施，及時(shí)有效的控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，將擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
五、結(jié)束語(yǔ)
擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)操作中由于種種原因，將面臨各種可控或不可控風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了目前擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，提出了從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。由于擔(dān)保業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形式多樣，情況復(fù)雜，單單從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)控制是不夠的，未來(lái)還應(yīng)從全局出發(fā)，根據(jù)整體金融形式，探討不同行業(yè)、不同背景企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，以便及時(shí)規(guī)避，為擔(dān)保企業(yè)資金安全提供保障。
